{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件

XXX工程竣工财务决算审核〔计〕报告XXX〔公司或局〕：我们承受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX 〔公司或局〕〔以下简称“工程建立单位〞〕组织建立的XXX 工程〔以下简称“该工程〞〕竣工决算进展了审核。

该工程的竣工决算由工程建立单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。

我们的审核是依据?中国注册会计师审计准那么?、财政部?会计师事务所从事根本建立工程预算、结算、决算审核暂行方法?以及云南电网公司的相关规章制度进展的。

在审核过程中，我们结合该工程工程建立的实际情况，实施了包括审阅工程招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。

现将审核情况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个工程。

〔一〕工程立项批复情况1.可行性研究批复情况。

201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的?XXX输变电工程可行性研究报告?进展了评审。

201X年X月XX日，XXX单位以?关于XXX输变电工程可行性研究的批复?〔XXX [201X] XX号〕批复该工程估算投资XXX万元。

2.工程核准批复情况。

201X年X月XX日，XXX开展和改革委员会以?关于XXX输变电工程核准的批复?〔XXX [201X] XX号〕核准该工程建立以及确定工程建立规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由工程业主自筹，其余局部向商业银行贷款解决。

〔二〕工程概预算批复情况情况。

201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的?XXX输变电工程初步设计?进展了评审，并提交了评审意见。

201X年X月XX日，XXX单位以?关于XXX输变电工程初步设计的批复?〔XXX [201X] XX号〕批复该工程概算投资XXX万元，其中建立期贷款利息XXX万元。

河南省审计厅、河南省交通运输厅关于印发《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】河南省审计厅,河南省交通运输厅•【公布日期】2015.08.31•【字号】豫审〔2015〕92号•【施行日期】2015.08.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,公路正文河南省审计厅、河南省交通运输厅关于印发《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》的通知豫审〔2015〕92号各省辖市、省直管县（市）审计局，各省级高速公路项目建设公司：为加快我省已完工高速公路建设项目的竣工财务决算审计工作，河南省审计厅、河南省交通运输厅联合制定了《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》。

现印发给你们，请认真遵照执行。

河南省审计厅河南省交通运输厅2015年8月31日河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法第一条为加快我省已完工高速公路建设项目的竣工财务决算审计工作，确保建设资金安全有效使用，及时办理竣工验收手续，促进我省高速公路建设健康有序发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《河南省政府投资建设项目审计条例》、《交通建设项目审计实施办法》、《交通建设项目委托审计管理办法》等有关法律、法规，结合我省实际，制定本暂行办法。

第二条河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计是指我省省级已完工并完成竣工财务决算报告（草案）的高速公路建设项目，在项目正式验收前对其投资完成的真实性、合法性和效益性进行审计监督和评价，对与其直接有关的设计、施工、监理、供货、咨询以及项目沿线政府协办等单位取得项目建设资金的真实性、合法性进行审计调查。

第三条河南省审计厅负责高速公路建设项目竣工财务决算审计的组织和实施工作，河南省交通运输厅负责协调和配合工作。

第四条河南省交通运输厅应在每年11月以前将具备竣工财务决算审计条件的项目通报河南省审计厅；河南省审计厅根据审计资源的实际情况，在次年投资审计计划中予以合理安排。

XXX工程竣工财务核算审计报告模板一、审计目的和范围根据《中华人民共和国注册会计师法》和相关准则的要求，我们对XXX工程竣工财务核算进行了审计。

本报告旨在向XXX公司提供审计结果和意见，以便于管理层和股东了解工程项目的财务状况。

本次审计的范围包括：- 对工程项目的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表；- 对工程项目的财务核算制度和内部控制进行评估；- 对工程项目的相关财务记录和凭证进行核实和抽样检查；- 对工程项目的合规性进行审查。

二、审计结果和意见经过审计，我们对XXX工程竣工财务核算的财务报表进行了审计，并对内部控制进行了评估。

在审计过程中，我们遵循独立性、诚实信用、保密和专业谨慎的原则，根据获得的证据进行了审计程序和测试。

根据我们的审计结果，我们发现以下问题：1. 资产负债表中XXX项目的相关数据存在错误，与实际情况不符。

我们建议XXX公司对这些数据进行修正，并确保准确性和合规性。

2. 利润表中某些费用项目的计算方式不符合财务规定，需要对其进行调整。

3. 现金流量表中现金收支的记录存在不完整和不准确的情况，需要对其进行整理和核实。

4. 内部控制制度中存在一些缺陷，需要加强财务管理和审核程序，以提高财务核算的准确性和合规性。

基于以上审计发现，我们向XXX公司提出以下意见：1. XXX公司应及时修正资产负债表中的错误数据，并确保准确性和合规性。

2. XXX公司应调整利润表中的费用计算方式，以符合财务规定。

3. XXX公司应整理和核实现金流量表中现金收支的记录，确保准确和完整。

4. XXX公司应加强内部控制制度，提高财务核算的准确性和合规性。

三、其他事项在本次审计过程中，未发现其他与XXX工程竣工财务核算相关的重大问题。

我们认为，工程项目的财务状况是准确和可靠的。

四、签字审计师签名：_______________日期：_______________。

{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件南洛高速公路滁宁段竣工决算审计投标文件投标单位：安徽安瑞会计师事务所二○○八年十二月三十日目录一、投标书1二、投标报价及分析表2三、法人代表授权书3四、投标人基本情况表4五、会计事务所审计人员情况表51、人员相关资格证书（附复印件20页）7六、拟投入本合同的审计人员情况表8七、拟投入本合同的主要审计人员资历表9八、近3年内已完成类似工程审计项目一览表20九、审计业务委托单位证明材料211、审计业务委托单位相关证明212、审计业务约定书（附复印件8页）223、单位信誉及业绩等相关证明材料（附复印件1页）23十、资格后审强制性履约标准241、资格后审强制性履约标准（经验）242、资格后审强制性履约标准（人员）253、资格后审强制性履约标准（财务、诉讼）264、近两年财务报表（附复印件8页）27十一、审计实施方案28（一）项目概述28（二）完成该项目拟配备的人员情况和分工28 （三）审计工作的范围、内容、要点、步骤和程序29 （四）审计项目中的重点和难点分析等29（五）审计工作的质量控制方法30（六）服务承诺32南洛高速公路滁宁段竣工决算委托审计一、投标书致：安徽省交通厅1.在研究了上述项目和招标文件后，我们愿意按人民币玖万捌仟元（小写￥98,000.00）的固定审计费用，按照招标文件的要求实施和完成第01合同包的竣工决算审计服务工作。

2.在合同协议书正式签署生效之后，我方将在140日内提交合格的审计报告。

3.我方同意提供贵方可能另外要求的与投标有关的任何证据或资料，并保证我方已提供和将要提供的文件是真实的、准确的。

4.我们同意在从规定的开标之日起至投标文件60日严格遵守本投标书的各项承诺，在此期限届满之前，本投标书始终对我方具有约束力，并随时接受中标。

5.在合同协议书正式签署生效之前，本投标书连同你单位的中标通知书将构成我们双方之间共同遵守的文件，对双方具有约束力。

数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较，以识别异常或不符合预期的 情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较，以评估项 目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编 制和审核，以及与建设项目财务相关 的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式，包括审 阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个 阶段，具体包括制定审计计划、收集 审计证据、整理审计工作底稿、出具 审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决 算数据的真实性和准确性。
案例四：某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审 计，包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目 等方法，对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、 工程量增减等问题，确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核，确保价格合理、公允，防止 高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行 评估，包括财务管理、会计核算 、资产管理等方面，确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识 别和评估，包括财务风险、法律风 险、技术风险等，提出相应的风险 应对措施和建议。

高速公路建设项目竣工财务决算审计风险管控引言在经济全球化的全新背景下，建设项目中竣工财务决算地位也得到非常显著的提升，由于财务决算不再单纯局限于工程建设项目的单纯利润，故对决算内容紧密性提出了非常高的要求。

截至目前，绝大部分的企业内部审计制度尚未健全，相关专业队伍建设也处于初期摸索阶段，审计职能不能够得到充分展现。

而外部会计师事务所属于第三方机构，无法全面深入了解企业内部审计的具体情况，加之缺乏对工程项目的了解，使得竣工财务决算审计的审计质量很难得到保证。

为此，在推动审计目标得到切实有效执行期间，首要任务就是保障审计质量。

目前不少企业在竣工决算审计时，严重忽略了竣工财务决算审计的影响因素，这就使得竣工财务决算审计质量很难得到保障。

2021年国务院发布了新修订的《中华人民共和国审计法》，并将在2022年1月1日正式开展，全新的审计法对审计监督、审计制度都提出全新的要求。

在新的时代背景下，国家对审计工作给予充分重视，同时社会各界也给予了密切关注，如何才能够在竣工财务决算中发挥审计工作的效能，实现对审计风险的控制，保障审计质量，成为各类项目的研究热点。

高速公路作为保障社会发展、连接地区、时代的重要载体，其竣工财务决算审计风险管控事关民生经济，必须给予充分重视。

一、项目竣工财务决算审计主要风险竣工财务决算审计主要是指在项目正式竣工验收之后，经由建设单位内部审计部门安排专业人员或者委托第三方机构来开展的审计工作，重点对账务金额、投资收益、竣工财务等各方面进行审计处理。

简单来说，就是围绕项目竣工财务决算所开展的审计工作，旨在保障项目投入金额、配套设施投资等能够真正做到真实、合法。

竣工财务决算审计在进行工作期间必然会面临着诸多风险问题，具体可以概括为两大类，一是审计人员所出具的审计报告带来的风险，这是审计风险中非常重要的体现。

二是审计报告无法充分体现审计风险，审计工作所包含的内容非常广泛，属于系统性过程，包含实地取证考察、审计计划、审计问题判断等各个阶段，极易在报告中出现疏漏导致风险。

***高速公路工程项目竣工决算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第三十八条和**年度审计项目计划，为切实做好***高速公路工程项目（以下简称***高速公路）审计工作，制定本审计实施方案。

一、项目基本情况（一）立项批复情况年月，***高速公路通过了《关于***高速公路项目工程可行性研究报告的批复》（川发改交〔〕号）。

同月，**省交通运输**（以下简称省交通**）以《关于***高速公路初步设计及概算的批复》（川交函〔〕号），批复***高速公路全长约.公里，概算批复金额为万元，项目总工期年。

年月，省交通**以《关于***高速公路施工图设计文件及预算的批复》（川交函〔〕号）批复***高速公路全长约.公里，预算批复金额为.万元。

该项目先后取得了省交通**、**省水利**、**省环境保护局、国土资源部对施工许可、水保、环评、工程建设用地等方面的批复文件。

（二）征地拆迁情况年月，国土资源部印发《关于***高速公路工程建设用地的批复》（国土资函〔〕号）批准***高速公路项目建设用地.公顷。

初步设计概算批复土地征用及拆迁补偿费为.万元。

截至年月，账面反映土地征用及拆迁补偿费共计万元，实际支付.万元，未拨付.万元。

项目累计征用各类土地.亩。

（三）招投标情况*****高速公路有限责任公司（以下简称***公司）通过自行组织、公开招标的方式共确定家施工单位，家沥青采购单位，家勘察设计单位、家监理单位和家试验检测单位，涉及合同金额万元。

通过直接委托建设的方式，将**枢纽立交、**枢纽互通发包等项目发包给***公路有限责任公司、***公路开发有限公司实施，涉及合同金额.万元。

（四）甲供材料经查，***公司对路面沥青、桥梁支座和桥梁伸缩缝材料实行业主招标采购，招标采购共分为个合同段。

（五）开工及交工验收情况省交通**于年月日批复准予施工。

***高速公路根据项目进展情况，分三次组织了交工验收。

第一次于年月日，为路基、路面及交安工程的交工验收;第二次于年月日，为绿化和机电工程的交工验收;第三次于年月至年月，为房建工程的交工验收。

XXX工程竣工财务决算审计报告模板尊敬的xxx公司：XXX工程竣工财务决算审计报告一、审计范围和目的本次审计范围为XXX工程的竣工财务决算，旨在对XXX公司在XXX工程的财务决算过程进行全面审计，确保财务信息的准确性和合规性。

二、审计方法和程序1.审计方法：本次审计采用综合应用法、抽样法、比较法等多种审计方法进行核查。

审计过程中，我们根据XXX工程的特点和财务管理制度，执行了必要的审计程序，包括会计凭证、账簿和财务报表等的查阅、抽样核实、内部控制评价等。

2.审计程序：（1）核查财务凭证的真实性、准确性和合规性，包括资金往来凭证、合同凭证等的调阅和查验；（2）核实账簿的账务处理是否规范，包括资金账簿、固定资产账簿等的抽样核对；（3）评价和验证内部控制制度的有效性，包括财务管理制度的合规性及运作情况的评估；（4）抽样核实财务报表的准确性和可信度，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的抽样检查；（5）与相关法律法规对比，检查公司财务决算是否符合法规要求。

三、审计结果根据我们的审计工作，我们得出以下审计结论：1.财务凭证真实、准确、合规。

我们对公司的财务凭证进行了全面调阅和查验，发现财务凭证的填制符合公司的财务管理制度要求，无明显违规现象。

2.账簿处理规范。

通过抽样核对资金账簿、固定资产账簿等，我们发现账簿的账务处理规范，准确记录了公司的财务活动。

3.内部控制有效。

我们对公司的财务管理制度进行了评价和验证，发现内部控制制度有效运行，能够保障财务信息的准确性和合规性。

4.财务报表准确可信。

我们抽样核实了资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，发现其准确可信，反映了公司XXX工程的财务状况。

5.财务决算符合法规要求。

我们与相关法律法规进行对比，发现公司的财务决算符合法规要求，未发现违规行为。

四、审计建议基于以上审计结果，我们提出以下审计建议：1.加强财务凭证管理，进一步规范填制过程，确保凭证的真实性和合规性。

高速公路竣工财务决算审计要点及方法刘　训贵州高速公路集团有限公司摘要：随着我国高速公路规模的迅速扩大，粗放式的财务管理已经很难与当前高标准、严要求的审计标准相适应，竣工财务决算审计工作显得愈来愈重要。

自财建〔2016〕503号财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知、财建〔2016〕504号财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知出台后，各审计单位严格按照此标准，导致审计问题频频，所以如何通过审计思维指导财务工作对财务管理工作至关重要。

本文基于此展开了探究，以供参考。

关键词：竣工决算审计；方法；高速公路引言在工程项目全过程中通过建设项目竣工决算审计，能够综合反映基础项目建设的财务情况、施工成效，其能够在一定程度上准确地核定各种资产，这是组成竣工验收的重要部分，也是企业或国家做好报账、转销建设基本拨款的重要文件。

高速公路工程竣工决算报告在工程验收合格后，关于预算文件的编制需要结合所规定的决算形式，具体编制工作应该由施工企业负责，然后及时向业主报告，在业主委托下认真咨询造价机构或对结果进行自行审核。

一、审核高速公路竣工结算财务报表在报表审核工作中，要重视细化报表内容。

从宏观层次来分析，财务报表主要是由资产负债表、利润表和现金流量表组合而成。

其中，资产负债表属于反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，它以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据，按照一定的分类标准和顺序，把企业在一定日期的资产、负债、所有者权益各个项目予以适当排列编制而成的。

从整体结构来分析，资产负债表属于一种平衡表，主要分为“资产”和“负债及所有者权益”两部分，资产是反映企业拥有的或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，这些资源由过去的交易或者事项形成，反映企业资金的存在形式，主要企业的各类财产、物资、债权和其他权利，一般按变现能力的先后顺序排列。

利润表属于一种动态财务报表，它能够直接考察企业经营规模和收益成果。

公路工程竣工项目审计报告（精选五篇）第一篇：公路工程竣工项目审计报告专项审计报告模板XX公路局：我们接受委托，于2014年3月14日对贵单位负责建设的XXX工程的竣工决算进行了审核。

该工程项目的审批文件、工程合同、财务资料和工程结算资料有贵单位提供，并对其真实性、完整性和合规性负责，我们的责任是对该工程项目的竣工决算发表审核意见。

我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与中价协《工程造价咨询业务操作指导规程》的规定进行的。

在审核过程中，我们结合贵公司和项目的实际情况，实施了审阅有关文件、审核工程结算、抽查会计记录等必要的审计程序。

现将审计情况报告如下：一、项目基本情况1、项目概况2、项目立项审批情况3、工程实施情况二、审核情况 1．资金到位情况 2．投资完成情况 3．概算执行情况三、审核发现的问题及建议（举例）1．施工单位工程结算多记XX元 2．挤占建设成本XX元3．勘察设计合同单位、收款单位、开票单位不一致4．建设单位管理费、勘察设计费超概算该工程项目批复概算列建设单位管理费X元，竣工决算建设单位管理费为XX元；决算超概算XX元。

建设单位管理费和勘察设计费概算控制不够严格。

建议报请主管部门批准。

四、有关事项说明 1．竣工决算预留费用情况本次竣工决算中共预留费用XX元，其中：各种审计费X元，办公资料费X元，交通差旅费X元，招待费X元，工资及附加X元，加班费X元，其他X元，绿化费X元，路面清理费X元，洒水划线费X元，灌缝费X元，建议有关部门加强预留费用的管理，按照规定的用途使用资金。

2．X地过境路面工程情况附送1：基本建设项目竣工财务决算报表附送2：工程结算审核表XXX会计师事务所中国注册会计师：二零一五年十二月二十日第二篇：竣工结算审计报告江村镇牟江口村懒阳大桥工程审计报告HNQS审字(2016)第1016号受江村镇政府委托，我们对湖南新祥建设有限公司施工的江村镇牟江口村懒阳大桥工程的竣工结算进行了审计。

高速公路竣工财务决算审计要点及方法摘要：随着我国城市化进程加快，不同行业对项目建设越来越看重，投入力度不断加大，导致我国的建设项目如雨后春笋般不断涌现。

然而，随着各行业项目成本控制政策的收紧，人们开始更加关注项目资金的合理利用和审计质量。

高速公路建设项目与人们的日常生活息息相关，在竣工财务决算审计过程中面临多种风险。

如何有效控制这些风险是确保审计质量的关键。

本文旨在研究高速公路建设项目的竣工财务决算审计过程中的风险和对策，以期为相关从业人员提供参考。

关键词：高速公路；竣工决算审计；方法1. 高速公路工程项目竣工决算审计的要求第一，竣工决算资料完整性审计。

对于竣工决算资料的审计，其完整性审计十分重要。

审计内容涵盖了各种施工单位提供的文件和资料，如工程预算、合同协议、施工图纸、现场签证以及会计账簿等。

进行审计时，必须保证所提供的资料完整，以提升审计质量。

第二，高速公路工程项目的竣工结算审计工作在真实合规性方面的开展也具有重要意义。

涉及的设计内容丰富多样，包括约定合同价款的符合性审计、工程设计变更价款调整的符合性审计、现场造价控制的合规性审计，以及工程造价咨询机构所提供的结算文件的真实有效性审计。

第三，尾工工程审计的重要性。

在尾工工程的设计阶段，应当重视对未完成工程数量的真实性进行审计，同时也要对预留投资金额的真实情况进行审计，从而提升审计的整体质量。

2. 高速公路建设项目竣工财务决算审计中存在的风险2.1 合同条款风险部分高速公路建设项目的业主单位在合同条款方面的安全意识不足，无论是最终决算方式还是施工合同内容的制定，都缺乏一定的法律意识。

合同条款的表达不够明确严谨，无法有效约束施工单位。

这给后续竣工结算带来了巨大的安全隐患，可能导致经济纠纷，对建设项目最后的付款产生影响。

合同的风险包括但不限于未明确标注的材料和人工价格，由于特殊原因导致项目工程延误，费用上涨等情况。

即使双方签署了补充协议，审计过程中也可能存在纠纷风险。

某高速公路竣工决算审计文件一、背景介绍某高速公路项目是指某地区某时间段内进行建设的一条高速公路，该项目的竣工决算审计是对该项目建设过程中的财务执行情况进行审查、评议与总结的过程。

本文档旨在对某高速公路竣工决算审计进行详细介绍和分析。

二、审计目的和范围2.1 审计目的该次竣工决算审计的目的是评估某高速公路项目的财务执行情况，并确认其是否符合相关法律法规和财务管理制度的要求，以及是否有违规行为和经济责任事项。

2.2 审计范围本次竣工决算审计的范围包括以下方面： - 项目资金的使用情况 - 财务账册的准确性和完整性 - 承包商报账单据的真实性 - 发票和相关凭证的合规性 - 高速公路建设的质量和进度三、审计方法与程序3.1 审计方法本次竣工决算审计采用的主要审计方法包括： - 查阅相关项目资料和文件 - 现场实地勘察与检查 - 与项目相关人员进行面谈和访问 - 抽查资金使用情况和相关凭证真伪3.2 审计程序本次竣工决算审计的主要程序分为以下几个阶段： 1. 确定审计范围和目标 2. 收集项目资料和准备审计工作计划 3. 现场实地勘察与检查 4.查阅财务账册和相关凭证 5. 面谈项目相关人员并记录核实信息 6. 报告编制与审计结果总结四、审计发现与问题4.1 资金使用情况经审计发现，某高速公路项目的资金使用情况较为合理，各项费用符合相关规定，未发现违纪违规行为。

4.2 财务账册和凭证审计发现，财务账册的记录精确、完整，各项费用的核算和整理工作较为规范。

相关凭证的真实性经过初步核实。

4.3 承包商报账单据对承包商报账单据进行抽查后，未发现虚假报账或资金使用不当等问题。

相关凭证与实际支出相符。

4.4 高速公路建设质量和进度通过现场实地勘察和与项目相关人员的面谈，审计组对高速公路建设的质量和进度进行了初步评估，发现整体质量与计划进度基本相符，并未发现重大问题。

五、审计建议与措施基于以上审计发现，审计组提出以下建议和措施： 1. 继续加强对资金使用的监督管理，确保资金使用的合规性和规范性。

审计资源
合理安排审计人员、时间 和经费，确保审计工作的 顺利进行。
风险评估
对被审计单位的风险进行 识别、评估和应对，确保 审计质量。
审计方法
抽样审计
从总体中选取部分样本进 行审计，通过对样本的审 查推断总体情况。
详细审计
对被审计单位的所有经济 业务进行逐笔审查，确保 无遗漏。
分析性程序
通过比较、趋势分析和比 率分析等方法，发现异常 波动和潜在风险。
《中华人民共和国国家审计准则》
总结词
规范了审计机关和审计人员的行为，提高了审计质量和效率 。
详细描述
该准则对审计计划、证据收集、工作底稿、审计报告等方面 进行了详细规定，为审计机关和审计人员提供了具体操作指 南，有助于规范审计行为，提高审计质量和效率。
《企业会计准则》
总结词
规范企业会计行为，保证会计信息质量。
工程造价问题分析
材料价格高于市场价可能是由于采购过程中缺乏有效的市 场调研，或者供应商垄断市场所致。这增加了建设成本， 降低了项目的经济效益。
施工质量控制问题分析
施工质量不达标可能是由于施工过程中质量控制不严格， 或者施工队伍技术水平不足。这可能影响项目的使用寿命 和安全性。
处理意见
合同管理问题处理意见
发现问题
合同管理问题
施工质量控制问题
合同条款不清晰，存在歧义，导致执 行过程中出现纠纷。
部分工程存在施工质量不达标的情况 ，不符合设计要求。
工程造价问题
工程结算时，部分材料价格高于市场 价，导致工程造价虚高。
问题分析
合同管理问题分析
合同条款不清晰的原因可能是合同起草时未充分考虑各方 面因素，或者审核不严格。这导致了执行过程中对合同的 理解出现偏差，从而引发纠纷。

工程竣工财务决算审计报告报告范围
本审计报告对XXX公司的工程竣工财务决算进行审计，并对审计过程中获得的相关财务信息以及所得出的结论和建议进行详细说明。

审计目的
本次审计的目的是要对XXX公司从事的工程项目进行财务决算审计，评估其财务报表的准确性和财务状况的稳健性。

审计过程
在本次审计过程中，我们针对工程项目的决算财务数据进行了审核，并参考了与所涉及的金融政策法规及相关行业信息等进行核查。

我们还与XXX公司的内部审计人员进行了相关沟通，了解到了部分与审计相关的信息。

此外，我们还对采集的数据和相关证据进行了充分的确认和评估，确保审计结论的准确和可靠性。

审计结果
在本次审计过程中，我们发现，XXX公司的工程项目决算财务数据的准确性和透明性得到了有效的维护，并且财务报表的披露
完全合法合规。

同时，我们还提出了以下审计建议：加强财务风
险管理，进一步优化企业内部的财务管理机制，健全各类财务管
理制度，提高企业的财务管理水平，改善财务决策，解决财务经
营中的问题，在发展的过程中保持财务状况的平衡。

结论
综上所述，XXX公司的工程竣工财务决算经过审计均符合相关法规政策的规定，财务报表准确、完整、合法合规，企业的财务
状况稳健，管理理念先进，财务水平持续提升，具有良好的发展
前景和市场竞争力。

附注
本次审计采用了相关的审计标准及技术方法，并严格按照审计
程序和流程进行了审核。

审计报告中所包括的信息均为真实有效，
且无任何虚假情况和事实。

所有审核结论均从客观、公正、独立的角度出发，并不受任何利益干扰和影响。

工程竣工财务决算审计报告模板报告编号：XXXXX编制日期：XXXX年XX月XX日尊敬的董事会：根据贵公司委托，本审计团队对贵公司工程在XXXX年度进行了财务决算审计。

本报告旨在向贵公司上级监管机构提供可信的审计意见，以评估贵公司的财务决算准确性和合规性，为相关利益相关者提供决策依据。

一、审计目的和范围二、审计程序和方法1.对工程决算的准备和编制过程进行了全面审查，与负责人进行了访谈，对相关会计记录和文件进行了核实。

2.采用了适当的抽样方法，抽样检查了财务数据的准确性和合规性。

3.对关键财务指标和关键财务报表进行了比对和分析，评估其合理性和可靠性。

4.进行了与该工程相关的外部合同、采购文件以及其他重要的证据的审查和核实。

5.结合审计程序和方法，我们运用了财务决算审计的一般原则和核心技术，对相关的财务信息进行了分析和评估。

三、审计结果经过审计，我们所发现的关键问题如下：1.资金使用合规性问题：贵公司在工程的资金使用过程中存在一些合规性问题，包括未按照相关合同约定支付、未按规定程序报销等情况。

建议贵公司加强资金使用管理，确保合规性。

2.成本支出核算问题：在工程决算中，存在一些成本支出核算不准确或遗漏的情况，包括合同费用、材料费用等。

建议贵公司加强成本核算管理，确保准确性和完整性。

3.收入确认问题：在工程决算中，贵公司对收入的确认存在一定程度的问题，包括未按照实际完工情况及时确认、收入计算错误等。

建议贵公司加强收入确认管理，确保准确性和及时性。

基于以上审计结果，我们根据适用的财务准则和审计规范，对贵公司工程的财务决算提出了以下意见和建议：四、审计意见1.在我们的观察和评估基础上，我们认为贵公司工程在XXXX年度的财务决算整体上符合适用财务准则的要求。

2.尽管财务决算整体上符合要求，但我们发现了一些合规性问题、成本核算问题和收入确认问题，建议贵公司加强与这些问题相关的管理措施，提高财务决算的准确性和合规性。

一、高速公路工程竣工决算审计的重点及方法（一）竣工决算财务报表的审核高速公路工程项目竣工决算形成的决算报表是工程建设单位遵循相关法律法规编制的反映从工程筹建到投产整个过程全部建设资金的使用明细的汇总文件。

审计人员要根据相关依据,参照国家规定的编制方式对决算报表的合法合规性进行审核。

审核项目的立项程序。

对工可研报告、初步设计、施工图及预算等关键文件批复的实际情况进行审核,是项目立项程序审核的主要工作。

审核报表内容及数据。

参照相关财务资料、设计及合同对数据及内容的真实性、完整性及勾稽关系准确性进行逐一核对;对决算说明书内容的完整性、真实性、客观性及数据引用的准确性进行审查。

（二）工程项目概算实施情况的审核作为公路工程投资成本控制中限额最高的一个控制环节,概算是对工程基础建设进行管理的主要内容之一,也能作为重要指标对高速公路工程整体管理水平进行评价。

进行概算执行情况审核主要包含以下几点内容。

概算执行及子项目执行情况。

对子项目额度的使用是否进行过相互调剂进行审核;对相关财务支出与相关规定及标准是否相符进行审核;审查规模扩大、施工标准降低或提高等现象是否存在;是否产生计划之外的施工项目。

如果施工项目出现需要进行概算追加的情况,要对需要进行概算追加的缘由、过程及合规性进行核查。

概算调整审核,根据相关文件及规定进行概算调整原则、概算调整相关系数、变更的费用及估算增减的审核。

核实投资实际的完成额,核对概算投资的总额,明确实际产生的概算金额,对超过或低于概算金额情况的原因进行分析。

（三）工程资金到位及使用情况的审核高速公路工程是一项投资量相当大的工程,施工具有连续性强的特点,其所需要的资金都是通过投资的相关计划来获得,并使资金能够及时到位,合理使用。

按照工程相关业务的流程、合同内容及资金使用有效性来进行审计与评价,主要有以下几个方面。

对项目资金的管理实况是否与国家相关规定相符进行审查,主要有施工项目资金的审核、资金到位情况的审核、资金与工程施工进度的相适性的审核。

２０２２·０３实务３５2022年第三期工程造价审计（一）合同清单审计。

主要包括工程数量、工程单价两方面的审计：１．工程数量方面审计。

核对设计图纸所载工程量表计算的准确性、设计图纸工程量与清单工程量的一致性，检查是否存在因设计的错漏而导致多计、少计及漏计情况。

２．工程单价方面审计。

检查工程单价、合价或费用与合同的一致性；检查合同清单内项目现场实际做法与综合单价组成内容、施工图设计是否一致、是否符合设计标准、是否存在未施工内容。

（二）设计变更审计。

根据项目变更台账，重点应核查如下内容：１．核查设计变更的真实性、合理性。

核查变更原因是否成立、依据是否充分、变更手续是否合规、变更界面是否准确。

２．变更数量及单价准确性（１）变更结算数量与设计图纸或经监理审 ◇李世盛高速公路工程竣工决算审计主要是确定公路项目资产价值，同时对投资的概预算执行情况进行评价，对投资项目的经济效益、社会效益进行评价，为提高政府投资项目的效益，改善政府投资决策提供支持和依据。

高速公路竣工决算审计的内容较多，本文重点就工程造价审计、工程建设管理审计、征地拆迁管理审计等内容谈一谈。

高速公路工程竣工决算审计的三项内容２０２２·０３实务３６2022年第三期核的现场施工数量是否一致、设计图工程量计算是否准确，并关注合同内变更减少的工程量扣除情况。

（２）变更单价合同内已有适用项目的，是否按照原投标报价结算；新增单价组价是否符合招标文件、合同等相关文件的规定，取费是否符合相关规定，议价部分是否合理合规。

（三）材料调差审计。

主要审核调差是否符合合同条款的约定，价差调整计算（包括材料类别、用量、单价确定、风险幅度等）是否合理。

（四）索赔及费用补偿审计。

主要审核索赔及补偿事项的真实性，检查索赔及补偿理由是否充分、责任划分是否清晰、依据是否真实可查、费用是否合理。

（五）奖罚金审计。

重点应审核各类奖罚金是否符合招标文件、合同及相关制度，并特别关注罚金收入是否冲减建设成本等。