第8章个人所得税法1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给6名雇员工资共8 000元，业主工资6 000元。
1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
要求：计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税？【答题要点】（1）12月份应纳税所得额=180000-76000-20000-8200-8000-3500=64300（元）（2）全年应纳税所得额=107200+64300=171500（元）（3）12月份应缴纳个人所得税=171500×35%-14750-34180.9=11094.1（元）2、王女士于2012年2月份取得出租居民住房租金收入3000元，按市场价出租，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税，当月因暖气漏水还发生了修理费用460元。
要求：计算2月份出租住房应纳的个人所得税？【答题要点】当月应纳的营业税额＝3000×3％＝90(元)当月应纳的城建税额＝90×7％＝6.3(元)当月应纳的教育费附加＝90×3％＝2.7(元)当月应纳的房产税＝3000×4％＝120(元)应纳个人所得税额＝[3000－219－460－800]×10％＝152.1(元)3、国内某作家于2011年3月份出版一本书，取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
要求：计算该作家需缴纳的个人所得税？【答题要点】(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元)(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元)(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。
营业税税目税率表税目 税率 征收范围一、交通运输业 3% 铁路运输、公路运输、水上运输、航空运输、管道运输、其他交通运输业和交通运输辅助业二、建筑业 3% 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业三、金融保险业 5%贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业、其他金融业务；保险四、邮电通信业 3%邮政业、电信业、邮政电信业、邮务物品销售、邮政储蓄、电话安装、电信物品销售、其他邮政电信业务五、文化体育业3%文化业的表演、播映；其他文化业、经营游览场所的业务；体育业 六、娱乐业 5%-20%歌厅、舞厅、卡拉OK 歌舞厅、音乐茶座、台（桌）球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧七、服务业 5%代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产 5%转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产 5% 销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次(日)营业额300-500元。
企业所得税税率表最新个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用 级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 01、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 1053 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 5554 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分 超过31,375元至45,375元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分超过57,505的部分45 13,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 含税级距(利润总额) 不含税级距（利润总额—所得税） 税率(%)速算扣除数 说明1不超过15,000元的不超过14,250元的51、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
征收率税率表摘要：一、税率与征收率的概念1.税率2.征收率二、税率与征收率的分类1.税率分类2.征收率分类三、税率与征收率的适用范围1.税率适用范围2.征收率适用范围四、税率与征收率的计算方法1.税率计算方法2.征收率计算方法五、税率与征收率的影响因素1.税率影响因素2.征收率影响因素六、税率与征收率的优化策略1.税率优化策略2.征收率优化策略正文：税率与征收率在税收政策中占有举足轻重的地位，理解它们的概念、分类、适用范围、计算方法、影响因素以及优化策略，对于正确执行税收政策具有重要意义。
首先，我们需要明确税率和征收率的概念。
税率是指税收政策中规定的应纳税额与征税对象之间的比例，用以衡量税收负担的轻重。
征收率则是指税收部门实际征收的税款与纳税人应纳税额之间的比例。
在分类方面，税率可以根据税收政策目标和征税对象的不同，分为不同的类别，如增值税税率、企业所得税税率等。
征收率则可以根据税收管理体制和征收方式的不同，分为不同的类别，如增值税专用发票征收率、普通发票征收率等。
在适用范围方面，税率主要适用于各类税收政策，如增值税、企业所得税等。
征收率则主要适用于税收征收管理，如增值税专用发票的征收、普通发票的征收等。
在计算方法方面，税率一般由税收政策制定部门根据国家经济发展目标和社会承受能力制定。
征收率则一般由税收部门根据税收征收管理需要和实际征收情况制定。
税率和征收率的影响因素主要包括国家经济发展状况、社会财富分配、税收政策目标等多方面因素。
在优化策略方面，对于税率，可以通过调整税制结构、完善税收优惠政策等手段，实现税收负担的公平和合理。
对于征收率，可以通过优化税收征收管理、提高税收征管效率、打击逃税行为等手段，提高实际征收效果。
