新会计准则培训讲稿
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1 衡东县农村信用合作联社
新会计准则培训讲稿
一、 新会计准则实施前后主要变更内容
1、会计科目体系变化。会计科目由原有的220个增加到923个，在一级会计科目体系下根据会计核算需要还增设了二级、三级、四级会计科目。科目代号也全部按银监局的监管要求进行更改设置。
2、贷款业务核算变化。一是贷款取消表内四级分类形态，表内分为正常贷款和逾期两种形态，已减值贷款无逾期概念，所有贷款在系统切换后全部转为正常贷款。对于多种形态余额的账号，将余额合并其中一个有余额账号(以最后形态的账号为准)，账号修改为正常账号，到根据新旧科目余额结转表，将原科目更新为新科目，并同步结转表内欠息（合并处理）、表外挂息（合并处理）、复利（合并处理）。对于已经过期的账号（到期日〈过渡日），过渡后逾期状态为已逾期；二是呆账损失准备计提改变，以前是综合业务系统进行帐务处理即可，现改为由信贷管理系统--贷后管理—贷款减值管理发起减值通知书再到综合业务系统进行帐务处理。信贷管理系统按县联社设置的“是否支持统一计提”标志。如果选择为“是”，则该县数据除经过单项减值审批的外，全部为统一计提。新旧系统切换时，信贷系统将所有贷款默认为统一计提模式。系统在资产负债表日进行进行贷款减值、 2 利息确认、报表生成等操作。我县目前采取由联社统一计提模式，基层暂不用进行贷款减值计提操作；三是取消单笔计息和利息调整两个操作码，但信贷管理系统里贷款发放增加了“利息调整”模块，其他流程不变；四是【1711】贷款本利收回有改变，原交易只能回收贷款本金，现在同时回收本利，可以是全部本金，也可以是部分本金，但收回金额必须大于欠息和当期利息金额之和。贷款收回可以是现金回收，也可以是转账回收；五是按揭贷款业务设置了专门的6个交易码。（营业部）按揭贷款由系统自动结转处理；六是信贷系统发过来的通知书必须当天做相应的处理，否则核心系统自动撤销，第二天必须由信贷系统撤销后重发通知书，核心才能再行处理。具体见《综合业务系统操作手册》--第七章贷款业务。七是除系统自动生成处理的部分贷款科目和按揭贷款由电脑自动完成数据过渡外，其他的手工贷款科目需分别制定出贷款科目调整方案。
数据过渡 贷款科目手工调整方案
原贷款科目 正常贷款科目帐号 新系统暂放贷款科目 调整后新贷款科目号
3 3、存款业务。存款业务基本上没有改动，只是定期存款取消了8年期定期科目，原8年期定期系统归集至5年期定期科目核算，过渡时帐号不变。帐务由系统自动生成转换数据，无需手动调整，且另客户帐户名由原来的20个汉字改为支持40个汉字。
4、转汇业务。转汇业务操作流程、帐务处理完全改变了，系统切换后不得再使用【6302】交易进行转汇业务操作，否则会影响系统运行和报表生成。转汇业务由原来的身份8录入、9复核改为现在的12对公录入和13对公复核完成，接入子系统的业务超过5万元的需要主管授权，不接入汇款权限按【2007】36号文件执行不变，具体见转汇业务操作讲解。【4353】来帐对接选择“不接入”是个入帐交易，用13对公复核员操作，若选择“接入大、小额支付业务、农信银”则相当于往帐录入，用12对公录入身份操作，用【4712】往账复核交易键入支付序号后回车，转汇机构不用重新进行录入操作。新系统取消了【4713】发送交易。新系统取消了【4306】封锁转汇，增加了汇款人密码和转帐支票号码(用于系统自动销号)。来帐凭证打印由收款人开户行打印，在2个工作日之内打印，挂账凭证由接收机构打印。若系统提示不能下班，可能是有支付系统来帐未打印。
5、财务报告体系。新会计准则明确了资产负债表日，每月的最后一天为资产负债日，但因年底损益结转需要，12月30日为资产负债表日。会计报表核算内容有较大的变动。对外提供的报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动 4 表、分部报告和其他有关附表，信用社内部报表包括：业务状况表、损益表、成本核算表、固定资产状况表、决算说明书（具体略）
二、新会计准则改造网点数据过渡时间安排及注意事项
1、时间安排。整个数据切换过程分为系统自动处理和网点手动调帐两个阶段进行:第一阶段为系统批处理数据过渡过程，时间从2011年4月23日凌晨至2011年4月23日18：00，主要进行对私、对公、贷款和内部帐台帐科目结转、总帐结转、自动分理处理等操作；第二阶段为各网点手动账务调整过程，时间从2011年4月24日至2011年4月27日，其中4月24日全天为专用调帐时间不对外营业。
2、注意事项。资产与贷款业务杜绝使用【6301】、【6302】、【0802】、【0604】交易。帐户查询类交易。【0027】过渡前分户帐查询-【2701】过渡前贷款户查询、【2702】过渡前内部帐查询、【2720】过渡前利息分录表、【2730】过渡前自动分录表、【2740】过渡前清算关系表。各网点在查询数据时，一定要输入本机构号和科目号，以免造成系统超负荷运行。
三、过渡前信用社准备工作
1、帐务核对工作。各信用社在数据过渡前把所有账务核对好，确保帐据、帐帐、帐实、帐簿、内外账相符。
2、贷款调整方案。基层信用社数据过渡最大的工作量就是贷款业务，在正式过渡前除做好表内、表外帐据核对工作外，务 5 必在3月21日前根据过渡指南及新旧会计科目结转表制定好贷款科目调整方案，同时，注意涉农贷款和中小企业贷款反映，确保涉农贷款和中小企业贷款余额不低于上年底余额，具体按风险管理部意见办，会计和信贷员要互相配合好。因系统切换以后，所有贷款均转为正常贷款，因此逾期及两呆贷款必须先在综合业务里查询出对应的正常贷款帐号，以便加快帐务手动调整速度。
3、帐务清理工作。为尽量减少基层网点账务手动调整压力，及时完成数据过渡工作，各社需做好以下帐务清理工作，一是各社在4月12日之前要把1391其他应收款科目除电脑自动产生的手续费外的子目清理上交至联社；二是2621其他应付款科目也要清理归类好；三是检查46110、46120、46250、46260上年科目余额是否为零，如不为零务必在4月8日前和联社财务核算部联系，其他联行往来结算科目要及时清零，不能入帐的汇款要及时退汇，2431应解汇款科目也要清零；四是损益类科目在4月22日下午4：30点前将余额上划到联社，并把2011年以来截止至4月22日的小额农户贷款利息收入于4月23日上午12点以前报到联社财务核算部，以便于联社损益结转工作及时进行。上划后再产生的损益按过渡指南进行手工调整。
四、4月24日签到后工作
4月24日早上签到后，先把4月22日的资料打印出来，再顺序进行【2751】过渡前自动分录表打印、【2752】自动分录表打印（过渡后）、【2753】过渡前利息分录打印、【2754】利息分 6 录表打印（过渡后）、【2755】新旧账号结转表这5个交易码操作，并全部打印完整，以备手工调账所用。凡显示“自动分录”属电脑自动调整，不需手工调账，凡显示“正常结转”一定要进行手工调账，且手工调整的帐务需手工补制红、蓝字会计凭证，如贷款科目等同一会计科目下账户过多时可附清单，做一套汇总红、蓝字会计凭证。按照过渡指南和新旧会计科目结转表要求进行手工账务调整。手工调整只准通过【0217】账户科目调整和【0218】损益科目结转这两个交易码进行，严禁使用【6301】单向借贷、【6302】转账交易、【0802】冲正交易等违规操作。
五、数据过渡摸拟事项
六、工作要求
请各社相关人员务必系统学习新的《会计理论与实务》、《综合业务系统操作手册》，立即熟读《核心业务系统新会计准则改造数据过渡指南》、《新旧会计科目结转表》，及时消化好新会计准则培训讲稿，按要求做好一切准备工作，理清思路，做好科目调整方案，审慎操作，确保全省数据平稳顺利过渡。
