初级会计师经济法基础考点习题：应纳税所得额(2020年最新)

2020初级会计经济法基础个人所得税练习题【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。

A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得【答案】 D【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入【答案】 D【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（）。

A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

2020 初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(1)单项选择题(本类题共24 小题，每小题1.5 分，共36 分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。

2020 年度该企业的应纳税所得额为500 万元，该企业2020年度应缴纳的企业所得税额为( ) 万元。

A 、125B 、100C 、75D 、50答案：C解析：【解析】本题考核企业所得税的计算。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

该企业2020 年度应缴纳的企业所得税额=500X 15%=75(万元) 。

2、农村居民李某占用耕地100 平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50 元，另外占用80 平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税( ) 元。

A 、0B 、200C 、2500D 、5000答案：C解析：【解析】本题考核耕地占用税的计算。

农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。

则李某应该缴纳耕地占用税=100X 50X 50%=2500元）。

3、某外贸公司进口一批货物，货价100 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5 万元和7 万元。

已知关税税率10 %。

则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。

A 、10B 、10.5C 、10.7D 、11.2答案：D解析：本题考核关税的计算。

关税完税价格=100+5+7 =112（万元）:关税=112X 10%= 11.2（万元）。

4、根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是）。

（A 、土地原值B 、土地评估价格C 、成交价格D 、国家定价答案: C解析: 【解析】本题考核契税的计税依据。

根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。

2020年初级会计职称（经济法基础）内部密题、保过通关试卷及答案解析（四）一、不定项选择题(本题2分)1、【资料】甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。

2020年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。

上缴集团公司管理费10万元。

（3）由于管理不善被盗库存商品一批。

经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。

已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

被盗的库存商品是2020年2月购进，抵扣过的进项税按照13%的增值税税率计算。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列收入中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

A.销售商品收入9000万元B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元C.出租包装物收入60万元D.提供修理劳务收入500万元【正确答案】：ABCD【答案解析】：收入总额包括应税收入、免税收入和不征税收入，四项应全部计入。

2.甲公司的下列费用中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元【正确答案】：AB【答案解析】：选项C：企业之间的管理费用不得扣除；选项D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不能扣除。

3.甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。

2020年《经济法基础》笔记与真题第五章企业所得税、个人所得税法律制度（一）企业所得税【解析】（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。

3.非居民企业的应纳税所得额在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【例题1·判断题】非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。

（）（2019年）【答案】×【例题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

（2015年）A.股息所得B.转让财产所得C.特许权使用费所得D.租金所得【答案】ACD【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

（2017年）A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【答案】B【例题4·单选题】2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。

已知预提所得税税率为10%。

根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。

（2018年）A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）【答案】B【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。

2020年初级会计师经济法基础考点专项题：企业所得税含答案甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下：( 1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。

( 2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。

( 3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。

( 4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。

A. 出租办公楼租金收入300万元B. 产品销售收入4700万元C. 企业债券利息收入35万元D. 接受捐赠收入10万元【答案】ABCD【解析】应税收入(选项ABCD) .不征税收入和免税收入均应计入收入总额。

2. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是( )。

A. 城市维护建设税21万元B. 教育费附加9万元C. 增值税285万元D. 消费税15万元【答案】ABD3. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

A. 业务招待费税前准予扣除金额为25万元B. 业务招待费税前准予扣除金额为30万元C. 广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为705万元D. 广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为750万元【答案】AD【解析】( 1)选项AB：业务招待费扣除限额1=50× 60%=30(万元)，业务招待费扣除限额2=( 4700+300)× 5‰ =25(万元)，税前准予扣除的业务招待费为25万元;( 2)选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=( 4700+300)× 15%=750(万元)，实际发生额( 780万元)超过了税前扣除限额，2019年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。

第一单元企业所得税法律制度考点03：收入总额（★★★）（P172）3.转让财产收入转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

4.股息、红利等权益性投资收益股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

5.利息收入（1）利息收入包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

（2）利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

6.租金收入租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

【解释】如果交易合同或者协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期限内，分期均匀计入相关年度收入。

7.特许权使用费收入特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

8.接受捐赠收入接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【解释】利息收入、租金收入和特许权使用费收入均以合同约定的日期确认收入的实现，但接受捐赠收入以实际收到的日期确认收入的实现。

9.其他收入其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

【解释】企业资产溢余收入包括固定资产盘盈收入和其他物资及现金的溢余收入。

10.特殊收入的确认（1）企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（2）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

（3）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.未按照规定使用记账本位币的，县级以上人民政府财政部门可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以的罚款金额是（）。

A.1000元以上1万元以下B.2000元以上2万元以下C.3 000元以上3万元以下D.3000元以上5万元以下2.某膨化食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，后续用于生产膨化食品。

支付运输公司运费6 000元（不含增值税），并取得了运输公司开具的增值税专用发票。

根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )元。

A.2 000B.2 340C.2540D.3 0623.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是（）。

A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.寄售商店代销寄售物品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。

A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司5.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列服务中，必须按照差额计税方法的是（）。

A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.旅游服务7.2020年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。

关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。

2020年初级会计师经济法基础考点专项题：个人所得税含答案中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019 年 4 月有关收入情况如下：( 1 )为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000 元;( 2 )在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000 元;( 3 )一次性讲学收入4500 元;( 4 )取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000 元;( 5 )境内A 上市公司股票(非限售股)转让所得13000 元;( 6 )体育彩票一次中奖收入10000 元;( 7 )房屋租金收入6000 元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240 元，支付该房屋的修缮费500 元、购房贷款2200 元、供暖费2300 元(均可提供合法票据)。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 李某提供设计服务取得的收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是( )。

A.3000 - 800 = 2200 (元)B.3000 × 20 %= 600 (元)C.3000 × ( 1 - 20 %)= 2400 (元)D.3000 × 70 % × ( 1 - 20 %)= 1680 (元)【答案】C【解析】居民个人的劳务报酬所得，以收入减除20 %的费用后的余额为收入额。

2. 李某发表专业文章取得的稿酬，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是( )。

A.3000 - 800 = 2200 (元)B.3000 × 20 %= 600 (元)C.3000 × ( 1 - 20 %)= 2400 (元)D.3000 × ( 1 - 20 %) × 70 %= 1680 (元)【答案】D【解析】居民个人的稿酬所得以收入减除20 %的费用后的余额为收入额，收入额减按70 %计算。

一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.社会团体B.外商投资企业C.合伙企业D.国有企业2.甲服装生产企业2019年1月销售一批服装，含增值税价格为58万元，由于购买数量多，甲服装生产企业给予购买方8折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为16%。

甲服装生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。

A.58B.46.4C.40D.503.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.城市维护建设税B.消费税C.房产税D.增值税4.境内甲居民企业2018年取得销售货物收入1000万元，出租房屋取得租金收入300万元，接受捐赠取得收入50万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费20万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

A.6.5万元B.12万元C.6.75万元D.20万元5.2019年1月，甲公司向非关联企业乙公司借款200万元用于生产经营，期限为1年，双方约定年利率为11%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )万元。

A.0B.20C.12D.226.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过( )。

A.3年B.4年C.5年D.10年7.甲企业2018年购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得普通发票上注明设备价款23.2万元，当年甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为50万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税( )万元。

初级会计职称考试单项选择题考点试题及答案解析《初级经济法基础》1、根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以（）为准。

A、纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间B、纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间C、税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间D、税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间【正确答案】D【解析】（1）采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报13期以税务机关计算机网络系统“收到”该数据电文的时间为准。

（2）邮寄申报以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。

2、在某直辖市工作的张某工作年限为18年，2014年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800元。

假设该直辖市人民政府公布的本地区2013年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。

A、132400B、117600C、97200D、80500【正确答案】C【解析】本题考核尝基数。

经济补偿金=工作年限*月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）*当地上年度职工月平均工资3倍。

本题中，张某的月工资高于该直辖市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。

张某可以得到的经济补偿金=12*2700*3=97200（元）。

3、下列关于行政复议管辖说法不正确的是（）。

A:对计划单位市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务局申请行政复议B:对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C:对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议【正确答案】A【解析】对计划单位市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。

1第五章（ ）企业所得税法律制度考情分析12201914企业所得税法律制度在每套考卷中的分值约为 分，经常涉及大题，在 年 个批次的考试中，有 个企业所得税的大题。

93最近 年典型考卷题型题量分析表2020年“企业所得税法律制度”考点变动不大，在“不征税收入”“免税收入”“四项经费的税前扣除”“公益性捐赠的税前扣除”“手续费及佣金支出的税前扣除”“固定资产加速折旧”“减免税所得”“小型微利企业”“减计收入”等内容上，补充了部分新政策。

单元框架第 单元 企业所得税基础1单元考点框架考点 ：企业所得税纳税人（★★）1 1.企业所得税纳税人包括各类 、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动 企业、事业单位的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的 ，不适用《企业所得税 个人独资企业、合伙企业法》，不属于企业所得税纳税义务人。

2.居民企业和非居民企业1【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】 C1B【解析】（ ）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项 事业单位也属于企业所得税的纳税2C人）；（ ）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项 个人独资企业不属于）。

2【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】 CC【解析】选项 ：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

3【经典考题 ·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。

初级会计经济法第五章题库一、初级会计经济法第五章题库题目1. 下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A. 个人独资企业属于企业所得税纳税人B. 合伙企业属于企业所得税纳税人C. 一人有限责任公司属于企业所得税纳税人D. 居民企业仅指依法在中国境内成立的企业2. 企业所得税的税率是多少？（）A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 某企业2020年度实现利润总额为300万元，当年发生的营业外支出包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元，支付税收滞纳金5万元。

该企业在计算2020年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少万元？4. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 合同违约金5. 小型微利企业的条件有哪些？（至少说出三个条件）6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 花卉的种植B. 茶的种植C. 海水养殖D. 内陆养殖7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）。

A. 减按90%计入收入总额B. 减按80%计入收入总额C. 减按70%计入收入总额D. 全额计入收入总额8. 某企业2020年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元，职工教育经费10万元。

计算该企业2020年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是多少万元？9. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）。

A. 双倍余额递减法B. 年数总和法C. 平均年限法D. 工作量法10. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 以上都是11. 企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

2024初会《经济法基础》练习题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税2.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。

另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。

交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（万元）B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（万元）C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（万元）D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（万元）3.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元．直接向某小学捐款5万元。

在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5B.10C.12D.154.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天5.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。

双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。

2020年初级会计师《经济法基础》频考试题及答案四含答案【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

(2009年)A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【答案】A【解析】个人转让房屋所得属于财产转让取得的所得。

【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。

(2016年)A.偶然所得，以每次取得该项收入为一次B.财产租赁所得，以每次取得该项收入为一次C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次【答案】B【解析】财产租赁所得，以一个月内取得收入为一次。

【考题•单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

(2015年)A.(30000-500)×20%=5900(元)B.30000×20%=6000(元)C.(30000-1000)×20%=5800(元)D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)【答案】B【解析】(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

【考题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。

(2016年)A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得【答案】A【解析】利息、股息、红利所得，偶然所得，以每次收入额全额为应纳税所得额。

A.8000×2%×30%+8000×B.8000×2%+8000×6%=640C.8000×2%+8000×6%×30%=304D.8000×2%=160A.4B.0C. 1000000×20×÷×D. 106×A. 170×(1+5%)×B. 170÷(1- 15%)×C. 170×(1+5%)÷(1- 15%)×D. 170××1388×B. 800+1×1388×C.800×1388×1.52=1687808×1388×1.52=1688862.88A.C. ××20%=660A.900B.610C.450D.720××30%×C. 2800-800×1.2%=24××1.2%=16.8第 44 题：不定项选择题目甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。

2019 年 10 月有关经营情况如下：( 1 ) 提供语音通话服务，取得不含增值税收入 20000000 元；提供短信服务，取得不含增值税收入3000000 元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入 7000000 元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入 200000 元。

( 2 ) 采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机 100 部，该 M 型手机含增值税单价 2260 元 /部，甲电信公司给予乙公司 10 %的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。

( 3 ) 采取以旧换新方式向消费者销售 N 型手机 200 部，该 N 型手机含增值税单价 3390 元 / 部，换回的旧手机作价 237.3 元 / 部，甲电信公司实际收取差价款 3152.7 元 / 部。

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。

本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。

本章考试的题型涵盖所有题型。

2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

2024初级会计师职称《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（）A.正确B.错误2.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴4.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。

甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。

甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。

已知城市维护建设税税率为7%。

甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元6.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。

已知房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。

计算甲公司该办公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(万元)B.(600-50)*(1-30%)x1.2%=4.62(万元)C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(万元)D.(600+80-50)*(1-30%)x1.2%-5.292(万元)7.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万元，现在王某和李某Ii:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知当地规定的契税适用税率为4%，则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（）。