餐饮行业营业税率是多少

做账实操-餐饮行业需要申报哪些税种

餐饮行业需要申报的税种主要有以下几种：

1. 增值税：

一般纳税人：如果餐饮企业年应税销售额超过 500 万元，会被认定为一般纳税人，适用 6%的增值税税率。应纳税额 = 当期销项税额 当期进项税额。例如，企业当月销售额为 10 万元（不含税），则销项税额为 10 万 × 6% =

6000 元，如果当月进项税额为 3000 元，那么该月应缴纳的增值税为 6000 3000 = 3000 元。

小规模纳税人：年应税销售额未超过 500 万元的餐饮企业为小规模纳税人，征收率为 3%（目前有部分优惠政策，可能会阶段性降低）。若季度销售额不超过 30 万元（普票），免征增值税；若超过 30 万元，则需全额缴纳增值税。

2. 企业所得税：如果餐饮企业是公司制企业，就需要缴纳企业所得税。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，税率一般为 25%。符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，例如年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

3. 个人所得税：

员工个人所得税：餐饮企业作为扣缴义务人，需要为员工代扣代缴个人所得税，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得等。工资、薪金所得适用 3% 45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用 20% 40%的税率。

个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税：如果餐饮企业是个体工商户、个人独资企业或合伙企业，其业主、投资者需要按照“经营所得”缴纳个人所得税，适用 5% 35%的五级超额累进税率。

餐饮行业应缴税收比例

如果你是工商个体户个的餐饮业，主要税种如下：

一、营业税：按营业收入的5%计征，这个全国都是一样的，不管是不是餐饮公司；

二、城市维护建设税：按增值税税额、消费税税额、营业税税额之和的7%计征；

三、教育费附加：按增值税税额、消费税税额、营业税税额的3%计征；

四、个体工商所得税：按营业收入的2.8%计征；

五、地方防洪费：按营业收入的0.13%计征。如果是注册成公司的餐饮店形式，上面的“四、个体工商所得税：按营业收入的2.8%计征”，就变为企业所得税，其应纳税款的计算：应缴企业所得税额=收入总额 X 应税所得率 X 适用税率 。

1、如果是查账征收户，企业所得税税率根据利润总额计算

利润总额在3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%.根据以上比率计算应纳税额.2、如果是核定征收户，纳税所得额按你主管税务所的给你单位的核定征收率，先计算应纳税所得额，然后，应纳税所得额3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%,根据以上比率计算应纳税额。

每月申报企业所得税时，是根据当月累计收入总额换算全年后计算所得额，确定适用税率，在年度后的企业所得税汇算清缴再重新核定！究竟是以什么形式注册，必须结合餐厅的营业收入、营业成本、营业费用、营业净利润、以及当地的税务政策来分析所得税缴纳的多少而定。

核定征收的话，全国餐饮业一般应税所得率为8-25%，以广州为例，餐饮业应税所得率为10%，如果年营业额100万以上的餐饮企业，其所得税应纳税所得率适用33%，其按营业收入计算所得税率为3.3%；如果年营业额在30万以下的餐饮企业，其所得税应纳税所得率适用18%,其按营业收入计算所得税率为1.8%； 如果年营业额在30万-100万之间的餐饮企业，其所得税应纳税所得率适用27%,其按营业收入计算所得税率为2.7%。对于个体餐饮店，需要缴纳的综合税率为8.43%左右，对于公司名义的餐饮店，其营业税、城建税、教育费附加、防护费和个体餐饮店一样，而应缴纳的所得税是不一样的，根据以上分析，公司形式的餐饮店营业额在30万以下，其综合税率为7.43%，比个体餐饮店低1%；如营业额在30万-100万之间的，其综合税率为8.33%，比个体餐饮店低0.1%。据实际工作经验总结，工商费的核定，通常是综合餐饮店址所在地城市类别（广州深圳上海北京等经济发达城市相对较高）、门店地段地理位置、所居的楼层、经营面积等因素来核定的，通常与注册方式无直接关系；相对于税来说，工商管理费所占比例不大；从应纳税方面来看，个体与公司应纳税在流转税税率方面是相同的，只所得税率上有所区别；但从实际操作中，如经营规模不大，个人倾向考虑以个体名义注册：理由有二：

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餐饮业涉及的税率有哪些-财税实操

餐饮业涉及的税率主要有以下几种：

增值税

一般纳税人：税率为6%。餐饮企业提供餐饮服务，属于生活服务业范畴，一般纳税人按照6%的税率计算缴纳增值税。如果餐饮企业兼营销售货物，如销售烟酒、饮料等，销售货物部分则按13%的税率计算增值税.

小规模纳税人：征收率为3%，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税.

附加税费

城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%.

教育费附加：税率为3%. 2 3

地方教育附加：税率一般为2%.

企业所得税

基本税率为25%.

符合小型微利企业条件的，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%；超过300万元的部分，按25%税率缴纳企业所得税.

个人所得税

如果餐饮企业是个体工商户，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税，适用5%35%的五级超额累进税率 。

如果餐饮企业是公司制企业，对员工工资薪金所得等，按3%45%的七级超额累进税率代扣代缴个人所得税；对股东分红所得按20%税率缴纳个人所得税.

其他税费

印花税：签订合同等应税凭证时，需缴纳印花税，如采购合同、销售合同等，税率为万分之三左右；营业账簿按5元/本缴纳，启用时缴纳；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳，第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳.

房产税：如果餐饮企业使用的房产是自有房产，需按规定缴纳房产税。依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算 3 3

缴纳，税率为1.2%；若房产出租，则以房产租金收入为计税依据，税率为12%.

城镇土地使用税：拥有土地使用权的餐饮企业，需按土地面积和当地规定的税额标准缴纳城镇土地使用税.

各行业税率表

1、营业税税目税率

税目 税率

一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

二、建 筑 业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%

三、金融保险业 金融、保险 8%

四、邮电通信业 邮政、电信 3%

五、文化体育业 文化业、体育业 3%

六、娱 乐 业 夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。 20%

音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10%

仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5%

七、服 务 业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%

九、销 售不动 产 销售建筑物及其土地附着物 5%

2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农

村为１％。

3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。

4、个人所得税税目税率

(1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

(2)工资薪金收入个人所得税税率表：

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过500元 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25

3 超过2000元至5000元的部分 15 125

4 超过5000元至20000元的部分 20 375

5 超过20000元至40000元的部分 25 1375

6 超过40000元至60000元的部分 30 3375

7 超过60000元至80000元的部分 35 6375