初级经济法第七章知识点

初级经济法基础各章节知识点汇总经济法是法学的一个重要分支，涉及到经济活动中的法律问题。

初级经济法基础课程主要介绍了经济法的基本概念、原则和法律制度，包括市场经济体制下的法律规定和规范。

本文将对初级经济法基础课程各章节的知识点进行汇总和概括。

第一章：经济法概述经济法是法学的一个重要分支，研究经济活动中的法律问题。

经济法从经济活动的角度出发，以保护市场经济的正常秩序为宗旨，明确了经济主体的权利和义务，维护市场公平竞争和推动经济发展。

第二章：市场经济体制和经济法律体系市场经济体制是指企业和个人在法律框架下依法自由进行经济活动的体制。

在市场经济体制下，经济法律体系是指包括宪法、法律、行政法规、决定和命令等法律规范的总体，用于规范和管理市场经济。

第三章：经济合同法经济合同是市场经济活动中经济主体之间达成的协议，是规范各方权利和义务的重要法律工具。

经济合同法规定了合同的成立、履行和解除等法律规范，保障了合同当事人的合法权益。

第四章：公司法公司法是规范公司组织、运作和管理的法律制度。

公司是指由多个股东出资组建的法人实体，公司法规定了公司的组织形式、设立程序、资本结构和治理机制等方面的法律规范。

第五章：劳动法劳动法是规范劳动者与用人单位的劳动关系的法律制度。

劳动法规定了劳动合同的订立、执行和解除等法律规范，保护劳动者的劳动权益，维护劳动关系的稳定。

第六章：知识产权法知识产权法是保护知识产权的法律制度。

知识产权是指人们在科学、文学、艺术和技术领域创造的作品和发明创造，包括专利、商标、著作权和商业秘密等。

第七章：国际经济法国际经济法是处理跨国经济活动中的法律问题的法律制度。

国际经济法包括国际贸易法、国际投资法和国际金融法等领域的法律规范，旨在维护国际经济秩序和促进国际经济合作。

以上是初级经济法基础课程的主要知识点汇总。

通过学习这些知识点，可以更好地理解和应用经济法律规范，为经济活动提供法律保障，促进市场经济的发展和经济社会的进步。

2017初级经济法第7章第1-4讲第七章税收征收管理法律制度单元概要⼀、税收征收管理法概述与税务管理⼆、税款征收与税务检查三、税务⾏政复议与税收法律责任【考情分析】2017年教材删除了税务登记证件、税务登记的内容；调整了“三证合⼀、⼀照⼀码”登记制度；增加了“加收滞纳⾦的起⽌时间”的内容。

本章为程序法，在考试中时间规定及罚则皆有考核，近年税务⾏政复议和税收法律责任分值有所增加。

历年考核分值10分左右。

单元⼀税收征收管理法概述与税务管理【内容概要】【知识点】税收征收管理法的适⽤范围1、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适⽤本法。

2、进⼝环节关税、增值税和消费税不适⽤《征管法》。

【知识点】税收法律关系1、税收法律关系构成的三个组成部分：主体（征税主体、纳税主体）、客体、内容。

2、分清征纳双⽅的权利和义务，主要注意以下⼏点：（1）税收⽴法权（征税机关职权）（2）税款征收权（征税机关职权）（3）回避义务（征税主体义务）（4）纳税⼈多缴税款申请退还权（纳税主体的权利）【解释】权利义务的对应关系，征税⼈的权利就是纳税⼈的义务，反之亦然。

【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税⼈享有的权利的是（）。

A、税务管理权B、税收⽴法权C、委托代征权D、税收监督权【答案】D【解析】税收监督权属于纳税主体权利，选项ABC属于征税主体的权利。

【例题·单选题】下列选项中，不属于税务机关权利的是（）。

A.保守纳税⼈商业秘密B.纳税申报管理C.税款核定D.法规起草拟定【答案】A【解析】本题考核征税主体的职权。

选项A属于税务机关的义务。

【例题·多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税收法律、法规和规章的知情权【答案】ABC【解析】本题考核征税主体的职权。

选项D属于纳税主体的职权。

【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（）。

第七章企业所得税法律制度本章属于重要章节，本章经常考查主观题，今年需要认真关注。

本章学习的重点是应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算，其中的扣除项目建议在理解的基础上能够记忆。

【考点一】企业所得税的纳税人和所得来源地1.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

2.分类：居民企业（无限纳税义务）和非居民企业（有限纳税义务）【注意】看注册地和实际管理机构：有其中之一在中国即为居民企业3.所得来源地：（1）提供劳务所得：劳务发生地（2）转让财产所得：①不动产：按不动产所在地；②动产：转让方所在地；③权益性投资：被投资方所在地（3）权益性投资所得：分配方（被投资方）所在地（4）利息、租金、特许权使用费所得：支付方所在地【考点二】税率【考点三】应纳税所得额1.亏损弥补：自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算弥补。

2.收入总额：（2）转让财产收入：于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入。

计算股权转让所得，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

（3）★投资、利息、租金、特许权使用费收入：（4）接受捐赠收入：按照实际收到捐赠资产的日期确认收入。

3.★不征税收入VS免税收入【注意】各项免税收入对应的各项成本费用，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.税前扣除项目企业向“公益性社会团体”（NOT公益性事业单位）实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权“取得时的历史成本”（NOT公允价值）确定。

补充内容：①存款保险扣除银行业金融机构按照不超过0.16‰的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费（保费基数×存款保险费率），准予在企业所得税税前扣除。

【注意】准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，不包括存款保险保费滞纳金。

5.★禁止扣除项目（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失；【注意】加收的罚息、违约金可以在企业所得税前扣除。

第七章 税收征收管理法律制度 【基本要求】（一）掌握税务登记管理 （二）掌握税款征收（三）掌握税务行政复议范围和管辖（四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任 （五）熟悉征纳双方的权利和义务（六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理 （七）了解纳税申报和税务检查（八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定第七章 税收征收管理法律制度 历年分值及2015年分值预测2012年：单选3分，多选4分，判断1分，不定项2分，合计：10分 2013年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项0分，合计：8分 2014年：单选2分，多选4分，判断2分，不定项2分，合计：8分 2015年分值预测：10分左右第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系 重点：税收征收管理法的适用范围 税收法律关系难点：征纳双方的权利和义务知识点一：税收征收管理法的适用范围(轮换考点)1. 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方QQ 群：318549896适用征管法。

2. 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。

3. 由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。

知识点二：税收法律关系（轮换考点）税收法律关系定义：税收法律关系，是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。

税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成。

知识点二：税收法律关系（轮换考点）1．税收法律关系主体。

(1)征税主体。

包括各级税务机关、海关等。

(2)纳税主体。

包括法人、自然人和其他组织2．税收法律关系的内容。

3．税收法律关系的客体。

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章　税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。

适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

2 . 查定征收。

查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。

这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

3 . 查验征收。

查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。

这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

4 . 定期定额征收。

定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。

例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

迠用的税款征收方式是()。

A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章　税收征收管理法律制度知识点：税款征收措施● 详细描述：根据 《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以査账的。

⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

例题：1.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.调整纳税人适用税率D.核定调整应纳税额正确答案：C解析：本题考核税款征收措施。

根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

2.某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A.100B.1000C.10000D.4000正确答案：B解析：从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日~9月25日,共计10日);应纳滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。

下列各项中，属于税款征收措施的有（）。

A.责令缴纳并加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.吊销营业执照正确答案：A,B,C解析：税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。