审计学作业2第一题

北语16春《审计学》作业2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：16春《审计学》作业2一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。

）1. 下列有关函证的说法正确的是_____。

. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标. 函证的截止日通常为资产负债表日. 无论如何都应该对应收账款实施函证正确答案：2. 注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。

为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。

. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票. 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函正确答案：3. 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。

. 对客户的商业机密保密. 按适当的方式收费. 独立性和专业胜任能力. 合理利用专家工作正确答案：4. 在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。

. 被审单位提供的销售发票. 应收账款函证的回函. 被审计单位自己编制的现金盘点表. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单正确答案：5. 注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与公司有一笔100万元销售未入账，通过函证公司，检查该笔销货记录，证实公司实际已购货且欠款100万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。

. 发生. 完整性. 准确性. 计价和分摊正确答案：6. 会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。

. 会计师事务所. 进行审计的注册会计师. 被审单位. 会计师事务所和被审单位正确答案：7. 注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。

(单选题) 1: 注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。

A: 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当B: 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果C: 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当D: 是否获取了管理层必要的声明正确答案:(单选题) 2: 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。

A: 证券投资、委托贷款的发生与处置B: 衍生金融工具的运用C: 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D: 购置固定资产和无形资产的活动正确答案:(单选题) 3: 被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。

但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。

2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。

注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。

A: 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元B: 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元C: 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元D: 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元正确答案:(单选题) 4: 1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。

A: 《会计师条例》B: 《关于成立会计顾问处的暂行规定》C: 《关于成立会计事务所的通知》D: 《中华人民共和国注册会计师法》正确答案:(单选题) 5: 2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。

审计学作业（二）一、单选题1、下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（ C ）。

A.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量B.只有充分且适当的审计证据才有证明力C.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性2、下列各项中，不影响审计证据可靠性的是（ A ）。

A.用作审计证据的信息与相关认定之间的关系B.被审计单位内部控制是否有效C.审计证据的来源D.审计证据的存在形式3、下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是（ B ）。

A.如发生例外情况，在审计报告归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需要记录修改审计工作底稿的理由C.审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动D.在完成最终的审计工作底稿规定后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿4、关于已复核的审计业务，下列事项中，项目质量控制复核人员可不就其形成审计工作底稿的是（ D ）。

A.会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序已得到实施B.项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前已完成C.项目质量控制复核人员没有注意到任何尚未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当D.项目质量控制复核的目的5、下列各项中，不属于审计计划阶段工作底稿的是（ D ）。

A.总体审计策略和具体审计计划B.对内部审计职能的评价C.对外部专家的评价D.管理建议书6、A会计师事务所承接了通达公司2018年度财务报表的审计业务。

该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使相关的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论，这里相关的注册会计师应该满足的条件是（ C ）。

第二章审计学作业一、判断题（(正确的划“√"，错误的划“×")1．政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。

（×）2．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。

（√）3．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（√）4．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。

（×）5．预告审计方式，主要用于贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。

（×）6．一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，体现了项目审计的个性特征。

（×）二、单项选择题1．审计按其主体分类是审计的（A ）。

A．基本分类B．其它分类C．技术分类D．综合分类2．对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类为（ B ）。

A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计3．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ D ）。

A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计4．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ A ）。

A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计5.注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是(C)。

A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊6.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是(A)。

A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出7.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是(D)。

A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任8.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对(D)发表审计意见。

1. 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（    ）。

A. 财政财务审计B. 经济效益审计C. 财经法纪审计D. 经济责任审计满分：4 分2. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。

A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值满分：4 分3. 审计报告的标题统一规范为（）。

A. 审计意见B. 审计报告C. 审计记录D. 审计工作底稿满分：4 分4. ()属于固定资产内部控制的弱点。

A. 购买设备的付款支票未经会计主管签章B. 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C. 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理D. 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益满分：4 分5. 按抽样决策的（   ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

A. 任务B. 条件C. 环境D. 依据满分：4 分6. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险满分：4 分7. 内部控制的目标不包括（）。

A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求满分：4 分8. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。

A. 审计业务约定书B. 管理当局声明书C. 律师声明书D. 管理建议书满分：4 分9. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。

A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于这个审计过程的始终满分：4 分10. 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。

兰州大学《审计学》15秋在线作业2满分答案一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）1. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。

A. 信赖过度风险B. 信赖不足风险C. 误受风险D. 非抽样风险正确答案兰州大学好专业：D2. 法国的审计模式属于（）A. 立法模式B. 司法模式C. 独立模式D. 行政模式正确答案：B3. 财务报表的审计范围是指( )。

A. 审计业务约定书所约定的财务报表B. 与所审计的财务报表有关的资料C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和D. 与所审计的财务报表有关的经济活动正确答案：C4. 注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。

A. 155B. 195C. 200D. 235正确答案：B5. ( )与样本量呈反向变动关系。

A. 预期总体误差B. 可信赖程度C. 检查风险D. 抽样风险正确答案：D6. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的( )。

A. 实物资产的所有权B. 实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在D. 实物资产的分类恰当性正确答案：C7. 在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于( )。

A. 实物证据B. 书面证据C. 环境证据D. 口头证据正确答案：D8. 在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。

A. 购货发票B. 入库单C. 银行对账单D. 函证的回函正确答案：B9. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。

A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 检查资产负债表日后的收款情况正确答案：B10. 实质性方案是以(A. 控制测试B. 实质性程序C. 风险评估程序D. 了解内部控制正确答案：A)为主进一步审计程序的总体方案。

中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业2（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第5章——第8章一、选择题1．注册会计师Y在审计甲公司2004年度会计报表时，决定对全年材料采购业务的金额进行抽样测试，但在进行预审时发现甲公司材料采购业务的相关资料残缺不全，有些采购业务甚至缺乏基本的账面记录。

此时Y最有可能进行的变量抽样方法应当是（C）。

A、固定样本量抽样B、差额估计C、单位平均估计D、比率估计2．注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（B）。

A、10B、20C、50D、1003．注册会计师决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为（C）。

A、分层选样B、随机选样C、系统选样D、属性抽样4．北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表时，获取了如下审计证据，其中属于实物证据的是（A）。

A、D公司的库存现金盘点表B、D公司的库存现金C、D公司的固定资产购货发票复印件D、D公司的固定资产5．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（A）。

A、控制测试B、实质性测试C、了解内部控制D、双重目的测试6．北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。

则在审计下列事项时，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（C）。

A、H公司实物资产的存在B、H公司内部控制的执行情况C、H公司存货的所有权D、H公司经营场所7．A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据可靠性的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（A）。

A、银行存款函证的回函B、购货发票C、销货发票D、应收账款明细账二、多项选择题1．虽然抽样技术大大促进了审计的发展，但审计抽样通常在（BCD）程序中不采用。

14秋《审计学》作业2单选题多选题一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的____认定。

A. 存在B. 完整性C. 分类D. 计价和分摊-----------------选择：D2. 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。

则违反的认定是_____。

A. 存在B. 完整性C. 计价和分摊D. 截止-----------------选择：C3. 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是_____。

A. 选择和运用恰当的会计政策B. 选择适用的会计准则和相关会计制度C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D. 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任-----------------选择：D4. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。

A. 实现的销售是否均已登记入账B. 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C. 将下期交易提前到本期入账D. 有价证券的金额是否予以适当列示-----------------选择：A5. 注册会计师实施的下列审计程序中，____是重新执行。

A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C. 对应收账款余额或银行存款的函证D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察-----------------选择：A6. 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有____A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低。

《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章 (1)第三章练习题参考答案 (1)第四章注册会计师法律责任习题答案 (2)第五章 (3)第六章作业参考答案 (5)第七章 (5)第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7)第十章 (8)第十一章练习题参考答案 (9)第十二章 (10)第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14)第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16)十六章习题答案 (20)第十八章 (21)第十九章 (23)第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第三章练习题参考答案1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。

（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。

（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。

（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。

（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。

（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。

中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。

2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。

显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。

（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。

（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。

【奥鹏】-[东北师范大学]审计学20春在线作业2试卷总分:100 得分:100第1题,关于验资业务，下列说法正确的是()。

A、注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用B、验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告C、验资报告日期是指验资截止日期D、验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同正确答案:A第2题,注册会计师对其助理人员应当()。

A、进行监督和管理B、进行约束和指导C、进行指导和监督，并对其工作结果负责D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责正确答案:C第3题,戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。

继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。

原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。

A 注册会计师应发表的审计意见类型为()。

A、无法表示意见B、保留意见C、标准的无保留意见D、否定意见正确答案:A第4题,注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。

事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。

申公司在起诉书中提出了以下几条理由。

其中，法官最应当进行考虑的理由是()。

A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”C、“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”D、“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”正确答案:A第5题,在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。