第8章外汇业务.pptx
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外汇业务的核算文稿演示
as agent securities excluding stocks) 买卖或代理买卖股票以外的有价证券(Buying /selling and
buying /selling as agent securities e×cluding stocks) 资信调查、咨询、见证(Credit investigation, consultation and certifying)
二、外汇分帐制
企业外汇业务的核算有两种方法：外汇统帐制和 外汇分账制。
1.外汇统帐制又称本币记账法，就是在每一笔外币 业务发生时，对涉及的外国货币，均按一定的比 价折合成本币记账的一种记账方法。
例题1：某企业出售产品获得销售收入1000美元， 当日的汇率为1＄=7.5￥，那么其会计分录：
借：银行存款—（美元户） 7500 贷：主营业务收入 7500
二、外汇分帐制
银行受理这笔业务后，银行收进2万美元，付出15万 元人民币现钞。这笔业务发生后，涉及美元和人民 币两种货币，因此应通过“货币兑换”科目来作分 录：
借：库存现金
USD 20 000
贷：货币兑换—钞买价 USD 20 000
借：货币兑换—钞买价 RMB150 000
贷：库存现金
RMB150 000
4.外汇业务种类
银行是以货币为经营对象的经济实体，其企业经营 的范围人民币业务和外汇业务，我国银行实行本外 币一体化经营。
中国工商银行外汇业务经营范围 外汇存款(Deposits) 外汇贷款(Loans) 外汇汇款(Remittance) 贸易和非贸易结算(Trade and Non-trade settlement)
二、外汇分帐制
B、一笔业务涉及两种不同货币时，由于一个分录不能 出现两种货币，应通过“货币兑换”科目进行核算， 该科目是不同货币之间帐务处理的桥梁。
buying /selling as agent securities e×cluding stocks) 资信调查、咨询、见证(Credit investigation, consultation and certifying)
二、外汇分帐制
企业外汇业务的核算有两种方法：外汇统帐制和 外汇分账制。
1.外汇统帐制又称本币记账法，就是在每一笔外币 业务发生时，对涉及的外国货币，均按一定的比 价折合成本币记账的一种记账方法。
例题1：某企业出售产品获得销售收入1000美元， 当日的汇率为1＄=7.5￥，那么其会计分录：
借：银行存款—（美元户） 7500 贷：主营业务收入 7500
二、外汇分帐制
银行受理这笔业务后，银行收进2万美元，付出15万 元人民币现钞。这笔业务发生后，涉及美元和人民 币两种货币，因此应通过“货币兑换”科目来作分 录：
借：库存现金
USD 20 000
贷：货币兑换—钞买价 USD 20 000
借：货币兑换—钞买价 RMB150 000
贷：库存现金
RMB150 000
4.外汇业务种类
银行是以货币为经营对象的经济实体，其企业经营 的范围人民币业务和外汇业务，我国银行实行本外 币一体化经营。
中国工商银行外汇业务经营范围 外汇存款(Deposits) 外汇贷款(Loans) 外汇汇款(Remittance) 贸易和非贸易结算(Trade and Non-trade settlement)
二、外汇分帐制
B、一笔业务涉及两种不同货币时，由于一个分录不能 出现两种货币，应通过“货币兑换”科目进行核算， 该科目是不同货币之间帐务处理的桥梁。
《银行外汇业务》课件
01
02
03
04
多样化策略
通过使用多种货币计价、分散 投资等方式来降低外汇风险。
匹配策略
通过匹配资产和负债的货币种 类和金额，以消除外汇风险。
套期保值策略
通过使用金融衍生品（如远期 、期权等）来对冲外汇风险。
预测策略
通过预测汇率变动趋势，采取 相应的措施来降低外汇风险。
04
外汇市场的监管
外汇市场的监管机构
包括外汇管制、资本管制等，旨 在控制外汇流入和流出的规模和 速度，以维护国家经济安全和金
融稳定。
反洗钱政策
旨在打击非法资金流动，防止洗 钱和恐怖主义资金等不法活动，
维护金融市场的诚信和公正。
金融稳定政策
旨在维护金融市场的稳定，防止 金融危机的发生，保障金融体系
的安全和稳健。
外汇市场的监管手段
1 2
全球化趋势
全球化趋势是指外汇业务逐渐向全球 范围拓展，参与外汇市场的国家和地 区越来越多，外汇交易的规模和影响 力不断扩大。
全球化趋势也带来了外汇市场的竞争 和合作，各国的外汇政策、监管制度 、交易规则等逐渐趋同，有利于促进 外汇市场的稳定和发展。
随着全球化的加速，外汇市场已经成 为全球最大的金融市场之一，各国货 币之间的汇率波动对全球经济产生深 远影响。
主要风险。
信用风险
指交易对手违约的风险 。
流动性风险
指银行在面临大量资金 需求时无法及时获得充
足资金的风险。
操作风险
指由于内部流程、人员 、系统等方面的问题导
致的风险。
03
外汇风险管理
外汇风险的定义
外汇风险主要分为三大类：交易 风险、折算风险和经济风险。
折算风险是指企业在会计处理中 ，将外币计价的财务报表折算成 本币计价时，由于汇率变动而引 起的报表项目价值变化的风险。
外汇业务基本概述(ppt69张)
• 8.1.1外汇与汇率 • 1.外汇 • 外汇是“国际汇兑”这一名词的简称，它是指以 外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。国 际货币基金组织对外汇所作的解释是：“外汇是 货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准 基金组织及财政部）以银行存款、财政部国库券、 长短期政府债券等形式所保有的，在国际收支逆 差时可以使用的债权。”
8.3 外汇存款业务的核算
• 8.3.1单位外汇存款的核算
• 1)单位外汇存款开户和续存的核算 • (1)以外币现钞存入的核算 • 由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款， 因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账。届时会 计分录为： • 借：现金（外币） • 贷：外汇买卖（外币） • 借：外汇买卖（人民币） • 贷：外汇买卖（人民币） • 借：外汇买卖（外币） • 贷：外汇活期存款（外币）
9.3 外汇存款业务的核算
• • • • • • • • • • • • (2)以原币汇往国外或国内异地。 可直接通过有关的结算方法汇出。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：汇出汇款等（外币） (3)支取货币与原存款货币不同。 需经银行汇买汇卖套汇后办理。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：外汇买卖（外币） 借：外汇买卖（人民币） 贷：外汇买卖（人民币） 借：外汇买卖（外币） 贷：汇出汇款等（外币）
外汇业务核算
讲授人：于仕巧
学习目标
• 通过学习本章内容，了解外汇业务 的主要内容，正确使用货币兑换会 计科目；掌握外汇存款业务、外汇 贷款业务和国际贸易结算业务相关 概念和基本核算方法。
外汇业务基本概述
基 本 内 容
外汇买卖业务核算
外汇存款业务概述 外汇贷款业务核算
国际贸易结算业务核算
8.1 外汇业务基本概述
8.3 外汇存款业务的核算
• 8.3.1单位外汇存款的核算
• 1)单位外汇存款开户和续存的核算 • (1)以外币现钞存入的核算 • 由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款， 因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账。届时会 计分录为： • 借：现金（外币） • 贷：外汇买卖（外币） • 借：外汇买卖（人民币） • 贷：外汇买卖（人民币） • 借：外汇买卖（外币） • 贷：外汇活期存款（外币）
9.3 外汇存款业务的核算
• • • • • • • • • • • • (2)以原币汇往国外或国内异地。 可直接通过有关的结算方法汇出。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：汇出汇款等（外币） (3)支取货币与原存款货币不同。 需经银行汇买汇卖套汇后办理。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：外汇买卖（外币） 借：外汇买卖（人民币） 贷：外汇买卖（人民币） 借：外汇买卖（外币） 贷：汇出汇款等（外币）
外汇业务核算
讲授人：于仕巧
学习目标
• 通过学习本章内容，了解外汇业务 的主要内容，正确使用货币兑换会 计科目；掌握外汇存款业务、外汇 贷款业务和国际贸易结算业务相关 概念和基本核算方法。
外汇业务基本概述
基 本 内 容
外汇买卖业务核算
外汇存款业务概述 外汇贷款业务核算
国际贸易结算业务核算
8.1 外汇业务基本概述
《外汇业务课程》课件
预测流动性需求
准确预测未来资金需求，以便提前做好资金 安排。
管理现金流
合理安排现金流，确保能够及时支付债务和 满足其他流动性需求。
保持充足的流动性储备
持有足够的高流动性资产，以便在需要时迅 速变现。
监控流动性风险
定期回顾并更新流动性风险管理策略，确保 与当前市场环境保持一致。
PART 05
外汇业务案例分析
外汇市场的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球化的深入发展， 外汇市场将更加开放和互 联互通，交易品种和规模 将不断扩大。
金融创新趋势
外汇市场将涌现出更多金 融创新产品和服务，满足 投资者多样化的需求。
科技驱动趋势
金融科技在外汇市场的应 用将更加广泛，提高交易 效率和降低成本。
外汇业务创新与技术进步
成功的外汇交易案例
01
案例一
某外汇交易员通过准确判断汇率 走势，利用杠杆交易赚取了丰厚 收益。
案例二
02
03
案例三
某机构投资者通过分散投资降低 风险，在外汇市场波动中保持稳 定收益。
某外汇交易团队运用技术分析手 段，成功预测市场走势并获得可 观利润。
失败的外汇交易案例
案例一
某外汇新手盲目跟风，没有做好风险管理，导致大额 亏损。
总结词
银行根据交易结果进行结算，并采取措施管理外汇业务风险。
详细描述
银行根据客户的交易结果，进行相应的结算处理。如果客户盈利，银行会将盈利金额划 转到客户的账户中；如果客户亏损，银行会从客户的账户中扣除相应金额。同时，银行 会采取一系列风险管理措施，如设置止损点、进行市场调研等，以降低外汇业务风险。
交易指令的下达与执行
准确预测未来资金需求，以便提前做好资金 安排。
管理现金流
合理安排现金流，确保能够及时支付债务和 满足其他流动性需求。
保持充足的流动性储备
持有足够的高流动性资产，以便在需要时迅 速变现。
监控流动性风险
定期回顾并更新流动性风险管理策略，确保 与当前市场环境保持一致。
PART 05
外汇业务案例分析
外汇市场的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球化的深入发展， 外汇市场将更加开放和互 联互通，交易品种和规模 将不断扩大。
金融创新趋势
外汇市场将涌现出更多金 融创新产品和服务，满足 投资者多样化的需求。
科技驱动趋势
金融科技在外汇市场的应 用将更加广泛，提高交易 效率和降低成本。
外汇业务创新与技术进步
成功的外汇交易案例
01
案例一
某外汇交易员通过准确判断汇率 走势，利用杠杆交易赚取了丰厚 收益。
案例二
02
03
案例三
某机构投资者通过分散投资降低 风险，在外汇市场波动中保持稳 定收益。
某外汇交易团队运用技术分析手 段，成功预测市场走势并获得可 观利润。
失败的外汇交易案例
案例一
某外汇新手盲目跟风，没有做好风险管理，导致大额 亏损。
总结词
银行根据交易结果进行结算，并采取措施管理外汇业务风险。
详细描述
银行根据客户的交易结果，进行相应的结算处理。如果客户盈利，银行会将盈利金额划 转到客户的账户中；如果客户亏损，银行会从客户的账户中扣除相应金额。同时，银行 会采取一系列风险管理措施，如设置止损点、进行市场调研等，以降低外汇业务风险。
交易指令的下达与执行
《银行外汇业务》课件
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REPORTING
外汇市场与其他金融市场的联动性
外汇市场是全球最大的金融市场之一，与其他金融市场（如股票市场、债券市场和 商品市场等）有着密切的联系和相互影响。
外汇市场与其他金融市场的联动性表现在：汇率的变化会影响到其他金融市场的价 格和投资者的行为，同时其他金融市场的变化也会对外汇市场产生影响。
了解外汇市场与其他金融市场的联动性对于投资者进行资产配置和风险管理至关重 要。
详细描述
外汇存款业务是银行外汇业务中的一项重要业务，为个人和机构客户提供外汇资 金存储和增值服务。通过外汇存款业务，客户可以获得稳定的收益，同时也可以 随时支取存款，方便快捷。
外汇贷款业务
总结词
外汇贷款业务是指银行向境内外个人和企业提供的外汇贷款 服务，满足客户在境外的投资、经营和消费需求。
详细描述
投资银行在外汇市场 中扮演着做市商的角 色，为市场提供流动 性。
其他参与者还包括一 些个人和机构投资者 ，他们通过借入另一 种货币然后兑换成基 础货币的方式，获得 另一种货币的所有权 。
外汇市场的交易工具
总结词
外汇市场的交易工具
外汇期货交易
指买卖双方在有组织的交易场所内，以公 开叫价的方式确定价格，而进行的标准化 合约交易。
《银行外汇业务》 ppt课件
REPORTING
• 外汇业务简介 • 银行外汇业务种类 • 外汇风险管理 • 外汇监管政策与法规 • 未来外汇市场发展趋势
目录
PART 01
外汇业务简介
REPORTING
外汇的定义和功能
01
总结词：外汇的定义和功能
02
外汇是指外国货币或以外国货币表示的用于国际结算的支付手段。其 功能包括但不限于国际支付、贸易融资、汇率风险管理等。
外汇业务概述(PPT 65页)
利息收入
外币
2020/7/2
2. 借款人以人民币购汇归还借款P199
借：吸收活期存款
人民币
贷：货币兑换 借：货币兑换
人民币 外币
贷：短期贷款或中长期贷款 外币
利息收入
外币
2020/7/2
3. 借款人以贷款货币以外的其他 外币归还借款P199
借：吸收活期存款-外币 外币 贷：货币兑换（买入价） 外币
1. 叙做进口押汇的核算
借：进出口押汇 贷：存放同业
外币 外币
2020/7/2
账户说明 P200
2. 偿还押汇本息的核算
借：吸收活期存款-外币 贷：进出口押汇 利息收入
外币 外币 外币
2020/7/2
（二）出口押汇 1. 叙做出口押汇的核算
借：进出口押汇
外币
贷：利息收入
外币
货币兑换
外币
借：货币兑换（买入价） 人民币
2020/7/2
第六节 国际贸易结算业务
一、信用证结算方式 P204 （一）信用证项下出口业务的核算
1.受理与通知的核算
收：国外开来保证凭信
2020/7/2
2.审单议付的核 借算：应收即期信用证出口款项
贷：代收即期信用证出口款项
付：国外开来保证凭信
2020/7/2
账户说明 P205
3.出口结汇的核算 借：代收即期信用证出口款项
2020/7/2
第六节 国际贸易结算业务
• ②信用证硬条款风险。在信用证的规定格式 中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的 基本要素，如受益人、有效期、装运期、交 单期、议付行等，任何一个条款的细微变化 都可能给出口商带来麻烦。
• ③信用证软条款风险。在信用证业务中， 进口商或开证行有可能利用信用证只关注单 据这一特点设置“陷阱条款”，或称为信用 证软条款。
2019年《外汇业务》课程.ppt
• 中国外汇市场各币种折合美元总成交量
年度 成交量（亿美元） 增长率（%）
1999
314.50
2000
421.75
34.0
2001
750.32
77.9
20Hale Waihona Puke 2971.9029.5
2003
1511.32
55.5
2004
2040.41
35.0
• （四）外汇投资与股票投资和房地产投资 的比较（优势）分析
• 一、外汇的涵义
• 1.广义：IMF和各国外汇管理法令中使用。
• （1）IMF定义 • （2）我国定义
• 2. 狭义：以外币表示的可用于国际间结算的支付手段。 • 人们在日常生活中使用这一概念。
• 狭义外汇的三个特征：
• （1）必须以外国货币表示面值 • （2）具备一定的可兑换性 • （3）是能够得到偿付的债权
• 有必要了解外汇市场及各种外汇交易的功能， 便于有效回避汇率风险（微观），加强对外汇市 场的管理，防范货币危机（宏观）。
• （二）金融全球化离不开外汇市场（微观 角度）
• 人们出于各种动机进行外汇交易
• 1.贸易结算
• 2.对外投资 • 3.外汇保值 • 4.外汇借贷 • 5.金融投机
• （三）中国外汇市场的迅速发展
• 间接标价法下：前卖后买 • 纽约：USD/HKD 7.7860/7.7880
• 2. 基础汇率、套算汇率
• 如已知：USD1=CNYRMB8.2762 • 同时还知：GBP1=USD1.6290 • 可得套算汇率：GBP1=CNYRMB13.4819 • 具体应用后面讲。
• 3.电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率 • 4.即期汇率、远期汇率 • 5.开盘汇率、收盘汇率 • 除此之外还有其他分类。
年度 成交量（亿美元） 增长率（%）
1999
314.50
2000
421.75
34.0
2001
750.32
77.9
20Hale Waihona Puke 2971.9029.5
2003
1511.32
55.5
2004
2040.41
35.0
• （四）外汇投资与股票投资和房地产投资 的比较（优势）分析
• 一、外汇的涵义
• 1.广义：IMF和各国外汇管理法令中使用。
• （1）IMF定义 • （2）我国定义
• 2. 狭义：以外币表示的可用于国际间结算的支付手段。 • 人们在日常生活中使用这一概念。
• 狭义外汇的三个特征：
• （1）必须以外国货币表示面值 • （2）具备一定的可兑换性 • （3）是能够得到偿付的债权
• 有必要了解外汇市场及各种外汇交易的功能， 便于有效回避汇率风险（微观），加强对外汇市 场的管理，防范货币危机（宏观）。
• （二）金融全球化离不开外汇市场（微观 角度）
• 人们出于各种动机进行外汇交易
• 1.贸易结算
• 2.对外投资 • 3.外汇保值 • 4.外汇借贷 • 5.金融投机
• （三）中国外汇市场的迅速发展
• 间接标价法下：前卖后买 • 纽约：USD/HKD 7.7860/7.7880
• 2. 基础汇率、套算汇率
• 如已知：USD1=CNYRMB8.2762 • 同时还知：GBP1=USD1.6290 • 可得套算汇率：GBP1=CNYRMB13.4819 • 具体应用后面讲。
• 3.电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率 • 4.即期汇率、远期汇率 • 5.开盘汇率、收盘汇率 • 除此之外还有其他分类。
第八章外汇市场与业务PPT课件
（二）纽约外汇市场
也是无形市场。世界各地的美元交易，最后都必须 在纽约的银行办理收付和清算。
纽约外汇市场不仅是最活跃的国际外汇市场之一，而 且是美元的国际结算中心。
2020/9/29
7
（三）香港外汇市场
香港也为转口贸易港，金融环境比较宽松。主要以 美元兑港元的交易为主。
（四）东京外汇市场
原三大外汇市场之一（伦敦、纽约、东京）。主要 为日元与美元之间的交易。
要求：由具备一定实力和信誉的法人充当做市 商，以不断地向投资者提供买卖价格，并按其提供 的价格接受投资者的买卖要求，从而为市场提供即 时性和流动性，并通过买卖价差实现一定利润。
2020/9/29
13
（二）外汇经纪人（中间商）
是指在外汇市场上为外汇买卖双方介绍交易撮 合成交并收取佣金的中介者。
★ 外汇经纪人一般分为两类： 1.一般经纪人 也叫大经纪人。一般为公司或合伙组织（法律依 据为合伙制），他们往往垄断了介绍外汇买卖成交 的业务。有时，他们也拿自己的资金参与外汇买卖。
（七）新加坡外汇市场
新加坡为转口贸易港，加上有较宽松的金融环境，形 成了以新加坡为中心的亚洲美元市场，主要经营离岸 业务（美元与其他自由兑换货币的交易）。
2020/9/29
9
从星期一到星期五，出现全球性的24小时不间断的连续外汇市场。 ☆北京时间凌晨5点（格林威治时间21：00点）惠灵顿、悉尼相
继开市。 ☆8点东京开市。 ☆9点香港、新加坡开市。 ☆下午2点巴林开市。 ☆下午3点巴黎、法兰克福、伦敦相继开市。 ☆晚上9点半（夏天8点半）纽约开市，随后芝加哥、旧金山开市。 ☆凌晨5点美国收市而惠灵顿、悉尼又相继开市。
（五）法兰克福外汇市场
法兰克福外汇市场是欧洲中央银行所在地。由于长期 以来实行自由汇兑制度，随着经济的迅速发展、欧元 地位的提高，法兰克福遂逐渐发展成为世界主要外汇 市场。
也是无形市场。世界各地的美元交易，最后都必须 在纽约的银行办理收付和清算。
纽约外汇市场不仅是最活跃的国际外汇市场之一，而 且是美元的国际结算中心。
2020/9/29
7
（三）香港外汇市场
香港也为转口贸易港，金融环境比较宽松。主要以 美元兑港元的交易为主。
（四）东京外汇市场
原三大外汇市场之一（伦敦、纽约、东京）。主要 为日元与美元之间的交易。
要求：由具备一定实力和信誉的法人充当做市 商，以不断地向投资者提供买卖价格，并按其提供 的价格接受投资者的买卖要求，从而为市场提供即 时性和流动性，并通过买卖价差实现一定利润。
2020/9/29
13
（二）外汇经纪人（中间商）
是指在外汇市场上为外汇买卖双方介绍交易撮 合成交并收取佣金的中介者。
★ 外汇经纪人一般分为两类： 1.一般经纪人 也叫大经纪人。一般为公司或合伙组织（法律依 据为合伙制），他们往往垄断了介绍外汇买卖成交 的业务。有时，他们也拿自己的资金参与外汇买卖。
（七）新加坡外汇市场
新加坡为转口贸易港，加上有较宽松的金融环境，形 成了以新加坡为中心的亚洲美元市场，主要经营离岸 业务（美元与其他自由兑换货币的交易）。
2020/9/29
9
从星期一到星期五，出现全球性的24小时不间断的连续外汇市场。 ☆北京时间凌晨5点（格林威治时间21：00点）惠灵顿、悉尼相
继开市。 ☆8点东京开市。 ☆9点香港、新加坡开市。 ☆下午2点巴林开市。 ☆下午3点巴黎、法兰克福、伦敦相继开市。 ☆晚上9点半（夏天8点半）纽约开市，随后芝加哥、旧金山开市。 ☆凌晨5点美国收市而惠灵顿、悉尼又相继开市。
（五）法兰克福外汇市场
法兰克福外汇市场是欧洲中央银行所在地。由于长期 以来实行自由汇兑制度，随着经济的迅速发展、欧元 地位的提高，法兰克福遂逐渐发展成为世界主要外汇 市场。
银行会计学之外汇业务概述
〔二〕汇率的概念及其分类〔 P216 〕 1概念 2分类 〔1〕直接标价法和间接标价法 〔2〕基准汇率和套算汇率 〔3〕买入汇率、卖出汇率和中间汇率 〔4〕钞买汇率和钞卖汇率、汇买和汇卖价
二、外汇业务的概念、内容
〔一〕外汇业务的概念
❖ 外汇业务是具有相关资格的银行和其他金融机构所从事的 与外汇交易及其结算相关的业务。
第八章 外汇业务
❖ 经营外汇业务是商业银行业务经营的重要组 成局部。按照集中管理、统一经营的外汇管 理方针，由国家授权外汇管理局行使外汇管 理职权，由外汇指定银行和经批准的其他商 业银行经营外汇业务。我国对经常工程下的 外汇实行结汇、售汇制，而对资本工程目前 尚未放开，仍实行外汇管制。
第一节 外汇业务概述
贷：货币兑换
人民币〔用于计算B外币存款〕
借：货币兑换
B外币〔实收外币数XA钞买价/B汇卖价〕
贷：外汇活期〔定期〕存款B外币
❖ 例：某客户在济南建设银行解放路支行 将现钞10000港币存入一年期定期储蓄 存款美元账户。
❖ 港币钞买价HKD100=RMB103.47， 港币汇卖价HKD100=RMB106.76， 美元汇卖价为USD100=RMB828.91， 美元汇买价为USD100=RMB822.78。
外币
贷：手续费收入
外币
4、支取货币与原存款货币不同〔或汇出〕
❖ 银行做汇买汇卖套汇办理
借：活期外汇存款
A外币
贷：货币兑换
A外币
借：货币兑换
人民币〔A外币X汇买价〕
贷：货币兑换
借：货币兑换
人民币〔外币A数X汇买价〕
贷：货币兑换
人民币〔用于计算B外币存款〕
借：货币兑换
B 外币〔外币A数X汇买价/B汇卖价〕
外汇业务知识培训 ppt课件
期限（Period） 指外汇交易所跨时间长度，通常以起息日与该货币对即期交易起息日的时间差 表示，分为标准期限与非标准期限。
标准期限（Tenor/Fixed Period）指起息日与该货币对即期交易起息日时间差为固 定时间段的期限。TODAY、TOM、SPOT、1D、1W、2W、3W、1M~6M、9M、 1Y、18M、nY(n=2,…,10)等。
17
ppt课件
Agenda
外汇基本概念 外汇交易市场 竞价 Anonymous
18
ppt课件
竞价Anonymous
竞价交易（Anonymous）指交易双方通过外汇交 易系统匿名报价，达成交易，交易达成后双方通 过集中清算模式进行清算的交易模式。竞价交易 仅适用于外汇即期。
19
ppt课件
竞价交易模式
外汇业务知识
1
ppt课件
Agenda 外汇基本概念 外汇交易市场 竞价 Anonymous 询价 Bilateral 货币互换CRS / 利率互换 IRS
2
ppt课件
外汇基本概念
外汇交易（Foreign Exchange Transaction）
指交易双方按约定的价格和金额买入一种货币并且卖出另一种货币的交易，包 括人民币外汇交易和外币对交易。
21
ppt课件
限价订单的种类
• TP（Take Profit） • SL（Stop Loss）
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OCO If-Done On-Timeout
限价订单的策略
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限价订单的策略
OCO策略
OCO （One Cancel the Other）策略的处理流程：两笔Order，需同时被Activate （开始监控市场报价），当其中一笔Order成交时，另外一笔则马上被系统 Canceled。两笔Order是Partner关系，需一起被Activate，而不能只Activate其 中一个Order。
标准期限（Tenor/Fixed Period）指起息日与该货币对即期交易起息日时间差为固 定时间段的期限。TODAY、TOM、SPOT、1D、1W、2W、3W、1M~6M、9M、 1Y、18M、nY(n=2,…,10)等。
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Agenda
外汇基本概念 外汇交易市场 竞价 Anonymous
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竞价Anonymous
竞价交易（Anonymous）指交易双方通过外汇交 易系统匿名报价，达成交易，交易达成后双方通 过集中清算模式进行清算的交易模式。竞价交易 仅适用于外汇即期。
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竞价交易模式
外汇业务知识
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Agenda 外汇基本概念 外汇交易市场 竞价 Anonymous 询价 Bilateral 货币互换CRS / 利率互换 IRS
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外汇基本概念
外汇交易（Foreign Exchange Transaction）
指交易双方按约定的价格和金额买入一种货币并且卖出另一种货币的交易，包 括人民币外汇交易和外币对交易。
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限价订单的种类
• TP（Take Profit） • SL（Stop Loss）
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OCO If-Done On-Timeout
限价订单的策略
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限价订单的策略
OCO策略
OCO （One Cancel the Other）策略的处理流程：两笔Order，需同时被Activate （开始监控市场报价），当其中一笔Order成交时，另外一笔则马上被系统 Canceled。两笔Order是Partner关系，需一起被Activate，而不能只Activate其 中一个Order。
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《外汇管理条例》第 3 条规定 外汇内容
（1）外国货币，包括纸币、铸币等； （2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、
邮政储蓄凭证等； （3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、
股票等； （4）特别提款权、欧洲货币单位（自 1999 年 1
月 1 日起由欧元按1∶1的比例取代）； （5）其他外汇资产
民币现钞，当天该银行公布的钞买价
HKD100=¥106.00，办妥兑换手续，作分录如下：
• 借：现金 HKD10 00
•
贷：外汇买卖 钞买价106.00% HKD10 00
• 借：外汇买卖 ¥1060
•
贷：现金 ¥1060
2)卖出外汇的核算
• 卖出外汇业务包括卖 出外汇现钞和卖出现 汇两种情况，其账务 处理形式是相同的， 这是由于银行的钞卖 价与汇卖价是相同的
• 8.1.1外汇与汇率 • 1.外汇 • 外汇是“国际汇兑”这一名词的简称，它是指以
外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。国 际货币基金组织对外汇所作的解释是：“外汇是 货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准 基金组织及财政部）以银行存款、财政部国库券、 长短期政府债券等形式所保有的，在国际收支逆 差时可以使用的债权。”
甲种外汇存款
可称为企事业机关存款。可以开立甲 种外汇存款的单位是：各国驻华外交代 表机构、领事机构、商务机构、驻华的 国际组织和民间机构；在中国境外或港 澳地区的中外企业、团体；在中国境内 的侨资、外资、中外合资经营企业；中 国境内的机关、团体、学校、国营企业、 事业单位、城乡集体经济组织；其他经 银行同意者。
2.汇率
• 汇率又称汇价、牌价、兑换率，是指一个 国家货币兑换成另一个国家货币的比率， 或是以一种货币表示另一种货币的价格。 汇率根据不同的要求和不同的作用，可 以有多种分类，如可以分为现行汇率与历 史汇率，记账汇率与账面汇率，买入汇率、 卖出汇率与中间汇率，等等。
外汇标价方式
直接标价法
指以一定单位的外 国货币为标准，折 算为若干单位本国 货币的标价方法。 我国和世界上大多 数国家都采用直接 标价法
产负债共同类科目。当买入外汇时，银行借记有关科目 （外币），贷记本科目（外币），再借记本科目（人民 币），贷记有关科目（人民币）。当卖出外汇时，银行借 外汇买卖科目（外币），贷记有关科目（外币），相应借 记有关科目（人民币），贷记外汇买卖科目（人民币）。
• 通过外汇买卖科目的使用，将人民币和外币联系起来，使 全部外汇交易汇总反映在外汇买卖账簿上，这样既有利于 保持人民币与外币借贷金额的平衡关系，又有利于考察各 种外汇资金增减变化和余缺情况。
间接标价法 以一
定单位的本国货币 为标准，折算成若 干单位外国货币的 标价方法。现只有 美国、英国、澳大 利亚和新西兰等少 采用间接标价法
相关名词含义
（1）汇买价 是指银行向客户买入外汇时使用的汇率，用以计算银行 买入外汇时付出的本币数。
（2）汇卖价 是指银行向客户卖出外汇时使用的汇率，用以计算银行 卖出外汇时收进的本币数。
外汇业务核算
讲授人：于仕巧
学习目标
• 通过学习本章内容，了解外汇业务
的主要内容，正确使用货币兑换会
计科目；掌握外汇存款业务、外汇
贷款业务和国际贸易结算业务相关 概念和基本核算方法。
外汇业务基本概述
基
外汇买卖业务核算
本
外汇存款业务概述
内
容
外汇贷款业务核算
国际贸易结算业务核算
8.1 外汇业务基本概述
乙种外汇存款
是指个人（一般是外国人）存款。凡居住在国外或我 国港澳地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳同胞、短期 来华者、居住在中国境内的驻华领使馆外交人员、驻华代 表机构外籍人员、外国专家学者、海员、留学生、实习生 等，以及按国家规定允许将外汇留存给居住在国内的中国 人，均可以以本人名义在银行开立乙种外汇存款账户。
• 借：活期外汇存款 USD396.71
•
贷：外汇买卖 USD396.71
• 借：外汇买卖 汇买价825.80% ¥3 276
•
贷：外汇买卖 ¥3 276
• 借：外汇买卖 汇卖价 109.20% HKD3 000
•
贷：汇出汇款 HKD3 000
外汇存款
• 外汇存款是指单位或个人将其所持有的外汇资金 存入银行,并于以后随时或约定期限存取，银行按 约定支付一定利息的一项负债业务。外汇存款按 存取的币种不同，有美元、英镑、欧元、日元、 港元等多种货币，根据开户对象和管理要求的不 同，分为甲种存款、乙种存款和丙种存款三类。 其中甲种存款是单位存款，乙种存款和丙种存款 是个人存款。单位外汇存款一般只允许开立现汇 户，个人外汇存款可开立现汇户，也可开立现钞 户
（3）中间价 是指外汇买人价和卖出价的平均价。中间汇率通常用作 银行之间的外汇买卖。
（4）钞买价 是指银行买人外汇现钞时所使用的价格。
（5）钞卖价 是指银行卖出外汇现钞时所使用的汇率。我国现行的现 钞卖出汇率与现汇卖出汇率相同Βιβλιοθήκη 8.2.2外汇买卖科目与凭证
• 1.外汇买卖科目 • 在外汇分账制下需要设置“外汇买卖”科目，该科目是资
1.外币与人民币之间的兑换
• 1)买入外汇的核算
• 买入外汇业务包括买入外币现钞买入现汇两种
情况，其账务处理的形式是相近的，只是使用的 牌价不同，会计分录表示如下：
• 借：现金等（外币）
•
贷：外汇买卖 钞买价或汇买价（外币）
• 借：外汇买卖（人民币）
•
贷：现金等（人民币）
例题
• 【例8—1】客户张扬持港钞1000元来银行兑换人
• 【例8—2】外汇银行按规定兑换给本行开户单位 江南公司所需现钞USD2 500，收到人民币转账支
票一张。当天该行公布的卖出价
USD100=¥827.60，办妥兑换手续，作分录如下：
• 借：活期存款—江南公司 ¥20690
•
贷：外汇买卖 钞卖价827.60% ¥20690
• 借：外汇买卖 USD2500
•
贷：现金 USD2500
2.套汇的核算
• 1)不同币种现汇之间 的套汇的核算
• 不同币种现汇之间 的套汇，是银行将一 种外汇兑换成另一种 外汇的外汇买卖活动。
例题
• 【例8—3】大桥公司来银行要求从其美元账户提取并兑换 3 000港元，采用汇出汇款方式对外支付，银行买入美元
现汇，卖出港元现汇。该银行当天的美元汇买价 USD100=¥825.80，港元卖出价HKD100=¥109.20。银行 会计人员办妥有关手续，作分录如下：