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个人养老金制度正式落地近年来，随着人口老龄化程度的不断加深，我国的养老问题已经日益凸显，如何保障老年人的生活质量成为了一个重要的社会问题。
为了解决这一问题，我国政府已经逐步推行个人养老金制度，目前，该制度已经正式落地。
本文将从制度的背景、功能和推行效果三个方面进行探讨。
一、制度的背景随着我国人口老龄化程度的加深，养老问题日益严峻。
统计数据显示，截至2019年底，我国60岁及以上老年人口已达2.49亿，占总人口的17.9%。
而随着一线城市的房价不断攀升，养老负担越来越重，老年人的养老压力直线上升，越来越多的老年人在过着贫困的生活。
对此，政府迫切需要出台制度保障老年人的生活质量，而个人养老金制度便是政府为解决养老问题而推出的一项重要制度。
个人养老金制度是指企业和个人在退休前通过一定方式存储一定金额的钱，用于退休后的生活开支。
作为一种完全自愿的养老金制度，它可以帮助老年人解决当前的养老问题，让他们在退休后能够有更好的生活。
二、制度的功能传统的养老方式是依靠国家的养老保险制度，但是这种制度只能做到让老年人勉强维持生活最基本的水平，对于一些有一定财务实力的老年人来说，缴纳养老保险费用实际上是一种损失。
而个人养老金制度则可以让个人基于自身的财务状况决定自己养老资金的存储和使用，不必受限于养老保险制度，实现更精准的养老策略。
具体来看，个人养老金制度的功能主要有以下几方面：1、提高老年人的生活质量个人养老金制度可以帮助老年人在退休后拥有一定的资金支持，让他们在生活中有更多的选择，也能够更好地满足日常生活与医疗问题。
2、加速养老金积累的速度养老金是一种很重要的财务准备工作，个人养老金制度可以让个体的养老金积累速度更快。
积攒更多的养老金，意味着到退休后的支持力度将更强。
3、促进养老意识的普及推广个人养老金制度，可以帮助人们更深入地关注养老问题，提高养老意识，推进养老经济的发展。
三、推行效果个人养老金制度受到广泛关注，并且在一些地区已经开始推行。
中国养老保险制度变迁的经济学分析摘要：1980年前后随着市场化改革的进行，中国也开始养老保险制度的改革。
自上世纪90年代建立部分基金制后，制度的转轨带来了前所未有的转轨成本和激励问题等，这给羽翼未丰的中国养老保险制度带来了沉重的负担。
本文透过中国养老保险制度的变迁，分析了不同时期不同利益集团是如何推动养老保险制度改革，分析了利益集团在当前情况下对下一步改革又会产生如何的影响。
一种可行的养老保险制度的选择还有待进一步讨论。
关键词：养老保险制度，公共财政，国企改革一．引言养老保险制度的选择无非围绕两种模式——现收现付制和基金积累制，世界各国要么单纯选择其中一种模式，要么选择两种模式在一定程度上的结合体。
在上世纪的后几十年内，世界各国都进行了不同形式的养老保险制度改革，改革的主流是从现收现付制转向基金积累制，这种转变也被称作养老金私有化改革。
改革在实践上和理论上都取得了丰富的成果。
美国是现收现付制的典范，Feldstin（1985）则主张现收现付制应该向基金积累制转变，因为现收现付制对私人储蓄具有挤出效应。
欧洲对养老金制度的改革源于人口老龄化给现收现付制带来严重的收不抵支问题。
封进（2004）认为中国等转型国家对养老保险制度的改革是伴随经济体制改革而展开的，同时顺应人口结构变化的要求。
对养老保险制度的经济学分析，传统上以福利经济学为分析框架（封进，2004）。
政治经济学的理论解释了为什么社会保障制度得以存在和持续下去。
对养老保险制度的政治经济学分析源于Browning (1975)的研究，他认为民主社会中社会保障制度的巨大规模归因于和中位投票者年龄有关的政治因素。
这一论断引发了众多关于社会保障的政治经济模型的相关文献。
Vincenzo Galasso，Paola Profeta（2002）考虑了养老保险制度改革的政治可行性，他们认为利益集团模型考虑的是社会保障的人均转移支付和人口统计学方面。
改革的政治可行性有赖于债务的利用——转型成本转移给下一代，要接受由于私有化导致的债务。
自１９９４年人民银行实施对银行结算账户管理以来，前后经历了两个阶段，银行账户管理模式也从过去的“封闭式”发展到现在的“半开放式”。
随着全球经济的大发展，支付结算更趋向于世界化，银行结算账户的开立也要逐步遵从国际贯例。
目前，我国已完全从计划经济过渡到市场经济。
在对外开放的市场经济条件下，存款人跨行政区域的结算越来越多，甚至跨境的国际结算也愈来愈凸显，银行结算账户的开立也应进一步放开，本文就人民币银行结算账户管理模式进行初步探讨。
一、银行账户管理模式的发展过程（一）中国人民银行１９９４年颁布实施的《银行账户管理办法》对银行账户管理的目的不够明确、规定不够具体、可操作性较差、缺乏有效的技术监督手段，致使企事业单位违规开立、使用银行账户的问题在一些地方仍然比较严重。
比如企业单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金；行政事业单位利用多头开户转移资金，私设“小金库”；商业银行随意为存款人开户，为不法分子利用银行账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动提供了便利等。
此时人民银行对银行结算账户采用“封闭式”管理模式。
１．主要内容：一是因当时相关的法律法规尚未出台，对银行结算账户的管理缺乏有效的依据。
二是存款人范围包括机关、团体、部队、企业、事业单位、个人、个体经济户。
三是存款账户的范围涵盖了所有的人民币存款账户，只将外汇存款账户排除在外。
四是账户种类只有四类，即基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
五是开户银行只能在办理开户、销户时向人民银行申报，并对基本存款账户核发开户许可证。
六是银行自愿选择存款人。
七是银行应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款。
国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目除外。
八是部分存款人可以开立两个或两个以上基本存款账户。
九是只有与开户银行有借款关系的存款人，或与基本存款账户存款人不在同一地点的附属非独立核算单位才能开立一般存款账户。
浅谈银行账户管理中存在的问题及建议杜兴星作者单位：辽宁省朝阳市龙城区农村信用合作联社银行账户管理包括银行账户的开立、使用和撤销，涵盖了单位银行结算账户和个人银行结算账户，是银行支付结算工作中的一项重要内容.具有涉及面广、工作量大、难度高等特点，但随着社会经济金融事业的快速发展,银行结算账户在使用中存在的问题日渐暴露出来，各种问题都对银行账户的管理提出了更高的要求，对其系统功能的完善和优化指引了新的发展方向。
一、银行账户管理中存在的问题（一）个人结算账户使用权限过大个人申请办理结算账户的条件规定比较宽松，客户凭有效身份证件就能申请办理开户，且《关于改进个人支付结算服务的通知》改变了单位结算账户向个人结算账户支付款项的传统规定，废除了收付款依据审核。
单位结算账户向个人结算账户划转款项没有了限制，一则导致公私不分,开户行在防范“公款私存”的监管规定时显得无从下手；二则由于个人结算账户取款无节制,导致其使用权限过大；三则容易造成大量隐蔽性多头开户，不利于银行管理和信用体系建设。
(二）企业“一般账户”功能的无序延展《人民币银行结算账户管理办法》中规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，由于没有对“其他结算需要”的内容进行明确,使得一般账户的开立随意性很大，而对其监管的空间却很小.因此企业一般账户利用《关于改进个人支付结算服务的通知》中的规定，仅在付款用途栏或备注栏注明事由,就将一般账户资金转入个人的结算账户，从而“变相”支取现金。
这样一来，一般账户俨然成了基本账户，不仅增加了账户管理难度，同时也为企业逃税、逃债、洗钱等提供了肥厚的土壤。
（三)银行结算账户生效日的控制执行不到位《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。
有的开户银行为拉拢存款而承诺对方可随时划转款项，或经办人员对账户管理办法理解不到位，经常在金融机构未对一般账户进行报备或人行未对基本账户进行核准之前,就擅自对外办理支付结算业务，未给人行留存足够时间审批账户，不利于账户管理工作的开展，造成账户生效日的控制执行不到位。
我国收入分配制度存在的主要问题、原因及对策作者：李俊峰李敏来源：《中外企业家》 2011年第3期●李俊峰李敏自改革开放以来，我国城乡之间、区域之间、行业之间的居民收入差距迅速扩大，已成为当前社会各界普遍关注的热点问题。
收入分配状况的恶化给我国经济的健康发展和社会的安定都带来了不利的影响。
造成收入分配问题的原因有很多种，既有政策性的因素，又有制度性、历史性的因素。
为了我国经济的健康稳定发展和人民生活水平的提高，政府要加强调节和治理力度，要完善个人收入分配制度，把收入控制在一定范围之内。
一、收入分配制度存在的主要问题（一）个体收入问题改革开放30年来，中国经济社会发展取得了举世瞩目的伟大成就，人民生活水平日益提高，个人收入与之前相比得到了很大的提高，但是，伴随着经济的快速发展，全国居民收入分配差距也越来越大。
据统计，近年来我国拥有100万元资产的人已经超过100万人。
目前我国年收入在3万元以上者有430万人，年收入在10万元以上者达100万人。
1993年占全国人口2010的高收入者的储蓄，约占全国城乡居民个人储蓄总额的30%，与此同时，很多经济效益不好的企业职工拿不全甚至拿不到工资，生活困难。
广大农村尚有6 500万人未能解决温饱问题。
基尼系数是衡量一家收入分配差距的一个重要指标，我国的基尼系数在改革开放初期有下降的趋势，但在1985年之后，呈现出不断上升的趋势。
到2007年，基尼系数已经高达0.49。
（二）城乡收入问题近年来，我国的城镇居民收入和农村居民收入都有了很大提高，但同时也应该看到，二者之间的收入差距却变得越来越大。
城乡收入差距在我国历史上是一个长期存在的问题。
联合国的一份报告指出，20世纪90年代末中国个人收入差异中份额最大的就是城乡之间的差异。
在我国传统的计划经济时代虽然有差距，但由于国家对城镇居民工资的计划管理，城乡收入差距的问题看似并不突出。
但随着市场经济体制的逐步完善和收入分配制度改革的不断深人，城乡收入差距越来越大。
改革人民币银行结算账户管理制度迫在眉睫《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》)自2003年9月1日起实施以来,对促进社会主义市场经济的发展，将银行结算账户的管理由行政管理逐步过渡到市场管理的转化，起到积极的作用。
但随着近年经济的快速发展，《办法》在实际操作和管理中也暴露出一定的问题，有待进一步改革和完善。
现行人民币银行结算账户管理制度存在的主要问题1、自然人银行结算账户划分和使用规定存在弊端。
《办法》所称银行结算账户,是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户，还规定银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
其中对自然人开立银行结算账户制度设计上主要有三方面的内容:一是存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户,个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
二是储蓄账户仅限办理现金存取业务，不得办理转账结算。
三是邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理.从以上《办法》对自然人开立银行结算账户的制度设计和规定上可以看出，《办法》未将储蓄账户纳入管理范围,且使用规定有失科学性和实用性，存在一定的弊端：一是储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账结算的规定，严重影响存款人的结算需要,造成原本可通过转账结算的资金收付,只能通过“钞不离柜”的方式办理现金存取结算,资金交易记录流失，不利于反洗钱工作的开展。
二是不利于开户银行的实际操作.在《办法》未出台前，商业银行开立的自然人账户统称为储蓄账户，因此在《办法》实施后，商业银行对个人结算账户和储蓄账户无法划分,只能全部归入个人结算账户范围,造成《办法》的规定形同虚设。
三是造成大量邮政储蓄机构开立的无卡存折户游离于结算账户管理之外。
2、单位银行结算账户的划分和使用规定存在弊端.《办法》规定单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户；并规定存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取,应通过基本账户办理；存款人因借款和其他结算的资金收付，通过一般账户办理；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
个人银行账户分类管理制度实施中的问题与建议
个人银行账户是我们日常生活中不可或缺的一部分，它不仅可以帮助我们安全地存放个人财产，还可以方便地进行各种资金交易和管理。
在实际操作中，我们不可避免地会遇到一些问题，这就需要银行在账户分类管理制度实施中不断完善和解决。
本文将就个人银行账户分类管理制度实施中存在的问题进行分析，并提出一些建议。
一、问题分析
1. 账户分类不清晰
在实际操作中，很多银行的账户分类并不够清晰，导致客户在选择账户类型时不够明确，无法根据自身需求来选择最适合的账户类型。
这就需要银行在账户分类管理制度中，对不同类型的账户进行更加明确的划分和说明，方便客户根据自身需求来选择最适合的账户类型。
2. 账户服务不足
在目前的个人银行账户分类管理中，很多账户的服务并不够全面，客户在使用过程中会遇到服务不足的情况。
有些账户类型并不支持手机银行或网银服务，这就给客户在资金管理和交易中造成了不便。
银行在实施账户分类管理制度时，需要充分重视账户的服务完善，提供更加全面的服务。
3. 账户费用过高
在现实中，有些银行的账户费用过高，给客户造成了一定的负担。
这就需要银行在制定账户分类管理制度时，充分考虑客户的实际情况，合理制定各类账户的费用标准，避免给客户造成过高的负担。
二、建议解决
个人银行账户分类管理制度的实施中存在了一些问题，需要银行不断完善和解决。
只有这样才能让客户更加便捷、安全地进行资金管理和交易，提升客户的满意度和信任度。
相信随着银行的不懈努力，个人银行账户分类管理制度会越来越完善，为客户带来更好的体验。
个人账户养老金的优势与风险随着人口老龄化问题的日益凸显，养老金的话题成为了社会关注的焦点。
在许多国家，政府逐渐推行个人账户养老金制度，旨在减轻政府负担，提高个人养老保障水平。
然而，个人账户养老金制度也存在一定的优势与风险。
本文将从不同角度探讨这一话题。
首先，个人账户养老金制度的优势在于提高个人养老保障水平。
传统的养老金制度主要依靠政府的财政支持，但随着人口老龄化的加剧，政府负担越来越重。
个人账户养老金制度通过让个人参与养老金的储备和投资，能够在一定程度上减轻政府的负担，提高养老金的支付能力。
个人账户养老金制度可以让个人根据自身的经济状况和风险承受能力，选择适合自己的养老金投资方式，从而提高养老金的回报率，增加养老金的积累。
其次，个人账户养老金制度还能够促进资本市场的发展。
个人账户养老金制度将个人储备的养老金投资于资本市场，为资本市场提供了巨大的资金来源。
这不仅有助于提高资本市场的流动性，还能够促进企业的发展和经济的增长。
同时，个人账户养老金投资于资本市场也能够为个人提供更多的投资机会，增加个人财富的积累。
然而，个人账户养老金制度也存在一定的风险。
首先，个人账户养老金的投资风险是不可忽视的。
由于个人账户养老金投资于资本市场，其回报率受到市场波动的影响，可能存在亏损的风险。
尤其是在经济不稳定或金融危机等特殊时期，个人账户养老金的价值可能会大幅下降，对个人养老金的积累造成不可逆转的损失。
其次，个人账户养老金制度还存在着管理风险。
个人账户养老金需要由专业的机构进行管理和投资，但这些机构的能力和诚信度存在差异。
如果个人账户养老金的管理机构出现问题，可能会导致个人养老金的损失。
因此，建立健全的监管机制和监督体系，确保个人账户养老金的安全和稳定，是非常重要的。
另外，个人账户养老金制度还存在着公平性的问题。
由于个人账户养老金的积累是根据个人的缴费和投资情况来确定的，因此，个人账户养老金的水平可能存在差异。
一些高收入人群可能能够积累更多的养老金，而一些低收入人群则可能无法达到足够的养老金水平。
我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。
由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。
短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。
我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。
原因如下：1.养老保险基金运营管理混乱。
我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。
2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。
我国从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。
对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。
在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。
3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。
在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。
在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。
在这种情况下，导致养老金支出大于收入。
使现行养老保险制度出现支付困境．挪用个人账户资金也就成为必然。
4.养老保险基金投资收益率过低。
养老保险统筹基金支付缺口，很大程度上要依靠养老保险金本身增值去填补，而我国养老保险基金投资收益率常年偏低，使得这笔庞大的资金始终无法增值。
医保个人账户为什么要改革？这四个原因说透了门诊统筹支付较差的地区存在明显的过度住院现象，意味着统筹基金的极大浪费。
1990年代社会医保制度建立伊始，即形成统筹基金与个人账户两大板块。
其中，统筹基金用于风险共济，即通常所说的“医保报销比例”，健康的参保人为发生疾病的参保人分担因病产生的费用风险；个人账户则主要用于个人支付，用于支付医保目录内费用的自付部分，也可以用来在药店购买医保目录内药品等。
发展20年至今，个人账户当前的运行已经不再适用于当初制度设计的初衷，亟需作出制度性变革，以强化医保基金的分散风险、互助共济功能。
在制度设计伊始，个人账户是保证劳保医疗和公费医疗制度向社会医保制度平稳过渡的“稳定器”，同时，作为医保统筹基金互助共济、横向调剂的补充，强制个人储蓄可以实现风险的跨期分摊，也与经济体制改革中“效率优先、兼顾公平”的原则保持一致。
在这一设计下，个人账户应至少发挥两方面的功能：•一是分担政府和企业压力，实现费用的自我保障，•二是强化个人成本意识，减少不必要的医疗需求，实现医疗费用的控制。
但就目前个人账户的运行而言，存在以下几方面明显的问题。
第一，基金积累的收益不明确。
基金积累制的固有缺陷在于，不仅资本运营管理的成本较高，而且一旦储蓄利率（或投资回报）比不上费用增速，则基金的跨期积累不仅无法很好分担风险，而且会带来基金使用效率的损失。
近十年来我国医药卫生费用年均增幅超过15%，远高于同期资本回报率，由此可见医保采取积累制并不可取。
第二，没有互助共济功能。
基金积累制本身不能实现转移支付和收入再分配，而且受到社会筹资能力的约束，将缴费（全部个人缴费+单位缴费的30%左右）用于个人账户积累则必然降低统筹基金的筹资水平，削弱了医保统筹互济的功能。
第三，个人账户基金浪费严重。
各地的个人账户使用政策有所差异，大部分地区个人账户可以用于药店、门诊自付和住院自付，而个人账户在药店的支出浪费严重是众所周知的事实。
个人养老金制度是怎么回事
个人养老金制度是针对个人在未来退休后的生活提供保障的一
种制度，旨在为个人在退休后持续提供固定的经济保障。
随着国家
社会保障体系的不断完善和发展，个人养老金制度已经逐渐成为中
国的重要社会保障制度之一。
个人养老金制度的出现和发展是和我国的社会和经济发展有着
紧密关系。
在新中国成立之初，我国是实行“大锅饭”式的社会保
障制度，国家通过提供福利来解决老、病、残等困难群体的养老问题。
但是随着全球人口老化问题的日趋严重，养老问题愈加凸显，
光靠国家的统一福利分配已经无法满足人们的需求，因此个人养老
金制度被引入。
个人养老金制度强调的是每个人为自己的养老储备做出努力。
具体来说，就是在个人工作生涯中，每个人都会缴纳一定额度的养
老保险费用，这部分保险费用会形成个人的养老金储备。
当个人退
休之后，这部分储备中的钱就可以用来给个人提供经济保障。
个人养老金制度的核心在于“个人账户制度”，也就是每个参
保人都拥有自己的养老金账户。
这个账户中的资金来源于个人缴纳
的养老保险费，同时也有可能包含了国家、企业等多方面的补贴。
个人养老金账户的资金可以直接投入证券市场、基金等进行invest，也可以选择信托、银行存款等基本的定期的方式投资。
在个人退休
之后，个人养老金账户中的钱就可以像活期存款一样提取，并且终
身享用定期存款的收益，以此来保障个人的日常生活开销。
总之，从整体上来看，个人养老金制度的入和发展标志着我国
社会保障制度的不断完善，同时也为人们提供了更多的选择和保障，加强了个人在退休后的经济稳定性。
医保个人账户改革方案随着我国经济的不断发展和人民生活水平的提高，人们对医疗保障的需求也越来越高。
为了更好地满足人民群众的医疗保障需求，我国提出了医保个人账户改革方案。
一、改革的背景我国的医疗保障制度是由国家和个人共同出资的，其中个人缴纳的部分主要用于支付医疗费用。
但是，由于医疗费用的不断增加，个人缴纳的医保费用已经无法满足实际需求。
同时，由于医疗保障制度的缺陷，很多人在面临重大疾病时还是无法承受高额的医疗费用。
因此，为了更好地保障人民群众的医疗需求，我们需要对医保个人账户进行改革。
二、改革的目的医保个人账户改革的目的是为了更好地满足人民群众的医疗保障需求。
通过改革，我们可以使个人缴纳的医保费用更加合理地用于支付医疗费用，同时也可以提高医保基金的使用效率。
此外，改革还可以减轻患者的经济负担，使他们在面临重大疾病时不再感到无助和无奈。
三、改革的内容医保个人账户改革的内容主要包括以下几个方面：1.账户管理改革后，每个参保人都将拥有一个个人医保账户，账户内的资金由个人缴纳的医保费用及国家和地方财政补助资金等组成。
个人可以通过网上或手机客户端等渠道查询自己的账户余额和交易记录。
2.账户使用参保人可以使用个人医保账户中的资金支付医疗费用。
在医院就诊时，可以先使用账户中的资金支付部分费用，剩余部分由医保基金支付。
如果个人医保账户中的资金不足以支付全部医疗费用，可以使用其他支付方式进行支付。
3.账户结余如果参保人在一年内未使用完个人医保账户中的资金，账户中的结余将会转入下一年度，可以用于支付医疗费用。
4.账户管理费用个人医保账户的管理费用由国家和地方财政共同承担。
四、改革的意义医保个人账户改革的意义在于：1.提高医保基金的使用效率，使医保基金更加合理地用于支付医疗费用，从而更好地保障人民群众的医疗需求。
2.减轻患者的经济负担，使他们在面临重大疾病时不再感到无助和无奈。
3.促进医疗服务的优化，提高医疗服务的质量和效率。
我国收入分配制度的历史演变我国收入分配制度的历史演变收入分配制度是指社会上各种收入来源的分配原则和方式。
在我国，自1949年新中国成立以来，经历了多个阶段的改革和发展，收入分配制度也随之不断调整和完善。
经过长达几十年的探索和实践，我国的收入分配制度已经从最初的完全计划经济到现在的市场经济，不断地进步和壮大。
中国的收入分配制度可以分为三个阶段，第一阶段是计划经济时期的收入分配制度，第二阶段是改革开放时期的收入分配制度，第三阶段是新时代的收入分配制度。
以下将从历史演变的角度来分别介绍这三个阶段的特点和发展。
一、计划经济时期的收入分配制度（1949-1978）新中国成立后，由于社会主义革命的胜利和计划经济的实现，社会财富的分配方式发生了彻底的变革。
在这一时期，我国实行的是“劳动价值论”基础上的分配制度。
具体来说，就是将全社会的收入划分为国家和集体两部分，国家部分主要用于国家财政收入和国务支出，而集体部分用于农村和城市的发展。
在农村，实行了“包产到户”的政策，让农民自主经营土地和拥有个人积蓄，使得农村的过程生产得到空前的发展；而在城市，实行了“事业单位”和公共部门的工资制度，是工人阶级能够获得稳定收入的一个关键因素。
不过，计划经济时期也存在一些不足，例如福利低下、贫富差距大、少数特权阶层存在等问题，这些问题在改革开放后得到了有效的解决和改善。
二、改革开放时期的收入分配制度（1978-2012）改革开放后，我国经济出现了快速的发展和壮大，实现了由计划经济向市场经济的转型，进一步深化了收入分配制度的改革。
在这一时期，我国采用了多种形式的收入分配制度，如市场化、国家调节、民间自发等。
在农村，实行了“土地承包”政策和农民集体经济，让农民从集体转向了家庭经营，实现了农村经济的快速发展。
在城市，实行“人力资本”理论，促进了教育、技能和经验的价值升值，也使得城市居民的收入水平不断上升。
但是，改革开放时期的收入分配制度模式也受到了贫富差距扩大、特权阶层等问题的困扰。
做实个人帐户：养老保险制度深化改革的必然要求1. 引言养老保险制度的深化改革已成为我国社会保障领域的重要议题。
其中一个关键的改革要求是对个人养老账户进行做实。
个人养老账户的做实是养老保险制度深化改革的必然要求，本文将从以下几个方面进行分析和探讨。
2. 个人养老账户的概念和作用个人养老账户是指每个参保人员在参加养老保险时建立的个人账户，用于记录个人缴费和政府补贴等款项。
个人养老账户在养老保险制度中具有重要的作用。
首先，个人养老账户可以提高参保人员的参与度。
通过建立个人账户，参保人员可以直接了解到自己的缴费情况和账户余额，增强参保人员对养老保险制度的认同感和归属感。
其次，个人养老账户可以实现个人缴费的个性化管理。
个人养老账户可以根据参保人员的个别情况进行管理，比如根据个人的年龄、工资水平等确定缴费比例和缴费基数，实现个人养老保险的个性化定制。
最后，个人养老账户可以为参保人员提供灵活的用途。
个人养老账户的资金可以在退休后作为养老金供个人支配使用，也可以用于购买商业养老保险产品，提高个人养老保障的多样性和可选择性。
3. 个人养老账户做实的必要性个人养老账户做实是养老保险制度深化改革的必然要求。
具体包括以下几个方面。
首先，个人养老账户做实可以增加个人权益的保障。
通过做实个人养老账户，可以实现个人缴费与个人权益的直接挂钩，确保个人缴费的义务得到应有的回报，提高个人的参与度和获得感。
其次，个人养老账户做实是加强社会风险分担的有效途径。
通过做实个人养老账户，可以更好地实现养老保险制度的风险分担功能，减轻政府负担，促进社会的可持续发展。
最后，个人养老账户做实可以提升养老保险制度的可持续性和稳定性。
个人养老账户的做实可以通过个人缴费和政府补贴等方式确保账户资金的充足性，降低养老保险制度的风险，增强制度的稳定性和可持续性。
4. 实现个人养老账户做实的路径实现个人养老账户的做实需要从多个方面入手，包括以下几个方面。
首先，建立健全个人养老账户管理体系。
我国个人账户制度变迁的原因及目标模式分析
【摘要】个人账户制度隶属于我国的基本养老保险制度，能否高效和安全运作直接关系到社会的长治久安。
本文从个人账户制度变迁的路径出发，分析得出了经济体制改革、人口老龄化等社会经济因素对制度的变迁产生了重要影响的结论，并认为下一阶段的改革重点是如何对积累的个人账户养老金投资管理制度进行优化，以最低的交易成本实现养老金最大程度保值增值的目标。
【关键词】个人账户制度变迁私营竞争
一、我国基本养老保险个人账户制度的发展历程
我国基本养老保险制度由社会统筹制度和个人账户制度两部分组成。
其中，个人账户制度定位于劳动者自我保障，具体运作机制是：国家设立一个隶属于劳动者的个人账户，并强制要求劳动者在职期间定期向账户缴纳一定比例的工资作为专项储蓄金，待劳动者达到法定退休年龄以后，国家把其个人账户名下储蓄的本金连同投资收益一次性或以年金形式返还给劳动者本人，专用于保障劳动者的养老生活需要。
在我国，个人账户制度的发展经历了两次大的变革。
1、创建阶段
我国基本养老保险制度建立之初只有社会统筹制度，没有个人账户制度。
但是，这种模式逐渐暴露出诸多问题。
因此，1993年中共中央十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》首次提出了“按照社会保障的不同类型确定其资金来源和保障方式，城镇职工养老和医疗保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合”的改革方针。
1997年，在总结试点经验的基础上，国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，正式确定在全国范围内建立“统账结合”的城镇职工基本养老保险制度，其主要内容有两点：一是确立基本养老保险制度，实行统筹账户和个人账户相结合的模式，其中个人账户养老金由个人缴费和企业缴费组成。
二是参保人退休以后的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，基础养老金实行既定给付制，月标准为劳动者所在地上年度职工月平均工资的20%，个人账户养老金实行既定缴费制，月标准为个人账户储存额除以120。
由此可见，相对于原有的制度，新制度的主要突破在于建立了个人账户制度，从而明确了个人在基本养老保险制度中的私有产权，对完善参保人缴费激励机制起到了积极作用。
但是，制度在实际运行过程中也产生了很多问题。
其中，最主要的问题就是个人账户养老金被地方政府大量挪用，形成空账运行。
这既不利于基本养老保险制度的长期财务平衡，也对国家养老保障体系的信誉产生了消极影响。
2、做实阶段
为解决个人账户制度空账运作问题，2005年11月，劳动和社会保障部、财政部共同发布了《关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的
通知》（劳社部发〔2005〕27号），该通知提出了关于做实个人账户的原则，并细化了扩大试点的范围、起步比例和时间、财政补助及基金管理运营等内容。
2005年12月，国务院颁布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号），进一步确立了做实个人账户的方针，以及做实个人账户的三项原则：一是老中新分开。
以实行个人账户做实政策为分界点，之前已经退休的人员，个人账户不再做实；已经参保尚未退休的人员，以前没有做实的个人账户不再做实，以后的缴费逐步做实；之后参保人员，个人账户从参保缴费开始就逐步做实。
二是东中西分开。
东部沿海发达地区要靠当地的力量做实，中央财政对中西部地区和老工业基地予以适当补助。
三是积极稳妥，逐步推开。
要在确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放，以及充分考虑各级财政和企业职工基本养老保险金承受能力的前提下，逐步推开做实工作。
总体来说，从建立社会统筹制度到统账结合的基本养老保险制度，然后再到做实个人账户，我国的基本养老保险制度改革呈现明显的“私有化”取向，即养老金产权逐渐由公共部门向私人部门转移，这里既包括基本养老保险金所有权的转移，又包括管理权的转移，在我国就表现为社会统筹制度和个人账户制度两者并存的格局。
二、基本养老保险个人账户制度变迁的原因分析
根据制度变迁理论，由于制度在制定过程中存在交易费用，所以总是滞后于现实需要。
随着时间的演进，现存的制度必然会逐渐阻碍所有人或大多数人提高福利水平。
这时，各利益相关方为了实现各自利益的最大化，就必然寻求制度的变革。
当变革的收益大于成本时，这种变革就真正成为必要。
我国个人账户制度在变迁过程中，有以下几个因素起到了决定性的作用。
1、经济体制改革
我国基本养老保险制度及个人账户制度的改革是在经济体制改革的大环境下进行的，是整个改革的有机组成部分。
首先，改革开放以来，随着我国市场经济体制的建立，各行各业用人制度日益市场化，经济利益对劳动力的导向作用大大增强，在资源配置效率提高和经济增长的同时，也引发了诸多社会问题。
特别是国有企业由于养老负担过重，强烈要求剥离相关职能、平等参与市场竞争。
在这种情况下，创建社会化的、统一的、独立于企业的基本养老保险制度成为必然选择，政府和国有企业则成为改革的初级行动团体。
其次，虽然建立基本养老保险制度的初衷是减轻国有企业负担、分离企业社会职能，但是，随着改革的深入，包括个人账户在内的基本养老保险制度已经上升为是保障社会安定、构建和谐社会的重要举措。
一方面，虽然我国人民生活水平迅速提高，但是贫富差距也迅速扩大，部分劳动者无法凭借自身力量合理安排老年生活，因此，建立社会统筹制度就成为保障这部分劳动者养老安全的重要举措；另一方面，纯粹的社会统筹制度也存在激励不足、可持续性不强的问题。
在这种情况下，建立个人账户制度就成为保证公平同时兼顾效率的可行方法。
2、人口老龄化
老龄化是人类社会发展的必然结果，其根源是人类预期寿命的延长和生育率水平的下降。
老龄化从两方面提高了养老保障资源的经济价值：一是在社会用于养老保障资源一定的前提下，老龄人增加导致养老需求增加，进而导致资源价值的提高，引发老龄人之间的冲突；二是在社会总产出一定的前提下，社会要为养老提供更多的资源，导致用于年轻一代的资源减少，从而引发了年轻人和老龄人之间的代际冲突。
冲突致使建立个人账户、确立私有产权成为必要，这也是当前各国基本养老保险制度私有化改革的根本动力所在。
现在，中国已经进入老龄化社会阶段，与西方国家在经济已经相当发达后进入老龄化社会不同的是，中国是世界上人口最多的国家，同时又是发展中国家，同发达国家相比人均产出仍然居于较低水平，因此可以用于养老保障的资源更加有限，代际与代内冲突更加突出。
从表1中可以看出，自2010年开始，我国老龄化率加速提高，到2055年老龄化率将会达到32.2%的高峰，老年抚养比达到60.8%。
在这种情况下，如果不对现收现付的社会统筹制度进行改革，基本养老保险制度的缴费率会提高到企业难以承受的水平。
而设立个人账户，形成一定的养老金积累，可以有效地保障我国老龄人的养老需求。
3、政府财政实力
我国个人账户制度建立以后，个人账户并没有形成真正的养老金积累，而是采用现收现付的方式空账运行，其根本原因有两点：一是制度建立之初，国家没有明确如何补偿旧体制留存下来的养老金隐性债务，因此地方政府需要挪用个人账户资金满足当期支付需要；二是2005年股权分置改革之前，我国并未建立相对规范和成熟的资本市场，如果采取实账运作方式，巨大的养老金积累会因为缺乏合适的保值增值渠道而面临通胀带来的贬值风险。
因此，空账运作是现实约束下的一个合理选择。
但从长期来看，个人账户空账运行无法在人口老龄化条件下保障基本养老保险制度的长期平衡，从而不具有财务上的可持续性。
从表2可知，空账运作模式下，2040年后基本养老保险制度会出现收支差额，2050年收支差额将高达14246.22亿元。
如果巨大的收支差额都需要中央政府弥补，就会导致财政不堪重负。
