鑫富药业：控股股东及其他关联方资金占用情况的专项审计说明n .

要求：

1. 明确此案例所用的知识

2. 理清知识背景

3. 详细的分析案例 以 PPT 的形式展示 案例分析一 (职业道德分析)

试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求：

(1) 事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接受委托对该单位进行 年度报表审计；

(2) 王注册会计师于2005年8月离开委托单位B,现参加对该单位2007年度的 会计报表审计；

(3) 事务所同时对 C 单位进行代理记账和报表审计；

(4) 因工作量大，事务所临时招聘 10 名专业人员参加年度报表审计；

(5) 事务所同时对 D 单位进行报表审计和资产评估；

(6) 李注册会计师准备调到 E 事务所，现已到该事务所上班；

(7) 事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告；

(8) 事务所因业务不足承接了无相关专业人员的审计业务。

(9) F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格，与 G会计师事务所

达成“联营”，由 F 会计师事务所出面与企业签订业务约定书并出具审计报告， 由 G 会计师事务所具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。

V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月，ABC会计师事 务所与V公司续签了审计业务约定书，审计 V公司2004年度会计报表。假定存 在以下情形：

(1) V公司由于财务困难，应付 ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元 一直未付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。 在些期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。

(2) V公司由于财务人员短缺，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计

师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。 ABC会

计师事务所未将该注册会计师包括在 V公司2004年度会计报表审计项目组。

(3) 甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 北京华宇软件股份有限公司 关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明的审核报告 大华核字[2020]001135号 北京华宇软件股份有限公司 关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺 实现情况说明的审核报告 目录 页次 一、 业绩承诺实现情况说明的审核报告 1-2 二、 北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明的审核报告 1-2

第1页 业绩承诺实现 情况说明的审核报告 大华核字[2020]001135号 北京华宇软件股份有限公司全体股东： 我们审核了后附的北京华宇软件股份有限公司（以下简称华宇软件公司）编制的《北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明》。 一、管理层的责任 按照《上市公司重大资产重组管理办法》（中国证券监督管理委员会令第159号）的有关规定，编制《北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明》，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是华宇软件公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对华宇软件公司管理层编制的《北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明》发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作,以对《北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限 大华核字[2020]001135号审核报告

第2页 公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中,我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 三、鉴证结论 我们认为,华宇软件公司管理层编制的《北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限公司2017-2019年度业绩承诺实现情况说明》已按照《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证券监督管理委员会令第159号)的规定编制,在所有重大方面公允反映了华宇软件公司实际盈利数与业绩承诺数的差异情况。 本审核报告仅供华宇软件公司2019年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：宋春磊 中国·北京 中国注册会计师：詹连君 二〇二〇年三月十八日 北京华宇软件股份有限公司关于联奕科技有限公司 2017-2019年度业绩承诺实现情况说明

关于中国石化齐鲁股份有限公司

2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明

KPMG-AH(2006)OR NO.0008

中国石化齐鲁股份有限公司董事会：

我们接受委托，根据中国注册会计师独立审计准则审计了贵公司于2005年12月

31日的资产负债表、2005年度的利润及利润分配表以及现金流量表 (以下简称“会计

报表”)，并于2006年4月14日签发了标准无保留审计意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市

公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，贵公司编制了

本专项说明所附的贵公司2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下

简称“汇总表”）。

编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是贵公司的责任。我

们在抽样的基础上对汇总表所载项目资金与我们审计贵公司2005年度会计报表时贵公

司提供的会计资料和经审计的会计报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有

发现不一致。

为了更好地理解贵公司2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应

当与已审计的会计报表一并阅读。

毕马威华振会计师事务所 中国注册会计师 宋晨阳 王霞 中国北京 东长安街1号 东方广场东2座办公楼8层 邮编 ：100738 2006年4月14日

附件中国石化齐鲁股份有限公司2005年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表

1 金额单位： 千元

非经营性资金占用 资金占用方名称 占用方与上市公司的关联关系 上市公司核算的会计科目 2005年期初占用资金余额2005年度占用累积发生额（不含利息）2005年度占用资金的利息（如有）2005年度偿还累计发生金额 2005年期末占用资金余额 占用形成原因占用性质

中国石化集团物资装备公司 同一最终控股公司 预付账款 2,078 - - - 2,078 采购 非经营性占用

中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司 同一控股公司 预付账款 5,000 - - - 5,000 材料款非经营性占用

佛山市金银河智能装备股份有限公司 独立董事对相关审议事项的独立意见

佛山市金银河智能装备股份有限公司独立董事

对第三届董事会第十五次会议相关事项的独立意见

根据《公司法》、《证券法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导

意见》、《佛山市金银河智能装备股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）

等相关规章制度的有关规定，作为佛山市金银河智能装备股份有限公司（以下简

称“公司”）的独立董事，本着认真、负责的态度，对公司第三届董事会第十五

次会议的相关事项发表如下独立意见：

一、关于控股股东及其他关联人占用公司资金、公司对外担保情况的专项

说明和独立意见

1、报告期内，公司严格遵守国家法律、法规及规章制度等相关规定，不存

在控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金的情况，也不存在以前年度

发生并延续到报告期的控股股东、实际控制人及其他关联方占用公司资金的情

况；公司不存在损害或变相损害广大投资者利益的情况；

2、报告期内，公司已审批的担保额度合计为10,000万元，公司实际对外担

保总额为5,930万元，均为公司对全资子公司江西安德力高新科技有限公司的担

保，占公司净资产的比例为11.26%。公司对外担保事项的决策程序符合《深圳证

券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指

引》等有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的规定，不存在损害社会

公众股东合法权益的情形。

二、《关于公司〈2020年度利润分配方案〉的议案》的独立意见 佛山市金银河智能装备股份有限公司 独立董事对相关审议事项的独立意见

经核实，我们一致认为：公司提出的2020年度利润分配预案是从公司的实际

情况出发提出的分配方案，符合《公司章程》的相关规定，不存在损害投资者利

益的情形。我们一致同意将该预案提交公司2020年年度股东大会审议。

三、《关于2020年度募集资金存放与使用情况的专项报告的议案》的独立

意见

我们经过认真审议后一致认为：公司2020年度募集资金存放和使用情况符合