商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报告

商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报

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商业银行薪酬管理与绩效考核专项审计报告

根据2020年度审计工作计划，审计部门对2019年度薪酬管理与绩效考核情况开展了专项审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计具体情况报告如下：

一、基本情况

一）审计工作情况

审计组以2019年1月1日至2019年12月31日为审计期间，通过充分的审前分析，拟定针对性审计方式，对2019年度薪酬管理与绩效考核情况进行了专项审计。审计过程中核对了2019年度工资明细表、延期支付账户明细表、应付职工工资科目明细账，调阅了相关会计凭证、绩效考核等资料，充分利用审计系统做实审前分析、做优现场实施，进一步提高审计工作效率。

在审计实施阶段实行审计例会制度，通过编制审计模型“贷记卡发卡及交易情况”、“收单业务交易情况”等审计模型，对审前所见疑似事项进一步核查。审计项目主要包括工资薪酬发放、延期支付管理、绩效考核等，重点检查是否存在超标准列支工资、延期支付管理不到位、绩效考核是否合理等现象，全面了解年度薪酬计划的执行情况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进规范运作和有效激励，强化人力资源管理效能，实现业务健康、平稳、高效发展。

二）薪酬管理现状

1.经营管理概况

2019年，商业银行的省行等级行考核结果为“AAAA”，监管评级等级为“三级”，管理幅度调节系数为1，风险拨备覆盖率为303%，提取公积金、一般准备占可供分配利润的78%，金融增加值为万元，员工基数711人，资产规模调节系数为1.0.

2.管理架构与制度建设

1）董事会做好经营层考核工作。2019年4月26日董事会审议通过《商业银行2019年董事会对行长室经营目标考核办法》，明确行长、副行长绩效考核指标。

2）提名与XXX统筹审议全行员工薪酬分配工作。2019年1月25日提名与XXX审议通过《商业银行董事会对行长室综合经营目标的考核报告》《商业银行高管及中层管理人员薪酬延期支付兑现》等预案，4月24日审议通过《商业银行2019年董事会对行长室经营目标考核办法》《商业银行2019年员工薪酬分配实施方案》。

3）监事会加强薪酬管理监督与评价。2019年10月31日第三届监事会第十五次会议审议通过《监事会关于本行2018年度绩效考评与薪酬管理情况的评价意见》。

4)商业银行注重职工代表大会对薪酬制度及分配方案的审查。在2019年，第三届职工代表大会第三次会议审议通过了《商业银行员工薪酬分配实施方案》，并在8月30日第四次会议审议通过了《商业银行薪酬管理办法》。

5)薪酬管理由XXX归口管理，其制定了《商业银行人力

资源管理办法》的第十三章，规定薪酬由“岗位薪酬”、“各项

津贴”、“绩放薪酬”、“福利性收入”等部分组成，适用于所有

正式签定劳动合同的在编和非在编员工。此外，还制定及修订了《商业银行薪酬管理办法》和《商业银行薪酬延期支付管理办法》，明确了薪酬构成、薪酬管理、薪酬分配、考核管理等方面的内容。

6)在薪酬发放方面，2019年度可提取工资为万元，其中

领导班子薪酬为550万元，退居二线原领导班子成员薪酬为139万元，其他员工薪酬为万元。实际发放的职工工资为.99

万元，其中领导班子薪酬为421.49万元，退居二线原领导班

子成员薪酬为106.53万元，其他员工薪酬为9293.79万元，计提工资为598.18万元。此外，XXX监事薪酬为46万元，实

大学生薪酬为48.99万元。

7)在其他方面，各项福利性收入中应由个人承担的部分及

个人所得税等共19.61万元，按规定从个人薪酬中足额及时代

扣代缴。单位应承担的3932.61万元按照国家规定由单位支付，

其中包括基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金和补充养老保险金。此外，还预留一定比例用于加班、特殊贡献和竞赛奖励，2019年共发放加班费45.69万元和一季度专项竞赛奖励216.7万元。

8)商业银行注重绩效考核，在薪酬分配中也考虑了员工的

绩效表现。具体绩效考核情况未在文章中提及。

基本情况：商业银行的薪酬包括基本薪酬、岗位绩效薪酬和经营绩效薪酬。支行根据各岗位的经营绩效考核办法，按考核结果兑现。支行行长实施月度经营百分制考核办法，按月考核，次月兑现。支行其他岗位人员按照岗位绩效考核办法计算，按月考核，次月兑现。机关前台部门根据各自完成情况，按照各前台部门人员绩效考核办法执行。机关中后台部门根据部门职责设定不同考核指标，以管理百分方式进行考核。2019年

发放工资总额为9821.81万元，其中基本薪酬占员工薪酬总额

的28.26%，不超过35%的比例。

配备了绩效管理系统：商业银行于2017年9月1日与

XXX签订了技术服务合同书，由该公司为开发、提供绩效考

核系统，包括考核办法咨询、工资测算咨询、系统开发实施、

系统培训等。合同期限为2017年至2020年3月31日，到期

前于2020年7月4日续签合同，期限至2021年3月31日。

根据每个时间段考核的细化标准，该公司工程师负责调整系统模型参数，测算出员工的具体绩效。目前效果较好，可以满足绩效考评的基本需求。

制订薪酬分配方案并适时调整：商业银行于2019年4月

26日制定了《商业银2019年员工薪酬分配实施方案》，内容

包括支行行长月度与年度管理考核办法、支行客户经理绩效考核办法、清非客户经理考核办法、会计主管绩效考核办法等

31个考核办法。于2019年6月3日修订了《商业银行2019

年薪酬分配实施方案》的部分附表，其中对《2019年对公存

款任务数》和《2019年储蓄存款任务数》中的个别任务进行

了调整，并将贷记卡分期业务纳入年度各项贷款考核。2019

年共发行信用卡张，发生交易笔。部分交易略显异常，如

1184张信用卡单笔交易金额仅为0.01元共4694笔（无其他资

金类交易），其中40张以上有某支行78张、某河支行65张、某桥支行64张、XXX49张、某东分理处48张、某庄分理处

45张、官某支行44张、某尚支行42张、城某支行40张等9

家单位。