借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
（2）用库存现金购买办公用品一批，金额 90元
借：管理费用—办公费90
贷：库存现金
90
2021/3/30
12
（3）办公室王军预借差旅费800元
借：其他应收款—王军 800
贷：库存现金
800
（4）仓库保管员交来出售废旧材料的现款 200元
借：库存现金 200 贷：其他业务收入 200
贷：库存现金 120 2021/3/30
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（3）8月12日经查现金长款原因不明， 现金短款系出纳人员责任，决定由其赔
偿。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢 60 贷：营业外收入 60
借：其他应收款—xx出纳员 120
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢 120
2021/3/30
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练习：大明公司现金清查，发现短
盘盈
有主： 应支付给有关人员或单位的
其他应付款
无无主法：查明原因的（不用付的）营业外收入
有人赔：
应由责任人或保险公司赔偿 其他应收款
盘亏
的
无人赔： 无法查明原因的（收不回）
管理费用
注意：企业会计准则下计入管理费用
2021/3/30
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小企业处理
现金 清查
审批后
盘盈 营业外收入
盘亏 营业外支出
2021/3/30
（4）出差人员随身携带的差旅费
（5）结算起点（现金支付限额1000元人民 币）以下的零星支出
（6）中国人民银行确定需要支付现金的其
他支出
2021/3/30
8
2 库存现金限额的规定
库存现金的限额是指为了保证企业日常零 星开支的需要，允许企业留存现金的最高 数额。
