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可编辑修改精选全文完整版国家开放大学电大本科《教育学》期末试题及答案（试卷号：1291）2021-2021国家开放大学电大本科《教育学》期末试题及答案（试卷号：1291）盗传必究一、选择题（包括单选和多选，请将正确答案选出来，并把它们的标号填入括号内。
多选、少选、错选，均不得分。
每小题3分，共15分）1．作为进步教育的代表，杜威提出的基本主张包括()。
A．学校即社会B．教育即生活C．教师中心D．儿童中心E．书本中心2．教学方法、教学手段及组织形式主要受()的制约。
A．人口数量B．人口质量C．人口结构D．政治制度E．生产力发展水平3．教育目的是教育活动的出发点和归宿，其层次的多样性使它具有多方面的功能，其功能包括()。
A．定向功能B．调控功能C．激励功能D．评价功能E．衍生功能4．我国现行的学校教育系统，在类别上包括()。
A．基础教育体系B。
职业技术教育体系C．高等教育体系D．成人继续教育体系E．特殊教育学校系统5．“学为人师，行为世范”体现了教师工作的(A．复杂性B．创造性C．示范性D．长期性E．多重收获性二、辨析题（除去判断“对”或“错”外，请写出理由。
每小题7分，共14分）6．人的素质不是先天遗传的，完全是后天影响教育的结果，人完全是教育的产物。
错（3分）。
从教育学的角度看，人的素质既不是先天遗传形成的，也不是完全的后天影响的结果，而是在先天的生理机能的基础上，通过后天的环境影响和教育形成的内在的、稳定的身心特质。
（4分）7．学校管理就是教学管理。
错（3分）。
教学管理只是学校管理的核心内容，此外学校管理还有教育人事管理和教育财务管理等重要组成部分。
（4分）三、简答题（每小题12分，共24分）8．简述学生掌握知识的基本阶段。
答：学生掌握知识的基本阶段，一般包括：(1)心理准备阶段。
在教学过程中，学生学习需要心理上的准备，首先是引起学习动机，使学生产生“我要学习”的需要。
（2分）(2)感知知识阶段。
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分.共20分）1.税收法律关系中的主体是指（）oD.征纳双方2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现3.下列说法不正确的是（）oD.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）oC.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）oB.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税6.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）oC.能开增值税普通发票的小规模纳税人7.下列关于借款费用的说法不正确的是（）。
D.不符合资本化条件的，应计人相关资产成本8.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的，旦收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的—，可以按规定进行特殊性税务处理。
（）B.50%, 85%9.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）D.合法性10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）oD.香料作物的种植二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题4分，共20分）11.税务筹划的目的包括（）oB.相对减轻税负C.纳税成木最少化D.涉税零风险12.企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。
下列说法正确的是（）oB.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人D.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全而纳税义务13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中。
最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（试卷号1334）答：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间2．税率筹划的一般方法有哪些？答：(1)比例税率的筹划。
同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。
筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响，寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。
例如，我国的增值税有17%的基本税率，还有13%的低税率；对小规模纳税人规定的征收率为3%。
通过对上述比例税率进行筹划，可以寻找最低税负点或最佳税负点。
此外消费税、个人所得税、企业所得税等税种都存在多种不同的比例税率，可以进一步筹划比例税率，使纳税人尽量适用较低的税率，以节约税金。
(2)累进税率的筹划。
各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间，筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。
其中，适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较弱，适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强；适用超率累进税率的纳税人防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同。
我国个人所得税中的“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”等多个项目的所得分别适用不同的超额累进税率。
对个人所得税来说，采用税率筹划方法可以取得较好的筹划效果。
3．简述消费税纳税人筹划原理。
答：因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业或个人才是消费税的纳税人。
所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款缴纳的时间。
合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。
如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系,则在合并前,这笔原材料的转让关系为购销关系,应该按照正常的购销价格缴纳消费税。
2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务四答案题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F）进行查找单选题题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
答案：转让定价题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定答案：公允价值题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
答案：50%,85%题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）答案：东道国的税法题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）答案：整体税负题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
答案：受益所有人原则题目：甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。
甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）答案：4333.2题目：甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。
可编辑修改精选全文完整版国家开放大学电大本科《政府经济学》期末试题及答案（试卷号：1189）2021-2022国家开放大学电大本科《政府经济学》期末试题及答案（试卷号：1189）一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1．按照公共物品的( )分类，公共物品可分为地方性公共物品、全国性公共物品以及全球性公共物品。
A．收益范围 B．性质 C．来 D．作用 2．按照外部效应的( )分类，可将外部效应分为正外部效应和负外部效应。
A．稳定性 B．最终结果 C．发起者 D．承受对象 3．公共选择理论是由著名经济学家( )提出，经过众多学者发展而形成的。
A．詹姆斯·布坎南 B．亚当·斯密 C．科斯 D．庇古 4．按照( )划分，政府支出可分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出和其他支出六大类。
A．经济性质 B．政府职能 C．预算管理体制 D．预算编制方法5．( )是指各级政府及其所属部门根据法律、法规规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
A．罚没收入 B．政府性基金 C．债务收入 D．国有资产收入6．按照( )分类，可将税收收入分为货币税、实物税和力役税。
A．税收管理体制 B．课税对象的性质 C．税负能否转嫁 D．缴纳税收的形式 7．自来水公司根据每个居民户的用水数量，按每吨水一定价格收取水费，而不再考虑用水限额等问题的方法属于下列哪一种公共定价法？( )A．单一定价法 B．二部定价法 C．三部定价法 D．高峰负荷定价法8．按照( )分类，公债发行方法可以分为市场销售法和非市场销售法。
A．政府在公债发行过程中同应募者之间的联系方式 B．公债发行对象C．政府是否通过市场发行公债 D．公债发行规模 9．( )是风险管理的第一步，是指对所面临的以及潜在的风险加以判断、分类和鉴定风险性质的过程。
A．政府债务风险识别 B．政府债务风险评价 C．政府债务风险管理效果评价 D．政府债务风险估测 10.按照( )分类，政府预算可以分为平衡预算与差额预算。
纳税谋划形成性考核册答案第一章纳税谋划基本一、单项选取题（每题2分，共20分）1.纳税谋划主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税根据D.税务机关2.纳税谋划与逃税、抗税、骗税等行为主线区别是具备（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大特点是她（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.公司所得税谋划应重点关注（C）调节。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税谋划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质公司D.不同纳税主体6.相对节税重要考虑是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税谋划最重要原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选取题（每题2分，共10分）1.纳税谋划合法性规定是与（ABCD）主线区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税谋划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税谋划B.消费税谋划C.营业税谋划D.所得税谋划3.按公司运营过程进行分类，纳税谋划可分为（ABCD）等。
A.公司设立中纳税谋划B.公司投资决策中纳税谋划C.公司生产经营过程中纳税谋划D.公司经营成果分派中纳税谋划4.按个人理财过程进行分类，纳税谋划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入纳税谋划B.个人投资纳税谋划C.个人消费中纳税谋划D.个人经营纳税谋划5.纳税谋划风险重要有如下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.某些节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税谋划主体是税务机关。
2.（√）纳税谋划是纳税人一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间行为。
4.（√）顺法意识避税行为也属于纳税谋划范畴。
5.（√）覆盖面越大税种其税负差别越大。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》期末题库及答案1.删除第一段中的“该题库对考生的复、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
”，因为这是过于主观的评价。
2.将第二段改为：“本文档汇总了历年《纳税筹划》题库及答案，每年都会更新。
除了该科目，本文档还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。
”3.将每个单项选择题的题干和选项之间的空格去掉，使其更加紧凑。
4.改写第一题的答案为：“A。
纳税人是纳税筹划的主体。
”5.改写第二题的答案为：“B。
纳税筹划最重要的原则是财务利益最大化原则。
”6.删除第三题，因为它的答案非常明显，不需要出现在题库中。
7.改写第四题的答案为：“C。
我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为13%。
”8.改写第五题的答案为：“A。
卷烟和B。
烟丝是适用消费税复合税率的税目。
”9.改写第六题的答案为：“D。
个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。
”10.改写第七题的答案为：“D。
赞助费支出是企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目。
”11.改写第八题的答案为：“B。
劳务报酬所得和C。
红利所得一次收入过高时，个人所得税实行加成征收。
”12.改写第九题的答案为：“A。
国债利息、B。
股票红利、C。
储蓄利息和D。
保险赔款都是目前应征个人所得税的项目。
”13.改写第十题的答案为：“C。
三轮车按种类而不是按吨位缴纳车船税。
”14.将多项选择题的答案改为：“11.A和D都是纳税筹划的合法性要求。
12.B、C和D都是纳税人的分类。
13.A、B和C都是消费税的税率。
14.A、B、C和D都是企业所得税的纳税义务人。
”二、完形填空题（将每空的正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）11．C。
12．B。
13．D。
14．A。
15．B11．个人所得税的纳税人主要包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等。
12．企业所得税的纳税人主要包括国有企业、个人独资企业、股份制企业、合伙企业等。
2021国家开放大学电大本科《金融学》期末试题及答案(试卷号：1046)一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于金融市场的基本功能？（）A. 资金融通功能B. 价格发现功能C. 风险管理功能D. 资源配置功能答案：C2. 以下哪个不属于货币政策的三大法宝？（）A. 公开市场操作B. 存款准备金政策C. 贷款利率政策D. 再贴现政策答案：C3. 以下哪个不是金融创新的动因？（）A. 技术进步B. 金融监管C. 金融全球化D. 社会福利答案：D4. 以下哪个不属于我国金融市场的监管机构？（）A. 中国人民银行B. 中国证监会C. 中国银保监会D. 国家发展和改革委员会答案：D5. 以下哪个不是金融风险的基本类型？（）A. 信用风险B. 市场风险C. 流动性风险D. 税收风险答案：D二、填空题（每题2分，共20分）6. 金融市场的基本功能包括：资金融通功能、价格发现功能、风险管理功能和________功能。
答案：资源配置7. 货币政策的最终目标是保持________和稳定物价。
答案：经济增长8. 金融机构的监管内容包括：市场准入、________、市场退出。
答案：业务范围9. 金融危机的传导机制包括：金融市场传染、________传染、实体经济传染。
答案：银行系统10. 金融创新的类型包括：金融工具创新、________创新、金融市场创新。
答案：金融制度三、判断题（每题2分，共20分）11. 金融市场是金融体系的核心，是金融交易和金融资源配置的主要场所。
（）答案：正确12. 货币政策的传导机制主要是通过利率、汇率和信贷等渠道实现的。
（）答案：正确13. 金融监管的主要目的是防止金融风险，维护金融市场的稳定。
（）答案：正确14. 金融危机的传导机制具有非线性特征，即危机的传导速度和影响程度并非呈线性关系。
（）答案：正确15. 金融创新对金融体系的影响是双重的，既可以促进金融发展，也可能引发金融风险。
【国家开放大学电大本科《商法》期末试题及答案（试卷号：1058）】2021-2022国家开放大学电大本科《商法》期末试题及答案（试卷号：1058）一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选或错选均不得分，每小题1分，共10分）1．以下关于商事账簿的选项错误的是( )。
A.商事账簿关乎投资者、商主体、第三人、诉讼和国家等诸多利益，商主体必须妥善保管商事账簿B．商事账簿、会计凭证和财务会计报告都是会计资料，本质上是一样的C．真实性原则是商事账簿编制的重要规则之一D．历史上商事账簿设置的立法模式主要包括自由主义、强制主义及分别主义2．商事登记是关于商主体的登记，但会产生社会信赖的效果。
下列属于商事登记效力的是( )。
A．法人资格的创设效力B．非法人组织的营业资格否认效力C．确保真实效力D．禁反言效力3．下列不属于公司特征的是( )。
A．法人性B．团体性C．营利性D．投资者的无限责任4．下列选项不属于公司设立行为的法律后果的是( )。
A.公司设立完成B．公司设立不能C．公司设立瑕疵D．公司设立中止5．下列关于证券概念的表述错误的是( )。
A．证券法上的证券范围，往往随不同的国家地区、不同的历史时期、不同的实践需求、不同的立法理念等，表现出极大的差异B．“证券”构成证券法理论体系、法律制度的概念基础C．证券是记载并代表特定民事权利的书面凭证D．证券能够代表特定民事权利，可以脱离民事权利而独立存在6．信息披露的种类主要包括( )。
A．发行信息披露和持续信息披露B．常规信息披露和临时信息披露C．单方信息披露和多方信息披露D．自愿信息披露和法定信息披露7．证券交易所是证券市场最重要的组织形式，根据证券法规定，证券交易所的设立实行( ) A.自由制B．特许制C．核准制D．准则制8．证券民事责任主要包括的类型有( )。
A．内幕交易民事责任、操纵市场民事责任、虚假陈述民事责任、欺诈客户民事责任B．违反投资者适当性义务的民事责任、违法公开征集股东权利的民事责任、内幕交易民事责任、操纵市场民事责任、虚假陈述民事责任、欺诈客户民事责任C．内幕交易民事责任、操纵市场民事责任、虚假陈述民事责任、欺诈客户民事责任、短线交易的民事责任D．违反投资者适当性义务的民事责任、违法公开征集股东权利的民事责任、内幕交易民事责任、操纵市场民事责任、虚假陈述民事责任、欺诈客户民事责任、自我交易的民事责任9．受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2021年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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课程总成绩=形成性考核×50%+终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案（试卷号：1334）
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）
1. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
2．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A．实际负税人
B．代扣代缴义务人
C．代收代缴义务人
D．法人
4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。
A. 无差别平衡点
B．纳税人身份
C．适用税率
D．可抵扣的进项税额
5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。
A．随同应税消费品一同销售的包装物
B．包装物租金
C．定期收回的包装物押金。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2020-2021期末试题及答案(试卷号：1334)国家开放大学电大本科《纳税筹划》2020-2021期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是(。
)。
A．所有权B．政治权利C．行政权力D．财产权利2．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是(。
)。
A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D．分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税3．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是(。
)。
A．合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B．合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配C．以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例肯定各个投资者的所得，划分按利息、股息、红利所得项目计征小我所得税D．实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补4．进行企业本钱结构税收筹划时，企业债务本钱与权益本钱比重(。
)，其节税作用越大。
A．越低B．相等C．越高D．略高5．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(。
2021国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分.共20分）
1.税收法律关系中的主体是指（）o
D.征纳双方
2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
3.下列说法不正确的是（）o
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）o
C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
5.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）o
B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
6.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）
o
C.能开增值税普通发票的小规模纳税人
7.下列关于借款费用的说法不正确的是（）。
D.不符合资本化条件的，应计人相关资产成本
8.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的，旦收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的—，可以按规定进行特殊性税务处理。
（）
B.50%, 85%
9.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
D.合法性
10.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）o
D.香料作物的种植
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题4分，共20分）
11.税务筹划的目的包括（）o
B.相对减轻税负
C.纳税成木最少化
D.涉税零风险
12.企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。
下列说法正确的是（）o
B.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人
D.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全而纳税义务
13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中。
A.有效税基的综合比例
C.实际税率的总体水平
D.纳税综合成木的高低
14.关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。
C.进口货物的，为报关进口的当天
D.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
15.下列有关“有奖销售”与“买一赠一”的说法，不正确的有（）o
B.“奖励”和“赠送”部分均不需要视同销售计算增值税、企业所得税
C.“奖励”和“赠送”部分均要视同销售计算增值税、企业所得税
D.“奖励”部分不需要视同销售计算所得税，而“赠送”部分要视同销售计算企业所得税
三、问答题（每题15分，共30分）
16.资产交易与股权交易的税负差异。
答：股权交易行为与资产交易完全不同，它能够改变企业的组织形式及股权关系。
资产交易一般只涉及单项资产或一组资产的转让行为，而股权交易涉及企业部分或全部股权，转让企业股权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由账而资产价值决定的，还包括商誉等许多账面没有记录的无形资产等。
资产交易与股权交易所适用的税收政策有着较大差异：一般资产交易都需要交纳流转税和所得税，如对存货等流动资产出让应作为货物交易行为缴纳增值税；对货物性质的固定资产转让应缴纳增值税。
企业股权转让与企业销售不动产、销售货物及转让无形资产的行为完全不同，它不属于增值税征收范围。
通过把资产交易转变为产权交易，就可以实现资产、负债的打包出售，而规避资产转让环节的流转税，达到了利用兼并重组筹划节税的目的。
17.如何利用结算方式进行税收筹划？
答：若预期在商品发出时，可以直接收到货款，则选择直接收款方式较好；若商品紧俏，则选择预售货款销售方式更好，可以提前获得一笔流动资金又无须纳税。
若预期在发出商品时
四、案例分析题（每题15分，共30分）
18.利用转让定价进行税收筹划
美国一家跨国制衣公司在英国、法国、中国设有子公司A、B、C,三家子公司分别承担布匹生产、加工
成衣、市场销售的职能。
假设A公司每年生产100匹布，每匹布的生产成本2000美元，按照英国当地市场价每匹3000美元的价格向B公司销售；B公司加工成衣后再以4000美元的价格向C公司销售，C公司再以5000美元的市场价格对外售出。
已知A、B、C三家公司在英国、法国、中国面临的企业所得税税率分别为30%、40%、25%o
问题：从税收角度考虑，该公司应如何对A、B、C三家子公司进行转让定价安排，以使其整体税负降到最低？
答：如果A、B.C三个子公司均按照正常的市场价格进行销售，则美国这家跨国制衣公司在英
国、法国、中国应缴纳的所得税为：
在英国缴纳所得税=(3000 - 2000) x 100X 30% = 3000(美元);
在法国缴纳所得税二(4000- 3000) x 100X 40% = 4000(美元)；
在中国缴纳所得税=(5000- 4000) x 100X 25% = 25000(美元)；
该公司在这三个国家承担的总税负二3000+ 4000+ 25000= 95000(美元)。
要将公司的整体税负降到最低，应通过降低 A.B两个子公司的产品价格,将利润尽可能转移到税负最低的C公司。
即:尽可能使A.B两个子公司保持无利或微利。
要使A.B两个子公司利润为零，就应将其产品的价格确定为成本价2000美元。
在这种情况下,A.B两个子公司没有利润，无需在英、法两国缴纳，所得税。
该公司在中国应缴纳所得税二(5000- 2000)X 100X 25% = 75000(美元)。
可见,通过上述转让定价安排，该公司整体税负降低了20000美元(95000- 75000)。
这一方法之所以能降低整体税负,是因为其通过转让定价将利润从税负较高的英、法两国的子公司转移到了税负较低的中国子公司。
19.甲商业企业共有两个相对独立的门市部，预计2019年年度应纳税所得额为120万元，假设没有纳税调整项目，即税前利润正好等于应纳税所得额。
而这两个门市部税前利润以及相应的应纳税所得额都为60万元，从业人数70人，资产总额900万元。
请对其进行纳税筹划。
根据财税(2018) 77号文规定，小型微利企业所得税优惠范围扩大到100万及以下。
解析:企业所得税税率统-为25%,小型微利企业为20%o
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
企业可以根据白身经营规模和盈利水平的预测，将有限的盈利水平控制在限额以下，从而成为小型微利企业，以期适用较低的税率。
另外，将大企业分立为小型微利企业，也可达到适用低税率的目的。
方案一:维持原状。
应纳企业所得税=120X25%=30(万元)
方案二:将甲商业企业按照门市部分立为两个独立的企业A和B。
A企业应纳企业所得税二60X20%= 12(万元)
B企业应纳企业所得税=60X20%=12（万元）
企业集团应纳企业所得税总额=12+12= 24（万元）
方案二比方案- -少缴企业所得税6万元（30万-24万），
因此，应当选择方案二。
甲商业企业按照门市部分立为两个独立的企业，必然要耗费一定的费用，也有可能会影响正常的经营, 也不利于今后规模的扩大。
因此，在实际操作中还需权衡利弊，综合考虑。
