现金管理逆回购

现 金 管 理 制 度

第一条 总则

为加现金管理，规范现金使用，规范现金借款程序，减少资金占用，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

第三条 库存现金实行限额管理。公司的库存现金最高限额为人民币50000元，库存超限应及时存入银行。需要补充现金时，应持经财务部门负责人签字同意的现金支票及时到银行提取。

第四条 出纳人员根据有关规定，对收付款凭证审核无误后，按审批程序办理收付款项的结算。

第五条 出纳人员有权拒绝受理不真实、不合法的原始凭证；对于记载不准确、不完整的原始凭证应当退回并要求补制、更正；不得受理违反国家政策法规及公司有关制度规定的收支业务。

第六条 出纳人员应定期检查现金，发现现金丢失、短少或长余时，应及时查找原因并向会计部门负责人汇报，不准私自处理。因经管人保管不慎等原因造成的现金损失，由责任人负担。

第七条 现金账目应逐笔登记，日清日结，做到“帐帐相符，帐实相符”。不准挪用现金或以“白条”抵库；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户；不准保留账外公款。 财务部门不定期组织人员抽查出纳现金库存情况。

第八条 现金借款的管理 （一）现金借款包括出差借款、零星购物借款以及其他临时借款等。

（二）因库存现金有限，现金借款超过10000元的，应于借款前一天通知财务部，以作准备。

（三）按照“谁借款，谁使用，谁归还”的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。

(四) 按照"前账不清，后账不借"的原则，借款人在原借款尚未结清前，一般不予办理再次借款。如有特殊情况不能结清的，由所在部门负责人批准，重新办理借款手续。

（五）现金借款的签批顺序依次为：

（1）经办人；

（2）经办部门负责人；

（3）财务负责人。

（六）借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用。财务部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，在公司范围内通报，并采取暂停借款、交通补贴等方式催缴，直至结清暂借款为止。

1 现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）个人劳动报酬。

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）结算起点以下的零星支出。

（6）公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量2 和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）严格按照规定支取现金对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

（6）签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）现金支出的分析检查。

1）现金支出项目是否符合规定范围。

现金管理办法

第1章 总则

第1条 为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

第2条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。

第3条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。

第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。

第2章 现金收取、支付范围规定

第5条 现金的收取范围

1．个人购买公司的物品或接受劳务。

2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。

3．无法办理转账的销售收入。

4．不足转账起点的小额收入。

5．其他必须收取现金的事宜。

第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。

1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。

2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。

3．支付给公司外部个人的劳务报酬。

4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 5．结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。

6．向股东支付的红利。

7．根据规定允许使用现金的其他支出。

第7条 除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意，报开户银行审核后，方可支付现金。

第3章 现金限额管理

第8条 公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。

第10条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。

传奇海龙屯现金管理流程

一、现金管理流程图

总帐系统记帐凭证复核记帐银行日记帐现金日记帐现金日报表对帐现金盘点报告实存帐存对比对帐银行对帐单对比分析手工录入银行对帐单银行存款余额调节表手工录入现金点数盘点表银行存款日报表手工录入银行日记帐手工录入现金日记帐应收系统应付系统应收票据应付票据支票手工录入手工录入其他票据支票查询其他票据查询应收票据查询应付票据查询手工录入手工录入核销已用、已收付票据二、现金管理功能结构现金管理系统现金管理票据管理银行存款期末处理系统维护复核记帐现金日记帐现金盘点现金对帐库存现金日报表票据薄支票管理应收票据应付票据银行存款日记帐银行对帐单银行存款对帐余额调节表银行存款日报表期末结帐系统参数初始数据三、现金管理功能描述：

系统 功能点 菜单项 描述

现金管理系统 现金管理 复核记帐 复核包含现金类科目和银行类科目的凭证，并将其登记到相应的现金日记帐和银行存款日记帐中。

现金日记帐 手工录入现金日记帐数据，查询、修改日记帐数据

现金盘点 分科目核对库存现金数量，录入盘点数，做出盘点报告

现金对帐 与总帐对帐，检验余额正确性

现金日报 生成现金日报表

银行存款 银行日记帐 手工录入现金日记帐数据，查询、修改日记帐数据

银行对帐单 录入银行对帐单

银行对帐 银行对帐单与银行日记帐核对

余额调节表 生成余额调节表

银行存款日报表 生成银行存款日报表

票据管理 票据簿 管理除支票、应收票据、应付票据外的其他票据，对其进行登记、核销等。

支票 对支票进行登记、核销等。

应收票据 对应收票据进行登记、核销等

应付票据 对应付票据进行登记、核销等

期末处理 期末结帐 结束本月业务，把数据转入下一会计期间。

系统维护 系统参数 录入使用单位信息：使用单位名称、分支机构（分公司名称）及 会计期间信息：当前会计期间、启用会计期间、系统起用日期

初始数据 录入初始数据、检查起用平衡性。

四、现金收支管理