练习题（二）
一、选择题
1．下列应税消费品中适用税率为30%的是（ C ）
A.粮食白酒
B. 珠宝玉石
C.烟丝
D. 雪茄烟
2．下列应税消费品中适用税率为0.2元/升的是( C )
A.黄酒
B.柴油
C.石脑油
D.无铅汽油
3．在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（ B ）
A.962升
B. 988升
C.1388升
D.1176升
4．根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（C ）
A.乙类卷烟
B.高档手表
C.甲类卷烟
D.乘用车
5．下列产品征收消费税的有（ CDGH ）
A.电视机
B. 图书
C. 烟丝
D. 啤酒
E.乘用车
F. 服装
G. 汽油
H.珠宝玉石6．下列应税消费品在生产环节征收消费税的是（ABCEFGHH）
A.烟
B.金银首饰
C.酒及酒精
D.珠宝玉石
E.柴油
F.鞭炮
G.摩托车
H.化妆品
7．应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ ABD）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.出口的应税消费品，为出口报关的数量
D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
8．在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（BDEF）
A.金银首饰
B.黄酒
C.乘用车
D.汽油
E.啤酒
F.柴油
9．下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（ADEFGH）
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰
C.外购已税酒和酒精生产的酒
D.外购已税化妆品生产的化妆品
E.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
F.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
G.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
H.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
I.外购已税摩托车生产的摩托车
10．下列情形需要交纳消费税的是（BCDEF）
A.卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B.原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油
C.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
D.汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用
E.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
F.酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
11．纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中不是组成计税价格计算公式的是（D）
A.（成本+利润）÷（1-消费税税率）
B.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D.出口数量×单位成本
12．下列情形不属于委托加工应税消费品的是（ BD ）
A.委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
13．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ AD ）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C.进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
E.采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
14．消费税的税率有两种形式，它们是（AB）
A.比例税率
B.定额税率
C.固定税率
D.超额累进税率
二、判断题
1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（T ）
2．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（F ）
3．应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。（T ）
4．外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。（ F ）
5．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（ F ）
6．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（T ）
7．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（ F ）
8．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1-消费税税率）。（T ）
9．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。（ F ）
10．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（ F ）
三、计算题
1、某黄酒厂2006年4月销售情况如下：
（1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。
（2）销售散装黄酒38480升，取得含增值税的价款180000元。
（3）作为福利发给职工10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。
（4）销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款25000元。
要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额
答：该厂本月应纳消费税
=100*240+38480/962*240+10*240-5*240
=35760（元）
2、2006年3月某酒厂发生如下生产经营业务：
（1）用外购薯类白酒40吨勾兑曲香，共勾兑出署类白酒80吨，本月销售20吨，每吨售价4000元，增值税款1360元。外购署类白酒每吨发票上注明的买价为3000元，增值税款为510元。
（2）用外购的粮食酒精100吨勾兑出粮食白酒140吨，每吨酒精购进价格为5000元，进货发票上注明增值税税额为每吨850元，本月共销售56吨，每吨售价7000元，每吨增值税税额1190元。
要求：计算该厂当月应纳消费税税额
答：(1)
外购的薯类白酒勾兑薯类白酒，消费税税率15%，定额税率每斤5毛
20*4000*15%+20*2000=52000元。
（2）
外购粮食酒精勾兑粮食白酒，消费税税率25%，定额税率每斤5毛
56*7000*25%+56*2000=210000元
合计应交消费税210000+52000=262000元。
