税法 第2次作业

1.税收分配的主体是（）。

A. 个人B. 其他经济组织C. 国家D. 法人2.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保( )。

A. 5年B. 20年C. 3年D. 10年（老师更正后选项）3.区别不同类型税种的主要标志是（）。

A. 税率B. 纳税期限C. 征税对象D. 纳税人4.免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A. 征税项目B. 应征收的数额C. 征税对象总额D. 征税对象扣除额5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规定设置账簿。

A. 自领取营业执照之日起15日B. 自领取税务登记证件之日起15日C. 自领取税务登记证件之日起30日D. 自领取营业执照之日起30日6.税收的无偿性是指（）。

A. 税款不直接归还纳税人B. 国家无偿向纳税人提供产品或劳务C. 税款不使用于具体纳税人D. 国家取得的税收无偿用于一部分人7.在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。

A. 税目B. 征税对象C. 税率D. 纳税人8.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。

A. 财产税B. 中央地方共享税C. 中央税D. 地方税9.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）A. 行为税B. 资源税C. 所得税D. 流转税10.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（）。

A. 税收的监督职能B. 税收的社会职能C. 税收的财政职能D. 税收的经济职多选题1.按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。

A. 从量税B. 间接税C.直接税D. 从价税2.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）A.车船税B. 房产税C. 印花税D. 增值税3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。

说明：试题顺序和选项顺序是随机的，请用Ctrl+F 查找试题与答案(一) 单选题1. 依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）(A) 不超过计税工资总额5%的部分(B) 不超过计税工资总额14%的部分(C) 不超过工资薪金总额14%的部分(D) 不超过工资薪金总额5%的部分参考答案：(C)2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）(A) 自年度终了之日起15日内(B) 自年度终了之日起45日内(C) 自年度终了之日起4个月内(D) 自年度终了之日起5个月内参考答案：(D)3. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）(A) 10%(B) 15%(C) 25%(D) 20%参考答案：(D)4. 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是( )(A) 与纳税人生产经营有关的业务宣传费(B) .与纳税人生产经营有关的业务招待费(C) 纳税人向金融机构借款的利息支出(D) 纳税人提取的职工福利费参考答案：(C)5. 企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。

该期限是( )(A) 在该业务发生的纳税年度起10年内(B) 在该业务发生的纳税年度起5年内(C) 在税务机关发现该行为的年度起10年内(D) 在税务机关发现该行为的年度起5年内参考答案：(A)6. 不属于我国企业所得税纳税人的是（）(A) 个人独资企业(B) 联营企业(C) 私营有限责任公司(D) 有经营收入的事业单位参考答案：(A)7. 关于1994年税制改革，下列说法正确的是( )(A) 统一了内外资企业所得税(B) 统一了外资企业所得税(C) 统一了内资企业所得税(D) 统一了城乡企业所得税参考答案：(C)8. 目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是（）(A) 进口新闻纸(B) 进口汽车(C) 进口图书(D) 进口石油参考答案：(A)9. 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。

2022年税务师《税法二》试题（网友回忆版）[单选题]1.某公司2021年5月15日，签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是（江南博哥）2022年5月31日。

2022年7月15日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

A.2022年7月B.2021年6月C.2022年8月D.2022年6月参考答案：D参考解析：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

[单选题]2.企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是()。

A.未指定用途的账户奖励B.国家投资款C.增值税出口退税款D.增值税留抵退税款参考答案：A参考解析：选项BCD，不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

[单选题]3.下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是()。

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存10年B.自税务机关要求准备完毕之日起保存8年C.自税务机关要求准备完毕之日起保存3年D.自税务机关要求准备完毕之日起保存5年参考答案：A参考解析：同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

[单选题]4.居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

A.国家金融债券的利息收入B.证券交易结算资金的利息收入C.企业债券的利息收入D.储蓄存款的利息收入参考答案：C参考解析：国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。

储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。

[单选题]5.居民陶先生及70岁父亲2021年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为16000和92000。

陶先生综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是()。

A.1000B.78000C.80000D.16000参考答案：A参考解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

税法东财《税法》在线作业二一,单选题1. 为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的（）计入收购金额征税。

A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%?正确答案：B2. 纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起( )内缴纳耕地占用税。

A. 10日B. 15日C. 30日D. 60日?正确答案：C3. 房产税是1984年第二步利改税时，将原城市房地产税分为房产税和( )而设置的一个税种。

A. 工商统一税B. 土地使用税C. 地产税D. 财产税?正确答案：B4. 房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。

A. 10%至15%B. 10%至20%C. 10%至25%D. 10%至30%?正确答案：D5. 因海关误征，多纳的关税税款，可以自缴纳税款之日起( )内申请退税。

A. 半年B. 1年C. 2年D. 3年?正确答案：B6. 对一份凭证应纳税超过( ）的纳税人可向主管税务机关申请填开完税证或缴款书的办法纳税，代替贴花。

A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 10000元?正确答案：A7. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为( )的当天A. 销售合同规定的收款日期B. 发出商品C. 收到第一期货款D. 收到全部货款?正确答案：A8. 房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳A. 10%至15%B. 10%至20%C. 10%至25%D. 10%至30%?正确答案：D9. 纳税人新购置车船使用的，从购置使用的( )起，发生车船税的纳税义务。

A. 10日B. 15日C. 次月D. 当月?正确答案：D10. 车辆购置税采用比例税率为（）A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%?正确答案：B11. 车辆购置税实行( )的办法计算应纳税额。

A. 定额和比例相结合B. 复合计税办法C. 从量定额D. 从价定率?正确答案：D12. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。

大工14秋《税法》在线作业2单选题多选题判断题一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 土地增值税-----------------选择：A2. 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A. 个人取得的国债利息B. 个人取得的国家发行的金融债券利息C. 个人取得的教育储蓄存款利息D. 个人拥有股权取得的股息-----------------选择：D3. 下列各项中，按照稿酬所得征税的是（）。

A. 北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B. 北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得C. 某大学老师帮出版社审稿的所得D. 某画家参加笔会现场作画的所得-----------------选择：A4. 在下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A. 出口关税税额B. 单独列明的支付给境外的佣金C. 货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D. 货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费-----------------选择：D5. 某企业于2012年5月将一台账面价值为55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。

经海关审定的境外修理费为4万元、料件费为6万元。

假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。

A. 1.8B. 3C. 16.5D. 19.5-----------------选择：B6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A. 12%B. 15%C. 18%D. 20%。

XXX18秋学期(1709、1803、1809)《税法》在线作业218秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业-3一、单选题（共30道试题，共60分）1.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。

则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。

A.84B.89.6C.105D.5.6正确答案：B2.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的的开具情况说明正确的是（）。

A.一律开具增值税专用B.可以开具普通也可以开具增值税专用C.以上说明均不正确正确答案：B3.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用20份，月中全部使用，开出的增值税专用上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用，那么此次申购增值税专用需要向税务机关预缴增值税（）万元。

A.0B.0.24C.0.4D.0.8正确答案：B4.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16只，每只不含税售价为3万元。

已知高档手表适用的消费税税率为20%。

2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0B.9600C.D.12正确答案：B5.甲建筑公司（增值税小规模纳税人）承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。

问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。

A.0B.5.83C.136D.170正确答案：B6.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。

【奥鹏】-[东北财经大学]东财《税法》单元作业二试卷总分:100 得分:100第1题,自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的( )。

A、次日B、10日后C、1个月后D、当天正确答案:D第2题,房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳A、10%至15%B、10%至20%C、10%至25%D、10%至30%正确答案:D第3题,纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。

A、5B、7C、10D、30正确答案:C第4题,车船税法规规定，载货汽车的计税依据是( ）A、辆数B、净吨位C、载重吨位D、自重吨位正确答案:D第5题,简易申报与简并征期方式适用于( ）的纳税人A、查帐征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额正确答案:D第6题,耕地占用税由( )负责征收。

A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门正确答案:B第7题,下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是( ）A、用外购已税化妆品生产的化妆品B、用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品C、用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D、用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰( 镶嵌首饰)正确答案:D第8题,《土地增值税暂行条例》自( )1月1日起实施。

A、1991年B、1992年C、1993年D、1994年正确答案:D第9题,纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算，计算公式为：( )A、组成计税价格=( 成本+利润）÷ ( 1－消费税税率）B、组成计税价格=( 成本+利润）÷( 1+消费税税率）C、组成计税价格=( 成本+利润）× ( 1－消费税税率）D、组成计税价格=( 成本+利润）× ( 1＋消费税税率）正确答案:A第10题,金融业( 不包括典当业）的纳税期限为( ）。

北交《税法》在线作业二
单选题多选题
一、单选题（共30 道试题，共60 分。

）
1. 某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元, 应纳个人所得税为( )
A. 800元
B. 400元
C. 200元
D. 0元
-----------------选择：B
2. 房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。

A. 10%至15%
B. 10%至20%
C. 10%至25%
D. 10%至30%
-----------------选择：D
3. 固定业户应当向( )主管税务机关申报纳税。

A. 经营活动地
B. 经营核算地
C. 货物销售地
D. 机构所在地
-----------------选择：D
4. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人( )主管税务机关申报纳税。

A. 货物销售地
B. 机构所在地
C. 生产经营地
D. 核算地
-----------------选择：D
5. 在中国，营业税起源很早，最早可追溯到周代的“( )”。

A. 初税亩
B. 当税
C. 山泽之赋
D. 关市之赋
-----------------选择：D
6. 纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的( )计算。

A. 销售价格
B. 最高销售价格
C. 最低销售价格
D. 平均售价
-----------------选择：B。

1．[31200/（1+3%）]*3%=908.74元2．152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=34003．（55000+5000）*13%+500*7%=7835元4．1000000*17%-200000*17%-50000=86000元5．销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元6．进项税=17000+（1950+50）*7%+850=17990销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%+（150000/2500）*20*17%=29104应纳增值税=29104-17990=11114元作业二计算题：1．（10-3）*3%=0.21万元2．（2500+20）*3%=75.6万元3．（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元4．消费税：8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*36%）+（200*150+13000*200*36%）=1521000元委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元本月应纳消费税=152.1-3=149.1万元增值税：进项税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元5．（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元（2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%））*20%=44341.88元（3）[72000/（1+17%）]*10%=6153.8元（4）1000*0.5+25000*20%=5500元（5）2000*2*0.5+[2000*15*（1+10%）/（1-20%）]*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元8．关税=（9000-60-50+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞纳金=1099.2*（30-15）*0.05%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元1．（1）工资纳税：（6200-3500）*10%-105=165元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元2008年10月9日起，储蓄利息暂免征税（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=240元8月份应纳税=165+7600+240=8005元2．[（4200-3500）*3%]*12 +58000*20%-555=11297元关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在4500至9000的区间，适用20%的税率，速算扣除数为555，储蓄利息暂免征收3．①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140②15000*（1-20%）*20%=2400元③（3000-800）*20%=440元④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元补税5200-5000=200元B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元<B国已纳税18000元，不需补税。

14秋《税法》作业2
一,单选题
1. 劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元，4 000元以上的，减除＿的费用。

A. 30%
B. 40%
C. 20%
D. 10%
?
正确答案：C
2. 下列＿所得适用20%的比例税率，对一次收入畸高的，应实行加成征收
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 偶然所得
D. 稿酬所得
?
正确答案：B
3. 车辆购置税的计税依据是纳税人所购置的应税车辆的＿。

A. 数量
B. 品牌
C. 价格
D. 规格
?
正确答案：C
4. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过＿。

A. 6年
B. 5年
C. 4年
D. 3年
?
正确答案：B
二,多选题
1. 依据征收范围及征税方式的不同财产税可分为＿。

A. 静态财产税
B. 一般财产税
C. 动态财产税。

平时作业21. (单选题) 《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构,是指对企业的( )、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

(本题2.0分)A、生产经营B、销售C、进货D、费用标准答案：A解析：得分： 22. (单选题) 下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入( )(本题2.0分)A、股票转让差价收入B、派股C、送红股D、现金股利标准答案：A解析：得分： 23. (单选题) 企业发生的( )业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务(本题2.0分)A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门标准答案：D得分： 04. (单选题) 下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本( )(本题2.0分)A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、财务费用标准答案：D解析：得分： 25. (单选题) 下列支出属于工资薪金的支出范围( )(本题2.0分)A、津贴B、离退人员的支出C、企业为职工承担一定的住房公积金D、独生子女补贴标准答案：A解析：得分： 06. (单选题) 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除(本题2.0分)A、 1.5%B、 2.5%C、 2%D、 3%标准答案：C解析：7. (单选题) 企业发生的公益性捐赠支出,不超过( )总额的12%的部分,准予扣除(本题2.0分)A、纳税调整前所得B、纳税调整后所得C、应纳税所得额D、年度利润总额标准答案：D解析：得分： 08. (单选题) 以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )(本题2.0分)A、物业税B、增值税C、消费税D、营业税标准答案：D解析：得分： 29. (单选题) 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是( )(本题2.0分)A、负税人B、纳税人C、扣缴义务人D、缴税人标准答案：C得分： 010. (判断题) 企业取得的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金不征收企业所得税。

第二章1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务【答案】A2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

A．代理人B．银行C．购买者D．境外单位【答案】AC4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）。

A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。

A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC6.【例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（）。

A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。

税法19秋在线作业2答卷试卷总分:100得分:100一、单选题(共10道试题,共20分)1.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起()内，可以要求海关退还。

A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月答案:D2.自()年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

A.2001B.2000C.1996D.1995答案:A3.以下不属于税收管理制度的具体内容的是()A.账簿凭证的管理制度B.税务登记制度C.收据管理制度D.管理制度答案:C4.根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额()A.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的答案:A5.自2006年1月1日起至()年12月31日对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。

A.2011B.2008C.2007D.2006答案:B6.从价计征的税种中，计税价格不包含税款在内的，（）属于价外税。

都是典型的价外税。

A.财产税B.流转税C.所得税D.关税和增值税答案:D7.纳税人入口应税消耗品，应当自海关填发税款交纳证的次日起()日之内交纳税款。

A.7B.30C.15D.10答案:A8.自（）年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节（亦包括进口环节）改为零售环节征收A.2000#2001B.1995C.1994答案:B9.税权的核心权能是（）。

A.开征权B.减税权C.免税权D.停征权答案:A10.烟叶税实行比例税率，税率为()烟叶税税率的调整，由国务院决定。

A.25%B.20%C.15%D.10%答案:B二、多选题(共10道试题,共20分)11.优先权具有以下特点()A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性答案:ABCDE12.车辆购置税的征收范围包括()A.自行车B.电车C.汽车D.农用运输车答案:BCD13.税法的法律渊源有（）A.税收行政法规B.税收法律C.税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章D.宪法答案:ABCD14.以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（）A.维修XXX的收入B.无船承运业务收入C.拆除建筑物的收入D.个人受托种植植物收入答案:BD15.税法规制功能的基本内容包括（）A.规范功能B.约束功能C.确认功能和保护功能D.强制功能答案:ABCD16.国际法上，确定管辖权的依据有以下几个原则()A.普遍原则B.属地原则C.属人准绳D.保护准绳答案:ABCD17.世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类()A.综合所得税制B.分项所得税制C.分类综合（混合）所得税制D.分类所得税制答案:ACD18.下列是营业税的特点的是（）A.计征简便，征税效率高B.税目税率简化,均衡税负C.减免优惠严厉D.以营业收入全额作为计税依据答案:ABCD19.计税依据可分为从价和从量两类标准。

纳税筹划案例分析题第一次作业：一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。

AB纳税人的所得税税率为25%要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。

解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=7.5%纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。

筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。

二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：A方案：借入1000万元建厂；B方案：发行普通股筹款1000万元；C方案：向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于**企业税收筹划方案的分析报告**企业：现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。

B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。

C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。

综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。

三、避免成为法定纳税人案例：甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。

甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元）要求：双方企业如何筹划。

解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。

2021中国石油大学北京网络学院税收会计-第二次在线作业参考答案单选题(共15道题)1.（2.5分）根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（我的答案：D）。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额2.（2.5分）某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税（我的答案：D）万元。

A、0B、1.2C、2.4D、10.23.（2.5分）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为（我的答案：B ）元。

A、16993.2B、17340C、19992D、204004.（2.5分）单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（我的答案：A ）A、个体商店代销鲜花B、餐厅提供餐饮服务的同时销售烟酒C、商场将购买的商品发给职工D、商场采取“以旧换新”方式销售新型手表5.（2.5分）下列各项中，不属于增值税征税范围的是（我的答案：C）A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B、电力公司向发电企业收取的过网费C、供应或开采未经加工的天然水D、印刷企业接受出版单位委托印刷有统一刊号的图书取得的收入6.（2.5分）下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（我的答案：D ）。

第一章，第二章答案一．单选题：1.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】：A【答案解析】：选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

2．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法【正确答案】：D【答案解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。

3．下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平【正确答案】：B【答案解析】：负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。

税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。

不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。

4.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【正确答案】：A【答案解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。