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第六章风险与风险管理一、单项选择题1.在风险理念逐步转变的过程中，人们对风险观念也发生了一系列的变化，下列观点属于现代社会观念的是（）。
A.风险属于一种迷信B.风险是可预测、可度量的负面因素C.风险是可管理、可操纵的机会D.应对风险的反应有接受、责备2.国内一家公司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在A国投资建厂，但经过市场调查之后，发现A国政局动荡，经常发生街头抗议等暴力事件。
该公司若进军A国面临的风险属于（）。
A.财务风险B.政治风险C.操作风险D.运营风险3.核反应堆是以可控核裂变释放能量来发电的，但是核废弃物处理可能造成一系列环境问题，该风险属于（）。
A.自然环境风险B.技术风险C.政治风险D.操作风险4.下列选项中，说法错误的是（）。
A.风险管理基本流程的第一个步骤是提出和实施风险管理解决方案B.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤C.企业内部审计部门应至少每年一次对开展的风险管理工作及工作效果进行监督评价D.制定风险管理策略的一个关键环节是企业根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度5.下列选项中，关于企业进行风险评估说法正确的是（）。
A.风险分析是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险B.进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合C.进行风险定量评估时，不能统一制定各风险的度量单位和风险度量模型D.由于风险可能涉及到企业的机密问题，所以风险评估不能聘请中介机构协助实施6.关于风险管理的监督与改进，下列说法正确的是（）。
A.企业可采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验B.企业各有关部门定期对各部门和业务单位风险管理工作的检查、检验报告应及时报送企业风险管理委员会C.企业内部审计部门应至少每年三次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价D.企业不可以聘请中介机构对企业全面风险管理工作进行评价7.下列关于风险应对措施中，错误的是（）。
历年考题分值在 17-30 分摆布。
考试以选择题主观题考核为主。
第六章需要掌握的考点：1.风险的概念2.风险的种类3.风险管理的概念4.风险管理的目标5.风险管理的基本流程6.风险管理的策略7.风险管理七种工具8.风险管理策略的有效实施9.风险管理组织职能体系(略)10.内部控制系统11.风险理财12.损失事件管理13.套期保值和投机14.风险管理技术与方法【例题·单选】甲企业为了走向国际化，欲采取并购国外一家企业的方式实现该战略，各董事就并购带来的风险分别发表了如下不同的看法：钱某：并购会带来一定的风险，该风险发生的后果严重程度不确定李某：并购一定会有风险，只要风险存在，就一定有发生损失的可能王某：风险是威胁，一定要想办法去规避谢某：要想走向国际化，不管采取什么措施，都会有风险，但风险总是与机遇并存对上述看法，你认为哪个董事发表的看法不正确？( )A.钱某B.李某C.王某D.谢某『正确答案』 C『答案解析』本题考核风险的概念。
风险总是与机遇并存。
大多数人只关注风险不利面，如风险带来的竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、无益开支、资产损失、决策失误等，于是胆怯风险。
但风险本身并不一定是坏事，必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。
有风险才有机会，风险是机会存在的基础。
为此，可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。
选项 C 说法错误。
【考点总结】风险的定义和理解这个定义需要把握以下几个方面：1.企业风险与企业战略相关。
战略目标不同，风险不同。
2.风险是一系列3.风险既具有客观性，又具有主观性。
4.风险总与机遇并存。
正面风险叫做机会，负面风险叫做威胁。
【例题·多选】随着医疗保险制度的逐步到位，药品价格改革的降价效应得到了进一步显现。
今后，药品企业自主定价权力的扩大和政府的药品降价政策将使国内药品的总体价格水平不断下降。
甲公司是一家生物制药公司，公司已形成规模销售的产品今后将面临着激烈的市场竞争和强劲的竞争对手，于是本公司产品降价趋势明显，这将对公司的盈利能力产生一定不利影响。
企业应适时及时更新风险信息与风险管控措施(一)企业风险信息更新与管控措施风险信息更新的重要性•风险是企业面临的常态，及时了解和更新风险信息是企业有效风险管理的基础。
•风险信息的更新可以帮助企业识别潜在风险和挑战，从而减少损失和增强竞争优势。
风险信息的获取途径1.内部信息收集–内部风险信息可以通过审计报告、员工反馈和业务数据分析等途径获得。
–定期与部门负责人进行沟通和交流，了解最新的风险情况。
2.外部信息收集–通过跟踪行业报告、市场研究和新闻媒体等渠道，获取行业和市场的最新动态。
–参加行业会议、研讨会和培训课程，与同行业的专家和从业者进行交流和分享。
风险信息的分类•内部风险–涉及企业内部运营流程、人员管理、信息安全和法律合规等方面的风险。
–例如，员工离职、内部欺诈和数据泄露等风险。
•外部风险–涉及市场竞争、政策法规、自然灾害和供应链等方面的风险。
–例如，市场需求变化、政策调整和供应商故障等风险。
风险管控措施内部风险管控措施1.设立有效的内部控制制度–根据企业业务特点，制定合适的内部控制制度，规范整个运营流程。
–包括审批流程、权限分配、数据安全和监控机制等方面的内容。
2.加强员工培训和意识教育–定期组织培训课程，提高员工对风险管理的认知和能力。
–培养员工主动发现和报告风险的意识，加强内部沟通和合作。
3.建立健全的信息安全体系–加强网络安全和数据保护，防止恶意攻击和信息泄露。
–通过数据备份和灾备措施，减少数据丢失和系统故障的风险。
外部风险管控措施1.监测市场和政策变化–关注行业动态，及时了解市场需求和竞争态势的变化。
–定期审查和跟踪政策法规，确保企业的合规性和可持续发展。
2.多渠道供应链管理–建立供应商管理体系，确保供应链的可靠性和稳定性。
–多渠道采购和合理库存管理，降低因供应链中断而造成的风险。
3.制定灾害应对预案–针对自然灾害和突发事件，制定相应的应急预案和业务恢复计划。
–定期演练和评估，确保预案的有效性和应急响应能力。
1、风险与风险管理：风险的种类风险与风险管理：风险的种类引言概述：在当今社会，风险无处不在，无论是个人生活还是企业经营都面临着各种潜在的风险。
因此，风险管理成为至关重要的一环。
了解不同种类的风险对于有效的风险管理至关重要。
本文将介绍风险的种类，帮助读者更好地认识和理解风险管理。
一、自然风险：1.1 自然灾害风险：自然灾害如地震、飓风、洪水等会给人们的生命和财产带来威胁。
1.2 气候变化风险：气候变化导致的极端天气事件增多，对农业、水资源等领域造成影响。
1.3 生态系统崩溃风险：生态系统的恶化可能导致生物多样性减少，影响人类生存环境。
二、经济风险：2.1 市场风险：市场波动、价格波动等因素可能导致投资者损失。
2.2 财务风险：企业面临的财务风险包括资金流动性风险、信用风险等。
2.3 法律风险：法律法规的变化可能对企业经营产生不利影响。
三、技术风险：3.1 数据安全风险：数据泄露、网络攻击等技术问题可能对企业造成损失。
3.2 技术创新风险：新技术的引入可能带来新的机遇，但也伴随着一定的风险。
3.3 设备故障风险：设备的故障可能导致生产中断，对企业造成损失。
四、战略风险：4.1 品牌声誉风险：品牌声誉受损可能导致企业形象受损，影响市场竞争力。
4.2 竞争风险：市场竞争激烈，企业面临的竞争风险增加。
4.3 战略决策风险：企业战略决策可能存在不确定性，对企业未来发展产生影响。
五、合规风险：5.1 法规合规风险：企业必须遵守各种法规，否则可能面临罚款、诉讼等风险。
5.2 知识产权风险：知识产权的侵权可能对企业造成损失。
5.3 贸易合规风险：贸易合规问题可能导致企业面临贸易壁垒、关税等问题。
结论：风险管理是企业经营的重要组成部分，了解不同种类的风险有助于企业更好地应对风险挑战。
通过科学有效的风险管理，企业可以降低风险带来的损失，提高经营效率和竞争力。
希望本文对读者有所帮助，引起对风险管理的重视和思考。
注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）历年真题试卷汇编1(总分70, 做题时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1.(2017年)亚洲R国H公司推出了一个名为“东大机器人”的项目，该项目的目标是通过R国顶级学府J大学的入学考试，2013年以来，“东大机器人”每年都参加了J大学的入学考试，但连续3年的得分均低于J大学的录取分数线，H 公司于2016年11月正式宣布因项目过于复杂而最终放弃该项目。
根据上述描述，H公司研发“东大机器人”项目面临的风险是( )。
SSS_SINGLE_SELA 战略风险B 技术风险C 市场风险D 产业风险该问题分值: 2答案:B解析：本题考核知识点“企业面对的风险种类”，属于案例分析的典型考法。
“东大机器人”项目因过于复杂而最终放弃面临的是技术研发风险。
技术研发风险是指在技术研究或开发阶段，外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。
2.(2017年)下列各项关于风险管理解决方案的表述，错误的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 风险管理解决方案中的外部解决方案一般指外包B 风险管理解决方案应有风险解决的具体目标和风险管理工具等方面的内容C 落实风险管理解决方案必须认识到风险管理是企业价值创造的根本源泉D 风险管理解决方案中的内部解决方案一般指风险管理策略该问题分值: 2答案:D解析：本题考核知识点“风险管理基本流程”，属于第四步骤内容，是对教材原文的考核，不属于考试主要内容。
内部解决方案是以下几种手段的综合应用：风险管理策略、组织职能、内部控制、信息系统和风险理财措施，选项D 错误。
3.(2016年)R国W公司于2002年发行了名为Pioneer的巨灾债券。
该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。
风险与风险管理练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题1．风险的一般定义是指( )A．某一事件发生导致的结果的不确定性B．盈利的积极性C．在一定条件下,不以人们意志为转移的灾害事故发生的可能性及其对社会财富和人类生命安全造成损失和损失程度的客观不确定性D．一种结果确定发生或确定不发生正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理2．关于风险因素,说法错误的是( )A．风险因素是风险事故的主观原因B．干燥的气候即为森林大火的风险因素C．风险因素和风险事故没有绝对的区别D．道德风险因素是风险因素中的一种正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理3．风险因素按其性质分,不包括( )A．物质风险因素B．心理风险因素C．精神风险因素D．道德风险因素正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理4．物质风险因素是指( )A．促使某一特定损失结果发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因B．起源于事物潜在性能,是造成损失的内在或间接原因C．起源于事物化学性能的，无形的，足以引起风险事故发生可能的主观原因及条件D．起源于事物物理性能的，有形的，足以引起或增加风险事故发生可能或加重损失程度的客观原因及条件正确答案：D 涉及知识点：风险与风险管理5．道德风险因素是( )A．起源于人的思想道德,是造成损失的主观原因B．起源于人的思想道德,有形地足以引起风险事故发生可能或加重损失程度的主观原因及条件C．引起风险事故发生，增加事故发生的可能性或加重损失程度的道德因素或不法行为D．引起风险事故发生或增加事故发生可能性或加重损失程度的思想道德修养及条件正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理6．能称为风险损失的行为是( )A．面对正在受损失的物资可以抢救而不抢救B．记忆力的衰退C．折旧D．意外车祸使受害人丧失双腿正确答案：D 涉及知识点：风险与风险管理7．关于风险因素，风险事故，风险损失三者之间的关系,说法错误的是( )A．风险因素引发风险事故B．风险事故增加风险损失C．风险因素越多,风险越大D．风险因素越多,造成灾害事故发生的可能性越大正确答案：B 涉及知识点：风险与风险管理8．为了换取对于未来的确定性,愿意支付超过预期回报代价的人称为( )者A．厌恶风险B．漠视风险C．风险中立D．风险喜好正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理9．只愿意支付平均损失作为换取风险保障费用的人属( )者A．厌恶风险B．漠视风险C．风险中立D．风险喜好正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理10．一个喜爱赌博的人属于( )者A．厌恶风险B．漠视风险C．风险中立D．风险喜好正确答案：D 涉及知识点：风险与风险管理11．( ),构成了风险的随机性A．风险总体的客观性与个体的主观性的统一B．风险的可变性与损失性的统一C．风险总体上的必然性和个体上的偶然性的统一D．风险普遍性与片面性的统一正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理12．风险无时不刻地围绕着我们周围,它渗入到社会，企业，家庭，个人生活的方方面面,这就是风险的( )A．随机性B．普遍性C．损失性D．可变性正确答案：B 涉及知识点：风险与风险管理13．新风险的产生说明风险具有( )A．随机性B．普遍性C．损失性D．可变性正确答案：D 涉及知识点：风险与风险管理14．风险事故造成的直接损失属于( )A．风险损失的实际成本B．风险损失的无形成本C．预防或控制风险损失的成本D．风险损失的死亡风险成本正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理15．风险损失的无形成本是指由于风险发生的( )引起经济单位所付出的经济代价A．可变性B．随机性C．不确定性D．必然性正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理16．损失发生的不确定性就是( )A．纯粹风险B．投机风险C．静态风险D．动态风险正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理17．或是无损失或是盈利或是有损失的这种风险就是( )A．纯粹风险B．投机风险C．静态风险D．动态风险正确答案：B 涉及知识点：风险与风险管理18．关于静态风险和动态风险说法错误的是( )A．两者都是按风险的存在形态划分的B．静态风险与动态风险发生特点不同C．静态风险一般均为投机风险D．动态风险的影响比较广泛,往往会带来连锁反应正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理19．下述不是按同一风险标的划分的风险是( )A．信用风险B．技术风险C．责任风险D．人身风险正确答案：B 涉及知识点：风险与风险管理20．随着科学技术的进步和发展而造成财产毁损，人员伤亡的后果不确定性的风险( )A．技术风险B．责任风险C．社会风险D．信用风险正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理21．风险管理是一个( ),即个体和商家通过对其所面临风险的识别，估测,继而选择适当的风险管理技术和方法,最终实施有效的控制并妥善处理风险所致损失的后果,期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标A．分析过程B．监督机构C．系统程序D．融资企业正确答案：C 涉及知识点：风险与风险管理22．风险管理程序中甚为重要的一步是( )A．选择风险管理方法B．风险估测C．识别风险D．风险管理效果评价正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理23．风险管理程序的第二步是( )A．目标设定B．识别风险C．实施计划D．检查，修正计划正确答案：B 涉及知识点：风险与风险管理24．不属于损前目标的是( )A．保持企业经营的连续性B．以最经济的方法预防潜在的损失C．减少风险事故的发生机会D．采取各种措施避免风险正确答案：A 涉及知识点：风险与风险管理25．一个企业集团预测下一年将有30辆汽车发生物质损失(损失频率),损失的平均成本预测为5000元,则年总成本预计(损失程度)为( )元A．75000B．150000C．300000D．450000正确答案：B 涉及知识点：风险与风险管理。
(A)风险与风险管理、风险管理框架下的内部控制(一)(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类，它们是______和______。
A.行业风险；经营风险 B.行业风险；市场风险 C.市场风险；操作风险 D.政治风险；环境风险2. 关于风险识别的说法中，不正确的是______。
A.管理层应尽力识别对企业取得成功产生重大影响的风险 B.要使风险识别程序生效，就要求不只是简单地向所有经营单位发出邮件，要求列出其单位面对的主要风险 C.风险识别程序要求采用一种有计划的、经过深思熟虑的方法，来识别业务的每个方面存在的潜在风险，并识别可能在合理的时间段内影响每项业务的较为重大的风险。
D.为识别风险进行的集体讨论的结果，应提供给未参与讨论的其他单位3. 阻碍实施风险管理的例子或事项不包括______。
A.企业风险管理的目标有时和企业目标一致 B.高管的承诺并不充分 C.统计分析的决策支持、工具和系统不太充分 D.文化有时是不匹配的4. 风险管理程序第一步是______。
A.确定风险评级和应对计划 B.对主要风险进行评估 C.风险识别 D.风险监察5. 在财务概念中，不属于可用的评估风险技术是______。
A.敏感性分析和预期值 B.风险价值 C.决策树和决策矩阵 D.波士顿矩阵6. 不属于风险缓解策略的是______。
A.分散化投资 B.套期 C.外包 D.购买保险7. 以下不属于风险保留的是______。
A.风险接受 B.风险吸收 C.风险容忍 D.风险转嫁8. 下列说法中，正确的是______。
A.风险识别只能从整个企业层面开展 B.企业承担某一风险的成本就是该风险的期望值 C.即使风险转移，通常转移风险的一方并不能完全不受影响 D.选择风险管理策略的目标是消除风险9. 以下不属于风险管理策略的是______。
A.管理层的参与 B.相关职责分离 C.沟通和报告 D.风险敞口的衡量10. 某企业将某种部件外包给一加工厂A，由于A厂技术不过关，造成该企业产品质量出现问题，这属于______。
风险管理操作规程 (1)引言概述：风险管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到对潜在风险的识别、评估、控制和监测。
风险管理操作规程是企业为了规范风险管理工作而制定的一系列规定和步骤。
本文将详细介绍风险管理操作规程的五个部分，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对。
一、风险识别1.1 潜在风险的识别企业应通过分析内外部环境，识别出可能对业务活动产生负面影响的潜在风险。
这包括对市场、竞争、法律法规、技术、人力资源等方面的风险进行全面分析和评估。
1.2 风险事件的识别企业应建立风险事件的分类和归档系统，及时记录和分析发生的风险事件。
通过对风险事件的识别，可以更好地了解风险的本质和特点，为后续的风险评估和控制提供依据。
1.3 利益相关方的参与风险识别过程中，企业应积极与利益相关方进行沟通和合作，了解他们对风险的看法和需求。
利益相关方的参与可以帮助企业更全面地识别风险，并制定更有效的应对措施。
二、风险评估2.1 风险概率和影响的评估企业应根据风险识别的结果，对每个潜在风险的发生概率和影响程度进行评估。
通过量化和定性的方法，确定风险的优先级，为后续的风险控制和监测提供依据。
2.2 风险源的评估企业应对每个风险源进行详细的分析和评估，确定其产生风险的原因和机制。
这有助于企业更准确地识别和评估风险，并制定相应的控制策略。
2.3 风险事件的潜在损失评估企业应对风险事件可能造成的潜在损失进行评估。
这包括直接经济损失、声誉损失、法律风险等方面的考虑。
评估结果可以帮助企业确定风险的重要性和紧迫性，为风险控制和应对提供指导。
三、风险控制3.1 风险控制策略的制定企业应根据风险评估的结果，制定相应的风险控制策略。
这包括风险的避免、减轻、转移和接受等不同的控制方式。
策略的制定应综合考虑成本、效益、可行性等因素。
3.2 风险控制措施的实施企业应根据风险控制策略，制定具体的控制措施，并确保其有效实施。
这包括制定风险管理计划、明确责任和权限、制定应急预案等方面的工作。
1 、从广义上讲风险是指（ C ）。
A 、损失的不确定性B 、盈利的不确定性C 、既包括损失的不确定性，也包括盈利的不确定性D 、损失的可能性2 、风险由（ A ）三个要素所构成。
A 、风险因素、风险事故、损失B 、风险单位、风险事故、损失C 、风险因素、风险责任、损失D 、风险因素、风险事故、责任3 、一个人的身体状况属于（ B ）。
A 、无形风险因素B 、有形风险因素C 、道德风险因素D 、心理风险因素4 、由于人们不诚实、不正直或有不轨企图，故意促使风险事故发生，以致引起财产损失和人身伤亡的因素是指（ C ）。
A 、无形风险因素B 、有形风险因素C 、道德风险因素D 、心理风险因素5 、风险因素是风险事故发生的（），是造成损失的（）。
（ D ）A 、间接原因外部原因B 、直接原因间接原因C 、外部原因内部原因D 、潜在原因间接原因6 、损失的直接的或外在的原因是（ B ）。
A 、风险因素B 、风险事故C 、风险单位D 、风险责任7 、某日天下冰雹使得路滑而发生车祸，造成人员伤亡。
此事件的风险因素是（ A ）。
A 、冰雹B 、路滑C 、车祸D 、人员伤亡8 、空气污染属于（ D ）。
A 、社会风险B 、政治风险C 、经济风险D 、技术风险9 、盗窃属于（ A ）。
A 、社会风险B 、政治风险C 、经济风险D 、技术风险10 、依据风险性质分类，风险可分为（ D ）。
A 、静态风险与动态风险B 、基本风险与特定风险C 、责任风险与信用风险D 、纯粹风险与投机风险11 、（ A ）是指在社会经济正常的情况下，由自然力的不规则变化或人们的过失行为所致损失或损害的风险。
A 、静态风险B 、动态风险C 、基本风险D 、特定风险12 、只有损失机会而无获利可能的风险是（ B ）。
A 、投机风险B 、纯粹风险C 、社会风险D 、政治风险13 、风险管理的基本目标是（ C ）。
A 、以最小的成本获得最小的安全保障B 、以最大的成本获得最大的安全保障C 、以最小的成本获得最大的安全保障D 、以最大的成本获得最小的安全保障14 、风险管理开始进入到了“国际化阶段”，是在（ B ）。
第六章风险与风险管理本章考情分析本章属于重点章。
本章重点掌握的内容：①企业面对的风险种类；②从内部控制角度展开几个主要运营风险；③风险管理基本流程；④风险管理体系；⑤内部控制系统；⑥风险管理技术与方法。
题型题量分析本章考试的题型一般为客观题和简答题，但“企业面对的风险种类”“从内部控制角度展开几个主要运营风险”“内部控制系统”也是综合题很重要的考查内容，近3年平均分值为16分。
2019年需要重点关注以下内容可能会考主观题：企业面对的风险种类（包括从企业内部控制角度进行分析）、风险管理基本流程、我国《企业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求。
本章教材主要变化2019年教材本章内容与2018年教材相比，主要变化：①删去“第七章内部控制”，将其部分内容整合到第六章，内部控制应用指引由12个重新增加到18个；②第一节的节名由“风险管理基本原理”变为“风险与风险管理概述”；③第一节删去“自然环境风险”“产业风险”“操作风险”，补充完善了“政治风险的表现”，增加“从内部控制角度展开几个主要运营风险和财务风险”；④将原教材第七章“内部控制应用指引的18条规范”的部分相关内容移到第一节，“审计委员会”“我国《企业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求”的部分相关内容移到第四节；⑤新增【案例6.1】、【案例6.2】、【案例6.3】、【案例6.5】、【案例6.6】、【案例6.8】、【案例6.9】、【案例6.12】、【案例6.13】、【案例6.15】10个案例，将原【案例7.1】变为【案例6.4】并进行修改，【案例7.3】变为【案例6.7】并重新表述，【案例7.5】变为【案例6.10】并进行修改，【案例7.6】变为【案例6.11】并进行修改，【案例7.2】变为【案例6.14】并进行修改，案例序号重新排序。
第一节风险与风险管理概述一、风险的概念（★）2006年，我国国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险管理指引》，将企业风险定义为“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响”。
第一章风险与风险管理含答案一、名词解释1、风险2、可保风险3、风险管理4、静态风险5、动态风险6、纯粹风险7、投机风险二、填空题1、风险的特征是_____ 、______ 、______ 、____ 和______ 。
2、按风险所产生的环境分类，风险可分为_______ 和_______ 。
3、按风险________ 的分类，风险可分为纯粹风险和投机风险。
4、风险管理的基本程序是_____、______ 、 ______ 、 _____ 和_____ 。
5、最常用的风险处理方式是_____ 、______ 、_____ 、_____ 和______ 。
三、单项选择题1．()是指对潜在的和客观存在的各种风险系统地、连续地进行识别和归类，并分析产生风险事故原因的过程。
A. 风险识别B.风险估测C.风险评价D.风险分析2.调查和了解潜在的以及客观存在的各种风险，称为()。
A.分析风险B.感知风险C.暴露风险D.管理风险3.()是指掌握风险产生的原因和条件，分析引起风险事故的各种风险因素。
A.风险评价B.识别风险C.分析风险D.感知风险4.()是指那些可能导致消极后果或积极后果的因素和危害的来源。
A.风险环境B.风险条件C.风险暴露D.风险源5.从事件的起始状态出发，利用逻辑推理的方法，设想事故发展的过程，进而了解事故发生的原因和条件，称为()。
A.事件树分析法B.事故树分析法C.风险识别D.风险估测6.从某一风险事故开始，运用逻辑学分析原则，由结果分析原因，找出各种可能引起事故的潜在的风险因素，并能够分析出风险因素引起事故发生的重要程度，求出事故发生的概率，进而提供控制风险因素的建议和方案，称为()。
A.风险估测法B.事故树分析法C.事件树分析法D.风险识别法7.风险估测是在()的基础上对风险进行定量分析和描述。
A.感知风险B.识别风险C.分析风险D.预测风险8.风险衡量的最终目的是()A.为风险管理提供信息B.为风险识别提供信息C.为风险决策提供信息D.暴露风险9.通常用()来描述损失发生的规律性。
风险与风险管理一、风险的概念（★）2006年，我国国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险管理指引》，将企业风险定义为“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响”。
理解这个定义需要从以下几个方面把握：（一）企业风险与企业战略相关。
企业风险是影响企业实现战略目标的各种因素和事项，公司经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。
（二）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。
由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。
（三）风险既具有客观性，又具有主观性。
风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。
（四）风险总是与机遇并存。
必须学会把握风险可能导致的相反结果所带来的机遇。
有风险才有机会，风险是机会存在的基础。
为此，可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。
二、公司面对的风险种类（★★）企业面对的主要风险可以分为两大类：外部风险和内部风险。
外部风险主要包括政治风险、法律风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。
内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。
（一）外部风险1.政治风险（1）政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
（2）政治风险常常分为：①外汇管制的规定；②进口配额和关税；③组织结构及要求最低持股比例；④限制向东道国的银行借款；⑤没收资产。
2.法律风险与合规风险（1）定义：合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而导致不利法律后果的可能性。
（2）类别：法律风险通常包括以下三方面：①法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等；②市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；③交易相对方的失信、违约或欺诈等。
（3）区别：合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。
3.社会文化风险（1）定义：文化风险是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。
（2）类别：从文化风险成因来看，文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要有以下方面：①跨国经营活动引发的文化风险。
跨国经营使企业面临东道国文化与母国文化的差异，这种文化的差异直接影响着管理的实践，构成经营中的文化风险。
在一种特定文化环境中行之有效的管理方法，应用到另一种文化环境中，也许会产生截然相反的结果。
②企业并购活动引发的文化风险。
并购活动导致企业双方文化的直接碰撞与交流。
尤其对于跨国并购而言，面临组织文化与民族文化的双重风险。
如果一个组织之中存在两种或两种以上的组织文化，对于任何一个成员来说，识别组织的目标都将是困难的；同样，在为达成组织目标而努力时,判断应当针对不同情景做出何种行为也会是困难的。
③组织内部因素引起的文化风险。
组织文化的变革、组织员工队伍的多元化背景会导致个人层面的文化风险。
广泛开展跨国跨地区的经济合作与往来，会导致组织内部的价值观念、经营思想与决策方式不断面临冲击、更新与交替，进而在组织内部引发多种文化的碰撞与交流。
即使没有并购和跨国经营，企业也会面临组织文化与地区文化、外来文化的交流问题以及组织文化的更新问题。
4.技术风险（1）定义：从技术风险范围考察，技术风险的定义有广义和狭义之分。
①广义技术风险是指当某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时，可能对另一行业或另一些企业形成巨大的威胁。
例如，高性能塑料和陶瓷材料的研制和开发严重削弱了钢铁业的获利能力。
②狭义的技术风险是指技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。
例如技术手段的局限性、技术系统内部的复杂性、技术难度过高、产品寿命的不可预测性、替代性技术的缺乏等原因都可能导致技术创新夭折；又如，如果技术创新目标出现较大起伏，企业现有科研水平一旦不能满足新技术目标的需求，那么技术创新就有面临失败的风险。
（2）类别：从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。
5.自然环境风险（1）定义：自然环境风险，是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。
（2）类别：①企业自身对自然环境造成的直接影响；②企业与客户和供应商之间的联系以及企业产品对自然环境造成的间接影响。
6.市场风险市场风险是指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。
市场风险至少要考虑以下几个方面：（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险；（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险；（3）主要客户、主要供应商的信用风险；（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险；（5）潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。
7.产业风险（1）定义：产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。
（2）影响产业风险的关键因素在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：①产业（产品）生命周期阶段。
处于产业（产品）生命周期不同阶段的产业具有不同的产业风险。
波特认为，在导入期，产业风险非常高；在成长期因为增长可以弥补风险，所以在此阶段可以冒险；在成熟期，企业面临周期性品牌出现的风险；在衰退期企业经营主要的悬念是什么时间产品将完全退出市场。
②产业波动性。
波动性产业是指迅速变化、不断上下起伏的产业。
波动性产业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。
③产业集中程度。
在产业集中度高的产业，在位企业具有竞争优势，特别是在受政府保护的垄断产业中，某些国家公用事业公司或国家政府所管理的公司面临很小的竞争压力和风险，而在这样的产业中，新进入者就面临着很高的进入障碍和风险。
在产业集中度低的产业中，产业内竞争激烈，企业面临着共同的产业风险。
（二）内部风险1.战略风险战略风险是指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及其损失。
我国《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》，从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在以下三个方面：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
2.运营风险（1）定义：运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
（2）运营风险至少要考虑以下几个方面：①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；②企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境等）方面可能引发的风险；③企业组织效能、管理现状、企业文化以及高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；④期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；⑥因企业内、外部人员的道德因素或业务控制系统失灵导致的风险；⑦给企业造成损失的自然灾害风险；⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。
3.操作风险（1）定义：操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。
（2）类别：①内部欺诈。
有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。
②外部欺诈。
第三方的诈骗、盗用资产、违犯法律的行为。
③雇用合同以及工作状况带来的风险事件。
由于不履行合同，或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。
④客户、产品以及商业行为引起的风险事件。
有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求，或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。
⑤有形资产的损失。
由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。
⑥经营中断和系统出错。
例如，软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。
⑦涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。
例如，交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。
【相关链接】与市场风险相比，操作风险具有以下特点：（1）操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，属于银行可控范围内的内生风险。
单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。
（2）从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。
既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏，也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失，甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。
因此，试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。
（3）对于市场风险而言，风险与报酬存在一一映射关系，但这种关系并不一定适用于操作风险。
（4）操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。
因此，操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。
4.财务风险（1）定义：财务风险是指企业在生产经营过程中,由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。
（2）财务风险的内容包括以下几个方面：①筹资风险。
企业筹资渠道可分为两类：一是借入资金，二是所有者投资。
借入资金的筹资风险主要表现为企业是否能按时还本付息；所有者投资的筹资风险则存在于其使用效益的不确定性上。
如果企业投入的资金不能满足投资者的收益目标，就会给企业今后的筹资带来不利影响。
②投资风险。
投资风险是指投资项目不能达到预期收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。
③资金回收风险。
企业产品售出后，就从成品资金转化为结算资金，再从结算资金转化为货币资金。
这两个转化过程在时间和金额上的不确定性，就是资金回收风险。
④收益分配风险。
收益分配是指企业实现的财务成果即利润对投资者的分配。
收益分配风险是指由于收益分配而可能给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。
收益分配风险来源于两个方面：a.收益确认的风险。
即由于客观环境因素的影响和会计方法的不当，有可能少计成本费用，多确认当期收益，从而虚增当期利润，使企业提前纳税，导致大量资金提前流出而引起企业财务风险；或者有可能多计成本费用，少确认当期收益，从而虚减了当期利润，影响了企业声誉。
