论如何规范税务行政处罚自由裁量权

2024版的行政处罚自由裁量权细化标准行政处罚自由裁量权是指行政执法机关在处罚违法行为时，根据具体情况和法律规定自行决定处罚的权力。

2024年版的行政处罚自由裁量权细化标准是为了规范和统一行政执法机关的裁量行为，避免裁量权滥用和不当行使，保障公民和法人的合法权益。

下面将从裁量权的限制、裁量标准和裁量程序三个方面展开阐述。

首先，行政处罚自由裁量权应受到一定的限制。

行政执法机关在行使自由裁量权时，必须遵守法律规定，不能违反法律、违背公正。

同时，在行使自由裁量权时，必须考虑当事人的利益和公共利益之间的平衡，不能滥用裁量权，造成不当损害。

此外，行政执法机关在裁量时应当充分听取当事人的意见，确保当事人享有合法的申诉和诉讼权利。

其次，在制定裁量标准时，应当细化具体的裁量依据和裁量范围。

裁量依据可以包括违法行为的性质、情节严重程度、当事人的过错程度等因素，对于不同类型的违法行为可以采取不同的处罚措施。

裁量范围可以包括罚款、责令停产停业、吊销许可证等具体处罚方式，根据具体情况确定合适的处罚方式，并保证处罚力度符合法律规定。

最后，在裁量程序方面，应当建立起完善的裁量流程和监督机制，确保裁量权行使的公正和透明。

裁量流程应当包括案件受理、证据调查、裁量决定、处罚执行等环节，每个环节都要有明确的程序规定和操作要求。

监督机制可以包括内部监督、外部监督和社会监督，通过多方监督，确保裁量权行使的合法性和正当性。

综上所述，2024年版的行政处罚自由裁量权细化标准应当明确裁量限制、细化裁量标准、规范裁量程序，有效保障行政执法机关的裁量行为符合法律规定，保护当事人的合法权益，维护社会公共利益。

只有通过严格的规范和管理，才能有效防止裁量权的滥用和不当行使，真正实现公正执法和法治社会的建设目标。

规范行政处罚自由裁量权都有那些基本原则？在现实的生活中，我国的相关行政执法人员在进行执法时，对相关的处罚规定留有一定的处理权和处置权。

这是为了保护我国法律相关的执法者的执法权力，对犯罪者的一种威慑和基本的惩罚力度。

那规范行政处罚自由裁量权都有那些基本原则呢，下面小编就为大家进行解答。

在现实的生活中，我国的相关行政执法人员在进行执法时，对相关的处罚规定留有一定的处理权和处置权。

这是为了保护我国法律相关的执法者的执法权力，对犯罪者的一种威慑和基本的惩罚力度。

那规范行政处罚自由裁量权都有那些基本原则呢，下面小编就为大家进行解答。

行政处罚自由裁量权是指国家行政机关在法律、法规规定的原则和范围内有选择余地的处置权利。

它是行政机关及其工作人员在行政执法活动中客观存在的，由法律、法规授予的职权。

▲一、基本原则从权力的本身属性来看，任何一项权力都是有腐蚀性和侵犯性，总是趋于滥用。

由于自由裁量权的灵活性又决定了它的更易于被滥用。

自由裁量权的滥用构成的违法往往是隐蔽的，不易为人们所识破。

在现实生活中相应法律法规对行政自由裁量权的约束较少，给自由裁量权的被滥用留下了隐患。

在实际执法中，由于地域不同、个人素质和价值取向不同，导致对法律法规的理解不同，从而也会产生自由裁量权的被滥用。

故此，正确地行使自由裁量权须遵循以下原则和标准：▲1、自由裁量权的行使，要公正、善意、合乎情理。

公正，就是在行使自由裁量权时要出于公心，做到“相同情况相同处理，不同情况不同处理”;善意，就是行使自由裁量权时，要出于善良的意愿，不是图报复;合乎情理，就是行使自由裁量权时，要合乎人们的正常思维，是出于一个正常人的通常考虑而做出的行为。

要合乎符合社会客观规律，如责令当事人撤除侵权商品上的商标标识，应视数量的多少而定，不能要求几分钟内完成。

▲2、自由裁量权的行使，要仅为正当目的。

仅为正当目的，是针对非正当目的而言的。

非正当目的，是指出于私利等非正常的考虑。

⾃由裁量权的规范如何进⾏在实践中，由于现代社会政府⾏政事务的复杂性和富于变化性，法律、法规在设定⾏政处罚时难以涵盖⾏政管理实际⼯作的⽅⽅⾯⾯，必然要赋予⾏政机关⼀定的⾏政处罚⾃由裁量权。

那么接下来，店铺⼩编整理了⼀些相关的资料和各位朋友⼀起来了解了解关于对于⾃由裁量权的规范如何进⾏。

⼀、⾃由裁量权的规范如何进⾏但由于现⾏法律、法规给予的⾃由裁量空间较⼤，如⼯商管理⽅⾯关于《⽆照经营查处取缔办法》规定，“⽆照经营”可处以“2万元以下罚款”。

如以1元作为起点，2万元作为上限，其相差20000倍，⾜见其⽐例之悬殊，⾃由裁量空间之巨⼤。

加之缺乏必要的规范和制约措施等原因，所以在执⾏⾏政处罚⾃由裁量权实践中出现了处罚不公，以罚为主，“以罚代管”，甚⾄“只罚不管”现象;有的执法部门甚⾄下达罚款指标，把罚没款多少与奖惩、福利挂钩;有的⾏政执法⼈员以权谋私，通过⾏使⾃由裁量权为⾃⼰捞好处、谋私利。

因此对⾏政执法主体拥有的⾃由裁量权进⾏有效的规范和限制很有必要。

⼀、正确⾏使⾃由裁量权需遵循以下原则1、⾃由裁量权的⾏使，要公正、善意、合乎情理。

公正，就是在⾏使⾃由裁量权时要出于公⼼，做到“相同情况相同处理，不同情况不同处理”;善意，就是⾏使⾃由裁量权时，要出于善良的意愿，不是图报复;合乎情理，就是⾏使⾃由裁量权时，要合乎⼈们的正常思维，是出于⼀个正常⼈的通常考虑⽽做出的⾏为。

要符合客观实际，如责令当事⼈撤除侵权商品上的商标标识，应视数量的多少⽽定，不能要求⼏分钟内完成。

2、⾃由裁量权的⾏使，⽬的要正当。

正当⽬的，是针对⾮正当⽬的⽽⾔的。

⾮正当⽬的，是指出于私利等⾮正常的考虑。

如当事⼈违法事实轻微，却被处以最⾼额的处罚，显属对⾃由裁量权的滥⽤。

3、⾃由裁量权的⾏使，要合乎⽴法的宗旨。

任何⼀部⾏政法律⽂件的制定，尤其是有关法律责任的规定，都有⼀个基本的⽬的即让⾏政相对⼈的⾏为符合法律规范所设定的基本要求，实现依法⾏政、依法治国，从⽽创建和谐法制社会。

《海南省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法》解读2010年12月，海南省地方税务局出台了《海南省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法》（以下简称《实施办法》）和《海南省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权细化基准表（试行）》（以下简称《细化基准表》），于2011年1月1日起正式施行。

为了使广大纳税人了解相关规定，海南省地方税务局政策法规处对《实施办法》和《细化基准表》进行解读。

一、出台《实施办法》和《细化基准表》的背景税务行政处罚自由裁量权，是指各级地税机关按照法律、法规、规章的行政处罚相关规定，对税务行政管理相对人及其他税务当事人的税收违法行为，依照职权确定是否给予行政处罚或者给予何种行政处罚的权限。

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《税务登记管理办法》、《纳税担保试行办法》等六部法律、法规和规章对税收违法行为做出了行政处罚规定，并赋予税务机关一定幅度的自由裁量权。

能否正确行使自由裁量权，关系到行政相对人的合法权益。

近年来，基层税务机关在行使税务行政处罚自由裁量权过程中，由于处罚不当而引起纷争和少数税务人员利用行政处罚自由裁量权谋取私利的现象时有发生。

为规范税务行政处罚自由裁量权的行使，防止自由裁量权的滥用，保护税务行政相对人合法权益，根据《海南省人民政府办公厅关于全面开展规范行政处罚自由裁量权工作的通知》（琼府办[2009]3号）文件精神，结合各市县地方税务局的建议，出台《实施办法》和《细化基准表》。

新出台的《实施办法》和《细化基准表》更便于基层税务机关执行，操作性较强，解决了税务行政处罚自由裁量权过大的问题，配合海南省地税税费征管信息系统上线运行，在全省地税系统统一执行行政处罚标准，从而规范行政处罚自由裁量权的行使，保护税务行政相对人的合法权益。

二、解读《实施办法》1、《实施办法》（第二条）明确适用范围是全省各级地税机关。

行政处罚自由裁量权的规范研究行政处罚是国家强制性行政手段的重要一环，在现代法治国家建设中具有重要的地位。

然而，行政处罚自由裁量权的规范一直是行政法学界关注的焦点问题。

本文将尝试探讨如何规范行政处罚自由裁量权。

行政处罚自由裁量权是指行政机关在法律规定的范围内，对违法行为采取何种行政处罚措施的决定权。

它不是一种绝对的自由裁量权，而是一种相对的自由裁量权。

行政自由裁量权不是自由的、无限制的，而是依法自由的、有限制的。

这种自由裁量权的限制、规范，应当是国家行政法律制度的重要部分。

1、法律法规的统一性行政处罚自由裁量权的规范要求首先是法律规范的统一性。

行政机关在行使行政处罚自由裁量权时，应严格遵循法律规范的规定，不得违反中央和省、市、县三级立法机关的法律和行政法规规定。

因此，行政法律制度要求国家制定明确、完备的法律法规体系，从而保证行政机关行使自由裁量权时有普遍、明确的法律依据。

2、公正、公平原则行政机关行使自由裁量权时，应坚持公正、公平原则，避免主观歧视、地区等非法因素的影响，确保行政处罚的公正公平。

3、正当程序合法行使行政处罚自由裁量权，必须依法和合法程序，包括听证、告知、申辩、证据举证、审查调查等程序环节的履行。

4、切实保护当事人权益行政机关在行使行政处罚自由裁量权时，必须切实保护当事人的合法权益，维护当事人的人身、财产安全和尊严。

5、相对准确性行使自由裁量权应当避免主观臆断和依据不足等因素的影响，尽可能地保证相对准确性。

1、制定《行政处罚自由裁量权规范条例》，加强行政处罚自由裁量权规范。

2、建立行政处罚规范咨询机构，为行政机关提供规范性的咨询服务。

3、加强行政机关人员规范教育培训，使之深刻理解和遵循行政处罚自由裁量权规范之原则、要求。

4、完善行政处罚违法行为申诉制度，以制约行政机关进行违法行为的行政处罚。

5、加强行政处罚自由裁量权代表权利保护的监督机制，及时纠正违规行为。

对规范行政处罚自由裁量权工作的建议有哪些行政处罚自由裁量权是一项监督制度，在我国有相当多的法律法规都对涉及处罚的条款规定了行政处罚自由裁量权。

但由于很多执法人员在工作中不能严格执行规定，而导致很大程度上权利被滥用，因此规范行政处罚自由裁量权工作显得尤为重要。

行政处罚自由裁量权是一项监督制度，在我国有相当多的法律法规都对涉及处罚的条款规定了行政处罚自由裁量权。

但由于很多执法人员在工作中不能严格执行规定，而导致很大程度上权利被滥用，因此规范行政处罚自由裁量权工作显得尤为重要。

▲一、各地规范行政处罚自由裁量权的情况截至目前，全国所有的省级工商和市场监管部门都建立了相应的行政处罚自由裁量权基准制度，在梳理权力清单基础上，对于常用法律、法规制定具体的处罚标准，并且根据上位法的立改废情况及时调整。

例如，安徽省工商局2006年7月1日起实施《安徽省工商行政管理机关行政处罚罚款裁量参照执行标准》，对于保证全省工商系统公平公正执法，规范基层执法行为、促进依法行政起到了积极作用。

广东省工商局2006年制定了《广东省工商行政管理局规范行政处罚自由裁量权方案》及其业务软件应用实施方案，运用信息化手段在案件管理系统中予以实现，2009年制定了《广东省工商行政管理机关行使行政处罚自由裁量权暂行规定》。

福建省工商局在2004年分档分级基础上，于2012年制定了《福建省工商行政管理机关行政裁量权适用规则》，2015年开始启动修订程序，初步完成了《福建省工商行政管理系统适用35部法律法规行政处罚裁量基准》和《福建省工商行政管理系统行政处罚自由裁量权适用规则》。

全国各省级(含副省级)工商和市场监管部门出台的规范行政处罚自由裁量权的意见，充分考虑各地的经济发展水平、执法人员法律素养等实际，进一步丰富了总局关于正确行使行政处罚自由裁量权指导意见的具体内容，有效提升了执法水平，履行好岗位职责，在各地政府的行政执法考核中名列前茅，受到各地主管部门的充分肯定。

税务行政处罚自由裁量中存在的弊端及防范[摘要] 本文主要论述了税务行政处罚中税务机关自由裁量权限过大、自由裁量行为过多所带来的问题，并提出针对性防范措施。

[关键词] 税务行政处罚自由裁量问题防范目前，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得和非法财物两种，其中，罚款是当前使用最多、最广泛的一种。

根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规的规定，当事人受处罚的轻重程度取决于税务机关的自由裁量行为。

也就是说，法律法规对税务机关行使行政处罚权力只有笼统的规定，税务机关可以在规定范围内根据违法程度自由选择。

如《税收征管法》中多处规定，对违反税收管理规定的，税务机关可对违法违规税额处百分之五十以上五倍以下的罚款。

这就是法律、法规赋予税务机关的一种自由裁量权限，在此权限内作出的税务行政处罚决定都是合法的，但却存在着是否合理、适当的问题。

在《税收征管法》、《发票管理办法》等法律法规中，多处可见处“一千元以下罚款”、“二千元以上一万元以下罚款”、“五倍以下罚款”、“一万元以下罚款”等字样规定。

笔者认为，现行税务行政处罚中的自由裁量权限过大、自由裁量行为过多，主要存在着以下四个弊端：一、容易造成处罚不公同样的违法行为、违法手段，同样的违法后果、认识态度，针对不同的纳税人就可能有不同的处罚决定。

有的可能处以近万元的罚款，有的却可能只罚几百元甚至免于处罚。

这种处罚差异不仅存在于地区间，也存在于一个县（市、区）分局，甚至一个科（所）内，这显然与税法的“公平”原则相悖。

二、削弱了税法的刚性和税务行政执法力度为了达到少罚或免于处罚的目的，不少纳税人在执法人员作出处罚决定前，向税务机关大摆困难，甚至找熟人、托关系，利用各种手段，达到少缴罚款的目的。

为了提高效率、尽快执行，摆脱更多的干扰，视其情节应处一千元罚款的，税务人员却往往告知当事人拟处罚五千元，待对方申辩后再慢慢降至一千元。

不少税务人员认为：反正罚五千、罚一千都在法律规定的幅度内，既不违法，又顺水推舟卖个人情，被处罚者感到心理平衡，执行起来也快捷得多。