江苏省职业学校对口单招联盟2020年对口高三二轮模拟考试 财会专业综合理论试卷答案及评分参考

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江苏省职业学校对口单招联盟2020年对口高三二轮模拟考试

财会专业综合理论试卷答案及评分参考

一、单项选择题(本大题共22小题,每小题2分,共44分)

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

答案 C D D A B C C C D C C

题号 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

22

答案 B C D A D B A C B D C

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题3分,共30分)

题号 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

答案 ABC BCD BC ABC ABCD ABCD ABD ABCD BC ABCD

三、判断题(本大题共8小题,每小题2分,共16分)

题号 33 34 35 36 37 38 39 40

答案 B A A B A B A B

四、计算题(本大题共4小题,共60分)

41.(12分)

(1)纳税调整增加额=10+(200-1600×12%)+6=24万元 (3分)

(2)纳税调整减少额=40+25+160×75%=185万元 (3分)

(3)应纳所得税额=(2100+800+400-1000-200-260-50-40-250+20+2.6+77.4+24-185)

×25%=359.75万元 (3分)

(4)补缴的所得税额=359.75-280=79.75万元 (3分)

42.(12分)

(1)敏感资产销售百分比=(2 000+28000+30000)/100 000=60% (1分)

敏感负债销售百分比=13 000/100 000=13% (1分)

2019需要筹资总额=(120 000-100 000)×(60%-13%)+30 000=39 400元 (2分)

2019内部筹资额=120 000×12%×(1-50%)=7 200元 (2分)

2019从企业外部筹资额=39 400-7 200=32 200元 (2分)

(2)债券发行净额=32 200元 (1分)

债券发行总额=32 200/(1-2%)=32 857.14元 (1分)

债券发行资金成本=32 857.14×12%×(1-25%)/32 857.14×(1-2%)×100%=9.18%(2分)

43.(16分)

加权平均法:

加权平均单价=(16 750+3 000×2.5+4 000×2.6+2 500×3.2+6 000×2.8)÷(5 000+3 000

+4 000+2 500+6 000)=2.9元 (2分)

本月存货发出成本=16 500×2.90=47 850 元 (2分)

期末存货结存成本=(5 000+3 000+4 000+2 500+6 000—16 500)×2.90=11 600元(2分)

先进先出法:

期末存货结存成本=4 000×2.8=11 200元 (2分)

本月存货发出成本=59 450 - 11 200= 48 250元 (2分) 2 (2)(6分)(表中每个数字各1分)

项目 加权平均法 先进先出法

主营业务收入 99 000 99 000

主营业务成本 47 850 48 250

销售毛利 51 150 50 750

44.(20分)

材料分配率=5 400/(200+700)=6元/kg (2分)

乙产品负担的材料费用=700×6=4 200元 (1分)

制造费用分配率={56000×(1+14%)+6200+[6000/(3200+800)]×3200}/(38000+42000)

=0.9355 (2分)

乙产品负担的制造费用=0.9355*42000=39 291元 (1分)

(1)14 200(1分) (2)47 880(1分) (3)39 291(1分)

(4)11 600 (2分) (5)45 150 (2分) (6)35 500 (2分) (7)92 250(2分)

(8)6 960(1分) (9)10 836(1分) (10)8 520(1分)

45.(22分)

(1)①借:应付账款 5

贷:原材料 5 (2分)

借:材料采购 4.9

应交税费——应交增值税(进项税额) 0.637

贷:应付账款 5.537 (2分)

借:原材料 5

贷:材料采购 4.9

材料成本差异 0.1 (2分)

②借:材料采购 32.5

应交税费——应交增值税(进项税额) 4.08

贷:银行存款 36.58 (2分)

③借:原材料 30

材料成本差异 2.5

贷:材料采购 32.5 (2分)

④借:原材料 50

应交税费——应交增值税(进项税额) 5.85

贷:股本 20

资本公积——股本溢价 30.85

材料成本差异 5 (2分)

⑤借:材料采购 8

应交税费——应交增值税(进项税额) 1.04

贷:应付票据 9.04 (2分)

借:原材料 10

贷:材料采购 8

材料成本差异 2 (2分)

(2)材料成本差异率=(1.5-0.1+2.5-5-2)÷(65-5+5+30+50+10)=-2%(2分)

(3)借:生产成本 120

贷:原材料 120 (2分) 3 借:材料成本差异 2.4

贷:生产成本 2.4 (2分)

46.(18分)

(1)无形资产的入账价值=445+5=450万元 (2分)

(2)2015年12月31日无形资产的账面价值=450-(450/10/12)×2=442.5万元(2分)

借:管理费用 3.75

贷:累计摊销 3.75 (2分)

(3)无形资产减值准备=450-(450/10/12)×26-235=117.5万元 (2分)

借:资产减值损失 117.5

贷:无形资产减值准备 117.5 (2分)

(4)计提的无形资产减值准备=235-(235/94)×12-100=105万元(2分)

借:资产减值损失 105

贷:无形资产减值准备 105 (2分)

(5)借:银行存款 159

累计摊销 137.5

无形资产减值准备 222.5

贷:无形资产 450

应交税费--应交增值税(销项税额)9

资产处置损益 60 (4分)

47.(14分)

(1)借:应付票据 13 000

贷:短期借款 13 000 (2分)

(2)借:其他应付款 6 780

贷:其他业务收入 6 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 780 (2分)

(3)借:应付职工薪酬 330 000

贷:应交税费——应交个人所得税 15 000

其他应收款 5 000

银行存款 310 000 (2分)

(4)借:待处理财产损溢 21 300

贷:生产成本 20 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 300 (2分)

(5)借:应付账款 30 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900

贷:银行存款 33 900 (2分)

(6)借:委托加工物资 100 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 13 000

——应交消费税 100 000

贷:银行存款 213 000 (2分)

(7)借:在建工程 20 000

贷:应付债券——应计利息 20 000 (2分)

4 48.(36分)

(1)①借:在建工程 2 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 260

贷:营业外收入 2 260 (3分)

②借:银行存款 98

投资收益 2

贷:交易性金融资产—成本 100 (3分)

③借:资产处置损益 20

贷:固定资产清理 20 (3分)

④借:其他业务成本 30

贷:累计折旧 30 (3分)

(2)利润总额=9 800-5 000-300-100-300-50-30+2 260-2-20-30=6 228(万元)(3分)