注册会计师考试税法(习题卷21)

注册会计师考试税法(习题卷21)

说明：答案和解析在试卷最后

第1部分：单项选择题，共53题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某小型商贸企业于2015年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企

业2015年1月份开具发票12份(未使用8份)，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为( )。

A)20份

B)12份

C)8份

D)4份

2.[单选题]下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。

A)位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

B)位于县城拥有土地使用权的的集体企业

C)在城市占有土地的企业

D)城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

3.[单选题]下列属于增值税视同发生应税销售行为的是（ ）。

A)将自产的货物用于无偿赠送其他单位

B)将外购的货物用于职工福利

C)将外购的货物用于个人消费税

D)设在同一县（市）的两个机构之间移送货物

4.[单选题]甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万；另一台

为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（ ）万元。（该款小汽车

生产环节消费税率5%，零售环节消费税率10%）

A)21

B)7

C)14

D)27

5.[单选题]下列关于环保税计税依据的说法中，正确的是（ ）。

A)应税大气污染物，应当按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环保税

B)第一类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，排在前三项征收环保税

C)其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，排在前五项征收环保税

D)应税固体废物，按照当期固体废物的产生量征收环保税

6.[单选题]A有一房屋，价值240万元；B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行交换，交换价格以

房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是（ ）。

A)免税

B)由A缴纳

C)由B缴纳

D)由AB双方各缴纳一半󲌘󰞼会计师考试󳀾󲌅󰀋󰒐题卷21󰀌1/23

7.[单选题]某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出 3件入围作品，各支付 10万元作为奖励，其

著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费 30万元。李某应征

参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳增值税为（ ）万元。

A)0.3

B)0.6

C)1.2

D)2

8.[单选题]（2003年）某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元、委托方提供

价值60000元的主要材料、受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）元。

A)20

B)21

C)38

D)39

9.[单选题]下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。

A)消费税

B)城镇土地使用税

C)土地增值税

D)增值税

10.[单选题]（2007年）对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

A)房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B)房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C)房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D)房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%

11.[单选题]下列各项属于印花税的纳税义务人的是（ ）。

A)当事人的代理人

B)合同的担保人

C)合同的鉴证人

D)权利许可证照的发放人

12.[单选题]甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环

节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准

箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

A)3027000

B)2565000

C)2355000

D)1665000

13.[单选题]（2011年）甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值

税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。

A)甲进出口公司

B)乙工业企业

C)丙货运代理人

D)国外销售商

14.[单选题]王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2011年6月份实

施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税(　)元。󲌘󰞼会计师考试󳀾󲌅󰀋󰒐题卷21󰀌2/23A)300

B)600

C)1500

D)3000

15.[单选题]国际双重征税的扩大化问题主要导源于( )。

A)不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益

B)跨国纳税人的形成

C)直接投资的增多

D)国际法的复杂程度

16.[单选题]2020年年初，A省甲铜矿企业兼并了B省乙铜矿企业，并将其作为下属非独立核算生产单位。2020年3月，甲

铜矿企业共计销售选矿700吨，取得不含增值税销售额2800万元，60%为乙铜矿企业移送，已知A省铜选矿资源税税率为

6%，B省铜选矿资源税税率为5%。甲铜矿企业当月在A省应缴纳资源税为（ ）万元。

A)168

B)151.2

C)67.2

D)56

17.[单选题]某企业为小规模纳税人，2020年2月进口高档服装一批，该批服装的关税完税价格为50万元，关税税率为

10％，该企业应向海关缴纳的增值税为（ ）万元。

A)1．5

B)1．65

C)7．15

D)8．8

18.[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购

发票。下列表述正确的是（ ）。

A)烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

B)烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

C)烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

D)烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

19.[单选题]某中国公民，2019年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元

；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（ ）元。（该人

2019年未取得上述所得之外的其他综合所得）

A)1400

B)1200

C)6640

D)0

20.[单选题]截至2018年12月，我国已正式对外签署（ ）个避免双重征税协定，其中（ ）个协定已生效，和香港、澳

门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。

A)107；100

B)108；99

C)105；98

D)110；97

21.[单选题]某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业

务招待费金额为（ ）万元。

A)10󲌘󰞼会计师考试󳀾󲌅󰀋󰒐题卷21󰀌3/23B)12

C)15

D)20

22.[单选题]我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税免税范围的是（ ）。

A)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆

B)回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用的国产小汽车

C)城市公交企业购置的公共汽电车辆

D)长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车

23.[单选题]某运输公司与甲公司2020年2月签订了一份运输合同，注明运费45万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银

行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，到期后，该运输公司由于资金周转困难而无力偿还贷款，按合同

规定将抵押的仓库的产权转移给银行，签订了产权转移书据，并用现金20万元偿还贷款。该运输公司以上经济行为应缴

纳印花税（ ）元。

A)265

B)575

C)580

D)565

24.[单选题]2020年年初，王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住

房，于当年6月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为

30％，则王某当年应缴纳房产税（ ）元。

A)0

B)4320

C)1440

D)720

25.[单选题]某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的是（ ）。

A)该税务所没有行政处罚权

B)孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所申请行政复议

C)孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所所属的税务局申请行政复议

D)孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所所属税务局的上一级行政机关申请行政复议

26.[单选题]下列有关纳税申报的表述中，正确的是( )。

A)纳税人只能采取直接纳税申报方式

B)享受免税的企业不必申报纳税

C)享受减税的企业应按时纳税申报

D)扣缴义务人无须进行纳税申报

27.[单选题]某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支

付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房

地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A)180

B)240

C)300

D)360

28.[单选题]某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万

元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假

设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。

A)27.3󲌘󰞼会计师考试󳀾󲌅󰀋󰒐题卷21󰀌4/23