第十章：控制（最不重要的一张，无大题，两道客观题）
一、控制的定义
控制是指监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。
控制是发现偏差与确定偏差的过程
控制是一个纠偏的过程
科学合理的控制标准是控制目标完成的保证
一定保证控制的有效性
控制过程要与环境变化保持即时匹配性
二、控制的特点
1. 目的性
2. 系统性
3. 及时性
4. 经济性
5. 整体性
三、控制的类型
按控制的作用环节划分（书293图）
1. 前馈控制
2. 同期控制
3. 反馈控制
四、确定控制水平的原则
计划目标导向原则
先进合理性原则 适度柔性原则
五、衡量绩效与发现偏差
1、衡量的方法
个人观察
统计报告
口头汇报
书面报告
2、衡量的内容
可量化的指标
工作目标
主观内容
六、控制过程
1、确定控制标准
2、衡量绩效与发现偏差
3、纠正偏差
七、有效控制的阻力
过度控制
不恰当的关注点
奖励无效率
过多的责任
八、克服控制阻力的方法
将有效的控制与组织规划结合起来 鼓励员工参与
制定认证程序
九、提高控制效率的措施
树立现代控制观念
重视反馈
合理分权
优化控制制度
控制机构、控制人员、控制责任机制、信息沟通系统、协调机制等
十、财务控制方法——预算控制
预算，是一种计划,是用数字编制来反映组织在未来某一个时期的综合计划。
预算控制就是通过编制预算，并根据预算规定的收入和支出标准，来检查、监督组织各个部门的生产经营活动的控制方法。
1. 预算是个比较宽泛的概念
2. 预算是一种计划
3. 预算是一种预测
4. 预算主要是一种控制手段
十一、综合控制方法
1、组织结构控制
2、战略控制
3、平衡记分卡
根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系，是由财务、顾客、内部经营过程、学习和成长四个方面构成的衡量企业、部门和人员的卡片。 平衡记分卡的控制指标
第 1 页 第十章 财务报表
大纲解析
【例题·多选题】下列属于企业财务报表的有（ ）。
A.试算平衡表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注
『正确答案』BCD
『答案解析』企业的财务报表一般包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。试算平衡表不属于企业的财务报表。
【例题·多选题】企业财务报表可以提供的信息有（ ）。
A.财务状况
B.经营成果
C.人力状况
D.现金流量
『正确答案』ABD
『答案解析』财务报表是指企业以一定的会计方法和程序，由会计账簿的数据整理得出的，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。不能提供人力状况的信息。
【例题·多选题】符合财务报表编制的基本要求的有（ ）。
A.至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据
B.除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表
C.至少按月编制财务报表
D.各项目之间的金额不得相互抵销
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，至少按年编制财务报表。
【例题·判断题】资产负债表的表头部分应列明报表的名称、编制报表的单位名称、编制日期和金额的计量单位。（ ）
『正确答案』√ 第 2 页 『答案解析』资产负债表由表头和表体两部分组成。表头部分应列明报表名称、编制单位名称、资产负债表日（编制日期）和人民币金额单位。表体部分反映资产、负债和所有者权益的内容。
【例题·判断题】利润表表头应列明报表名称、编表单位名称、财务报表涵盖的会计期间和人民币金额单位等内容；利润表的表体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。（ ）
『正确答案』√
『答案解析』利润表通常包括表头和表体两部分。表头应列明报表名称、编表单位名称、财务报表涵盖的会计期间和人民币金额单位等内容；表体反映形成经营成果的各个项目和计算过程。
cwglx第10章 短期筹资管理
第 1 页 共 2 页 第10章 短期筹资管理
【例1·判断题】根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（√）
『答案解析』在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式（负债或权益）来融通，波动性流动资产用短期来源融通。
【例2·单选题】以下流动资产融资战略中，短期资金占全部资金来源比重最大的是（C）。
A.期限匹配融资战略 B.保守融资战略 C.激进融资战略 D.紧缩融资战略
【例3·多选题】某企业拥有流动资产100万元（其中永久性流动资产为30万元），长期融资400万元，短期融资50万元，则以下说法正确的有（BD）。
A.该企业采取的是激进融资战略 B.该企业采取的是保守融资战略
C.该企业收益和风险均较高 D.该企业收益和风险均较低
『答案解析』该企业波动性流动资产＝100－30＝70万元，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守融资战略，这种类型的融资战略收益和风险均较低。
【例4·单选题】某公司按照2/20,N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（D）。
A.2.00% B.12.00% C.12.24% D.18.37%
『答案解析』本题考核放弃现金折扣的信用成本率的计算公式。放弃现金折扣的信用成本率＝2%/（1－2%）×360/（60－20）＝18.37%。
【例5·单选题】下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（D）。
A.现金折扣率 B.折扣期 C.信用标准 D.信用期
【例6·计算分析题】公司采购一批材料，供应商报价为10000元，付款条件为：3/10，2.5/30，1.8/50，N/90.目前企业用于支付账款的资金在第90天时才能周转回来，在90天内付款，只能通过银行借款解决。如果银行借款利率12%，确定公司材料采购款的付款时间和价格。
《财务管理学》作业题及答案
１。某人购买商品房，有三种付款方式。
Ａ每年年初支付购房款8000０元，连续支付8年。
B从第三年开始,在每年的年末支付房款132000元，连续支付5年。
C现在支付房款10000０元，以后在每年年末支付房款９0000元,连续支付6年。
请分别计算各种付款方式的现值；然后决策：在市场资金收益率为14%的条件下，此人应该选择何种付款方式？
可能用到的系数值:（P/A，１4%,5）=3。43３１ (P/F，１4％,７）＝0。399６
(P/Ａ,１4％，6）=3.8887（P／F,1４%,2)＝0.７６9５ （P/Ａ，14%,７)＝４.1604
1.答案：
A付款方式：P =8000０×[（P/A,１4%，8-１)＋ 1 ］
=800０0×［ ４.１6０４ + 1 ］=4128３2（元)
B付款方式：P ＝ 132000×(Ｐ／A，14％ ,5）×（P/A,14%，2)ﻫ
=132000×3.４３31×0。７69５=348713(元）
C付款方式:Ｐ ＝１０0000 + 90000×(P/A,14％，６）
=100０0０ + 90０00×3。888＝449９83 (元)
应选择B付款方式。
2．某企业有A、Ｂ两个投资项目,计划投资额均为10０0万元，其净利润的概率分布如下表：金额单位：万元
要求:
（1)分别计算Ａ、B两个项目净利润的期望值． 市场状况 概率 A项目净利润 B项目净利润
好 0．２ 2０0 3０0
一般 0.６ 1０0 100
差 ０。2 50 -50 A项目净利润的期望值=
B项目净利润的期望值=
（2)分别计算A、Ｂ两个项目期望值的标准离差.
A项目的标准离差=
B项目的标准离差=
（3)判断A、B两个投资项目的优劣.
2。答案:
(1）分别计算Ａ、B两个项目净利润的期望值。
