税法复习

判断题1. 出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。

（）2．增值税是多环节多层次征收的，而消费税是单一环节征收。

（）3．消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

（）4．企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

（）5．资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。

（）6．同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。

7．纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。

8．契税的纳税义务人是我国境内转移土地和房屋权属的单位和个人。

（）9．基本建设单位附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收增值税。

（）10．营业税是对在我国境内提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。

（）11．某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。

12．将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增税13．资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。

（）14．对增值税出口货物实行零税率就是指在出口环节对货物免予征收增值税。

（）15．纳税人的各种属行政性的罚款不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。

（）16．个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。

17．房产税是按房产租金征收的一种税。

（）18．凡由两方及以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人。

（）19．企业所得税一般实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方法。

（）20．某企业将自建的房屋对外销售，其自建行为不应缴纳营业税，只应按销售不动产征收营业税。

单选题1．根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（）A．消费税法 B．营业税法C．印花税法 D．契税法2．下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A．购进固定资产Ｂ．购进免税农产品C．非正常损失的购进货物Ｄ．用于免税项目的购进货物3. 属于增值税征收的事项是（）A．某公司出售办公大楼 B．某电力公司销售电力C．某公司转让土地使用权 D．某农民销售自产农产品4. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是 ( )A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰5. 中央政府和地方政府共享收入的税种是( )A.国内增值税B.消费税C.房产税D.土地增值税6. 某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。

对该家电零售企业的这一销售行为应征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税7. 我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（）A．粮食白酒B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油8. 根据现行规定，可以免征．．个人所得税的收入是( )A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元B.乙所在单位发放的购房补贴，每月300元C.丙失业期间每月领取420元的失业保险金D.丁购买福利彩票中奖1.5万元9. 根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（）A．转让专利权的科研机构 B．从事汽车维修的公司C．受托进行金银加工的加工厂 D．售货物并负责运输货物的公司１０．依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( )A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是( )A．资助某残疾人员创业资金1 000元B．转让固定资产支出合理费用800元C．因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5 000元D．向某孤儿院赠送“六•一”儿童节礼品，价值3 000元12. 一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过( )A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%13. 下列项目中应计征企业所得税的是（）。

A. 股息收入B. 国库券利息C. 集资款D. 贷款14. 纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起( )内申报纳税。

A.5日B.10日C.15日D.l个月15. 有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，( )A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税16．下列税种中，属于流转税的是（）A．企业所得税B．房产税C．营业税D．印花税19. 属于我国目前应征收消费税的商品是（）A．高档手表B．高档数码相机C．等离子电视机D．价值1.5万元以上的笔记本电脑20 根据增值税法规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）A．销售不动产 B．向个人消费者销售应税货物C．将货物用于集体福利D．收到代销单位送交的代销货物清单21. 根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是（）A．中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B．建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C．热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D．电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务22 下列行为中，应当征收营业税的是（）A．进口货物 B．销售不动产 C．销售商品 D．、提供加工劳务23. 我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营主体是A．大型企业B．一切企业、单位及个人C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人24. 居民甲将一套住房与居民乙的一套住房进行交换，由甲向乙支付换房的差价款10000元，该行为中契税的纳税义务人是（）A．甲方B．乙方C．甲、乙双方均不交纳 D．甲、乙双方都要交纳25. 我国现行营业税按20%税率征税的行业是( )A．邮电通讯业B．交通运输业C．金融保险业D．歌厅、舞厅业26.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是( )A．资助某残疾人员创业资金1 000元B．转让固定资产支出合理费用800元C．因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5 000元D．向某孤儿院赠送“六•一”儿童节礼品，价值3 000元27. 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是( )A．含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B．含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C．含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D．含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）28. 下列各项收入中，不计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）A．国家重点建设债券的利息收入 B．买卖国库券取得的收益C．国债利息收入 D．办理国库券业务取得的手续费收入计算题1．某企业为增值税一般纳税人，2006年1 月销售A 应税消费品，取得含税销售收入99450元。

将自产的B 应税消费品发放给本企业员工，成本5000 元，利润率为8％，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10％和15％。

要求：(1)计算该企业销售A 产品应纳的消费税。

(2)计算该企业自产自用B 产品应纳的消费税。

(计算结果保留小数点后两位)3．某企业2010年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。

要求：(1)计算该企业会计利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。

4、某厂（增值税一般纳税人）2010年8月发生下列业务：（1）实现销售收入20万元（不含税）；（2）购进原材料10万元，依法取得增值税专用发票，支付运费3000元，取得普通发票，支付装卸费300元。

（3）购进机器设备一台，价款3万元，依法取得增值税专用发票；（4）本厂基本建设领用外购材料一批，金额20000元。

根据以上资料，列出该厂本月应纳增值税额。

5、某酒厂为一般纳税人，本月销售葡萄酒一批，收取价款20000元，开出增值税专用发票，另又开出普通发票收取包装费585元；销售白酒一批共计2500斤，收取价款25000元，开出普通发票；另收取包装物押金1000元，双方约定包装物偿还期限3个月，则本月要交的消费税是多少？7、某高级工程师本月取得如下收入：（1）工资8000元；（2）取得省级政府颁发的科技奖金10000元；（3）年初出版的著作得到稿酬9000元；（4）到期国债利息1000元。

请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。