江苏省职业学校对口单招联盟2020年对口高三二轮模拟考试 财会专业综合理论试卷答案及评分参考
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江苏省职业学校对口单招联盟2020年对口高三二轮模拟考试
财会专业综合理论试卷答案及评分参考
一、单项选择题(本大题共22小题,每小题2分,共44分)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
答案 C D D A B C C C D C C
题号 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
22
答案 B C D A D B A C B D C
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题3分,共30分)
题号 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
答案 ABC BCD BC ABC ABCD ABCD ABD ABCD BC ABCD
三、判断题(本大题共8小题,每小题2分,共16分)
题号 33 34 35 36 37 38 39 40
答案 B A A B A B A B
四、计算题(本大题共4小题,共60分)
41.(12分)
(1)纳税调整增加额=10+(200-1600×12%)+6=24万元 (3分)
(2)纳税调整减少额=40+25+160×75%=185万元 (3分)
(3)应纳所得税额=(2100+800+400-1000-200-260-50-40-250+20+2.6+77.4+24-185)
×25%=359.75万元 (3分)
(4)补缴的所得税额=359.75-280=79.75万元 (3分)
42.(12分)
(1)敏感资产销售百分比=(2 000+28000+30000)/100 000=60% (1分)
敏感负债销售百分比=13 000/100 000=13% (1分)
2019需要筹资总额=(120 000-100 000)×(60%-13%)+30 000=39 400元 (2分)
2019内部筹资额=120 000×12%×(1-50%)=7 200元 (2分)
2019从企业外部筹资额=39 400-7 200=32 200元 (2分)
(2)债券发行净额=32 200元 (1分)
债券发行总额=32 200/(1-2%)=32 857.14元 (1分)
债券发行资金成本=32 857.14×12%×(1-25%)/32 857.14×(1-2%)×100%=9.18%(2分)
43.(16分)
加权平均法:
加权平均单价=(16 750+3 000×2.5+4 000×2.6+2 500×3.2+6 000×2.8)÷(5 000+3 000
+4 000+2 500+6 000)=2.9元 (2分)
本月存货发出成本=16 500×2.90=47 850 元 (2分)
期末存货结存成本=(5 000+3 000+4 000+2 500+6 000—16 500)×2.90=11 600元(2分)
先进先出法:
期末存货结存成本=4 000×2.8=11 200元 (2分)
本月存货发出成本=59 450 - 11 200= 48 250元 (2分) 2 (2)(6分)(表中每个数字各1分)
项目 加权平均法 先进先出法
主营业务收入 99 000 99 000
主营业务成本 47 850 48 250
销售毛利 51 150 50 750
44.(20分)
材料分配率=5 400/(200+700)=6元/kg (2分)
乙产品负担的材料费用=700×6=4 200元 (1分)
制造费用分配率={56000×(1+14%)+6200+[6000/(3200+800)]×3200}/(38000+42000)
=0.9355 (2分)
乙产品负担的制造费用=0.9355*42000=39 291元 (1分)
(1)14 200(1分) (2)47 880(1分) (3)39 291(1分)
(4)11 600 (2分) (5)45 150 (2分) (6)35 500 (2分) (7)92 250(2分)
(8)6 960(1分) (9)10 836(1分) (10)8 520(1分)
45.(22分)
(1)①借:应付账款 5
贷:原材料 5 (2分)
借:材料采购 4.9
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.637
贷:应付账款 5.537 (2分)
借:原材料 5
贷:材料采购 4.9
材料成本差异 0.1 (2分)
②借:材料采购 32.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 4.08
贷:银行存款 36.58 (2分)
③借:原材料 30
材料成本差异 2.5
贷:材料采购 32.5 (2分)
④借:原材料 50
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.85
贷:股本 20
资本公积——股本溢价 30.85
材料成本差异 5 (2分)
⑤借:材料采购 8
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.04
贷:应付票据 9.04 (2分)
借:原材料 10
贷:材料采购 8
材料成本差异 2 (2分)
(2)材料成本差异率=(1.5-0.1+2.5-5-2)÷(65-5+5+30+50+10)=-2%(2分)
(3)借:生产成本 120
贷:原材料 120 (2分) 3 借:材料成本差异 2.4
贷:生产成本 2.4 (2分)
46.(18分)
(1)无形资产的入账价值=445+5=450万元 (2分)
(2)2015年12月31日无形资产的账面价值=450-(450/10/12)×2=442.5万元(2分)
借:管理费用 3.75
贷:累计摊销 3.75 (2分)
(3)无形资产减值准备=450-(450/10/12)×26-235=117.5万元 (2分)
借:资产减值损失 117.5
贷:无形资产减值准备 117.5 (2分)
(4)计提的无形资产减值准备=235-(235/94)×12-100=105万元(2分)
借:资产减值损失 105
贷:无形资产减值准备 105 (2分)
(5)借:银行存款 159
累计摊销 137.5
无形资产减值准备 222.5
贷:无形资产 450
应交税费--应交增值税(销项税额)9
资产处置损益 60 (4分)
47.(14分)
(1)借:应付票据 13 000
贷:短期借款 13 000 (2分)
(2)借:其他应付款 6 780
贷:其他业务收入 6 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 780 (2分)
(3)借:应付职工薪酬 330 000
贷:应交税费——应交个人所得税 15 000
其他应收款 5 000
银行存款 310 000 (2分)
(4)借:待处理财产损溢 21 300
贷:生产成本 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 300 (2分)
(5)借:应付账款 30 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 900
贷:银行存款 33 900 (2分)
(6)借:委托加工物资 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 13 000
——应交消费税 100 000
贷:银行存款 213 000 (2分)
(7)借:在建工程 20 000
贷:应付债券——应计利息 20 000 (2分)
4 48.(36分)
(1)①借:在建工程 2 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 260
贷:营业外收入 2 260 (3分)
②借:银行存款 98
投资收益 2
贷:交易性金融资产—成本 100 (3分)
③借:资产处置损益 20
贷:固定资产清理 20 (3分)
④借:其他业务成本 30
贷:累计折旧 30 (3分)
(2)利润总额=9 800-5 000-300-100-300-50-30+2 260-2-20-30=6 228(万元)(3分)