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电算化会计信息系统下内部控制的内容和完善论文电算化会计信息系统下内部控制的内容和完善论文会计工作的电算化对于我国的企业发展来说，有着极其重要的作用，同时也是现代企业会计工作的一个发展趋势。
但是在这一过程中，务必要保证其能够在企业的会计信息系统中保持稳定、持久的运行，从而最大限度地避免会计工作出现错误。
下文主要针对会计电算化信息系统的企业内部控制进行了全面详细的探讨。
1、电算化会计信息系统对企业内部控制的影响1.1、计算机的使用改变了企业会计核算的环境首先，企业内部的会计部门，所组成的人员应当直接从传统的财务工作结构转变成为由会计专业人员、财务、计算机数据处理人员所实构成的财务部门。
其次，由于会计电算化的转变，促使会计人员自身的业务处理范围在这一过程中不断按的发展。
所以，为了能够最大限度的企业财务安全、系统信息精确度、企业目标等，其企业内部的控制制度就显得极为重要，并且务必要保持自身的完善性，其中所涉及各个方面与手工会计系统相比较而言，更加的复杂。
1.2、电算化会计系统改变了会计凭证的形式在现代化的电算化会计系统之中，其会计财务、业务之间的处理办法、程序都出现了较大程度的不同，而各种不同类别的`会计凭证、报表的具体生成方式、存储方式、存储媒介都发生了翻天覆地的变化。
而正是由于现代电子会计中所存在的网上交易、电子商务、无纸化交易等在持续不断地进行推行，而当每一项交易在持续不断进行的过程中，其交易中所涉及各个方面信息都会直接输人到计算机之中，并且计算机会对这方面的信息进行自动记录，而以往在进行财务工作核对、审核等方面工作的过程中，已经逐渐将其中相当大一部分直接交给计算机计算来完成。
所以，电算化会计系统的内部控制以及手工会计系统的内部控制之间存在着极大的不同，而其中所存在的控制重点己经逐渐从以往的对人控制，转变成为直接对人、机进行控制的作为主要的目的，并且其中所存在的控制程序也务必要和计算机的处理程序保持完全的一致性。
论会计电算化背景下的内部控制【摘要】随着会计电算化技术的不断发展，内部控制在企业管理中的重要性日益凸显。
本文从会计电算化对内部控制的影响、内部控制的定义与要素、内部控制的重要性等方面进行了深入探讨，分析了会计电算化背景下内部控制存在的问题，并提出了加强内部控制的建议。
通过对会计电算化背景下内部控制的重要性和加强内部控制的必要性进行分析，本文展望了未来的研究方向。
研究表明，加强内部控制是确保企业财务稳健运营的关键，未来的研究应该继续深化对会计电算化背景下内部控制的探讨，为企业管理实践提供更多有效的指导。
【关键词】会计电算化、内部控制、影响、定义、要素、重要性、问题、建议、研究、展望、加强、必要性。
1. 引言1.1 研究背景在当今数字化时代，会计电算化已经成为了企业财务管理的重要工具。
随着信息技术的不断发展和普及，会计系统的数字化程度越来越高，企业内部的财务活动也更加依赖于电子数据处理和信息系统支持。
会计电算化的普及不仅提高了财务信息的准确性和及时性，也加快了企业的经营决策速度和效率。
随着会计电算化的普及，企业面临的内部控制挑战也日益增加。
传统的手工操作逐渐被自动化替代，使得内部控制面临新的风险和挑战。
电子数据处理系统的复杂性和高度集成性，使内部控制面临更多的技术难题和管理风险。
研究会计电算化背景下的内部控制，探讨其影响和存在的问题，具有重要的理论和实践意义。
的出现，将为后续文章中更深入的内容铺平道路。
1.2 研究目的研究的目的是探讨在会计电算化背景下，内部控制在企业管理中的重要性和作用。
随着信息技术的快速发展，会计电算化已经成为企业日常财务工作中不可或缺的工具，其在提高工作效率、减少错误和欺诈风险等方面发挥着重要作用。
会计电算化也带来了新的挑战和风险，如数据安全问题、内部控制流程不完善等。
本研究旨在深入探讨会计电算化对内部控制的影响，分析内部控制的概念和要素，并探讨在会计电算化背景下存在的问题。
通过加强内部控制，提高企业财务管理的有效性和透明度，从而为企业的持续发展提供保障。
企业会计电算化管理中的内部控制研究【摘要】本文主要研究企业会计电算化管理中的内部控制问题。
首先介绍了企业会计电算化管理的概念，然后阐述了内部控制的概念及作用。
接着探讨了企业会计电算化管理中的内部控制要点和方法，并对内部控制研究现状进行了分析。
文章结论部分指出内部控制对企业会计电算化管理的重要性，并提出了提升企业会计电算化管理水平的建议。
最后展望未来研究方向，强调了继续深入研究内部控制在企业会计电算化管理中的作用对于企业长远发展的重要意义。
通过对内部控制研究的深入探讨，可以为企业提升管理水平，规范运营，确保财务风险控制，进而实现良性发展和持续增长。
【关键词】企业会计、电算化管理、内部控制、研究、重要性、建议、水平、方法、现状、展望、未来、企业、管理、提升1. 引言1.1 研究背景在当今信息化、数字化的时代背景下，企业会计电算化管理已经成为企业管理的重要组成部分。
随着科技的进步和信息技术的普及，企业的财务系统越来越倾向于实现自动化、数字化和网络化。
随之而来的是企业面临着数字化管理带来的诸多挑战和风险，其中最重要的就是企业内部控制问题。
传统的手工会计工作已经无法满足企业快速、准确、安全地处理海量财务数据的需求，因此企业采用会计电算化系统进行管理成为趋势。
企业会计电算化管理过程中存在着诸多安全隐患和风险，需要通过建立健全的内部控制体系来规范和保障财务数据的安全性和可靠性。
本研究旨在探讨企业会计电算化管理中的内部控制问题，为企业提供更有效的管理方法和策略，确保财务数据的准确性和安全性。
通过对内部控制的研究，可以帮助企业更好地应对数字化管理带来的挑战，提升企业的竞争力和稳定性。
1.2 研究目的企业会计电算化管理中的内部控制研究旨在探讨如何通过内部控制机制提高企业会计电算化管理的效率和准确性，防范风险，保障企业财务数据的真实性与完整性。
具体而言，我们的研究目的包括：一是分析企业会计电算化管理中存在的内部控制问题和挑战，找出影响财务信息真实性和可靠性的关键因素；二是探讨如何建立科学有效的内部控制制度，提高企业会计电算化管理的内部监管能力和风险管控水平；三是总结成功的内部控制实践经验，为企业在会计电算化管理中建立健全的内部控制体系提供参考和借鉴。
电算化背景下的会计内部控制分析近年来，随着信息技术的快速发展和普及，电算化会计已成为企业日常经营中必不可少的组成部分。
然而，电算化会计作为一种新型的会计方式，其核心思想是信息自动化处理与高效利用，同时也给会计内部控制带来了新的挑战和变革。
本文旨在探讨电算化背景下的会计内部控制现状，为企业提供更为有效的内部控制指导。
一、电算化背景下的会计内部控制存在的问题在现代企业中，电算化背景下的会计内部控制已成为重要的管理工具。
然而，电算化会计内部控制与传统的会计方式在很大程度上有所不同，具体表现在以下几个方面：1. 电算化会计的复杂性与传统的手工会计相比，电算化会计涉及到数据交互、数据流转等复杂工作流程，导致会计内部控制的复杂度大大增加。
2. 信息真实性和准确性的提高借助电算化系统，可以更加实时、准确的获取并处理会计信息，同时也要求会计人员更加准确的填写账户信息以确保计算结果的正确性，因此会计内部控制管理的形式和流程也需要相应的调整。
3. 会计内部控制管理水平的提高为避免会计信息的误报或者遭受攻击，企业需要通过引入更加专业高效的内部控制策略和技术手段来提升内部控制水平，以保障企业财务的安全性和稳定性。
以上几个问题为电算化会计内部控制带来了前所未有的挑战和机遇，如何进行聚焦性的管理有着至关重要的意义。
二、电算化背景下的会计内部控制管理方式在电算化会计内部控制中，管理方式成为了企业在提高自身内部控制水平的核心问题，常见的管理方式可以归纳为以下几点：1. 内部控制制度建设需要制定符合企业实际情况和行业法规的内部控制制度，并依据制度加强会计内部控制流程及审核机制，同时通过制度对数据传输、数据输入、数据输出进行管控，以提高会计信息的准确性和真实性。
2. 软件授权管理企业需要严格控制会计软件的使用权限，建立相应的账号、密码和权限管理等机制，确保电算化系统的稳定性和信息安全。
3. 内部审计机制建立通过内部审计机制建立和实施内部审计体系，以确保企业内部控制水平的全方位化、不断优化化及提高。
电算化会计的内部控制制度研究随着我国企业经营环境的网络化与复杂化，企业急需加强对其电算化会计系统的内部控制，下面是小编搜集整理的一篇探究电算化会计内部控制制度的论文范文，欢迎阅读查看。
摘要：介绍近年来我国企业电算化会计的应用现状，分析企业制定电算化会计系统内部安全制度的必要性。
在此基础之上，分析企业应该采取的内部控制制度，并通过制度的实施，加强企业内部的安全控制。
防范数据被盗等风险。
关键词：内部控制安全防范网络犯罪一、前言近年来，我国信息技术发展取得了卓越的成绩，我国企业会计处理也因此发生了巨大的变化。
电算化逐渐成为现代企业会计处理的大势所趋，其大大的提升了企业会计的质量与效率。
企业电算化会计系统使得企业内部的核算和管理程序都发生了重大转变，这使得企业的内部控制制度出现紊乱的现象，因此，有必要深入研究电算化会计的内部控制制度，是电算化会计系统能够与企业的内部机制更好的结合，发挥更强的效率。
二、内部控制制度概述在经济学理论中，企业内控制度指的是企业在确定预设目标的基础上，由企业董事会、监事会、和全体员工共同按照章程实施的用以实现企业控制目标的过程[1]。
一般而言，内部控制与企业的效率往往是成反比的，内部控制制度必然将加大企业的运行成本，重者还会制约企业的的运作速度。
电算化尽管改变了原有的会计计算程序，可以加快企业的核算速度，然而其也在一定程度上破坏了惯用的流程，如果处理不好则会严重影响企业的效率。
三、电算化会计的内部控制的必要性(一)实行内部控制可以有效地控制电算化会计的安全风险正是由于电算化会计系统只需要通过计算机之间互联从而进行财户会计的核算、分析，而不需要会计人员的面对面参与，因此会增加企业内部的安全风险。
在传统企业会计核算中，会计人员之间可以相互监督、相互制约，同时，记录在纸质文本上的数据直观性更强，不同会计人员在纸上做的不同标记可以作为日后核对笔记的重要方式，从而有效地控制了内部风险。
对于电算化会计系统，由于其发展尚不成熟，目前其主要操作手段是通过会计人员操控计算机进行核算，缺乏必要的身份审查机制，而且在互联网上进行的会计核算基本无迹可寻，因此，需要完善电算化会计系统的内部控制机制。
会计电算化下的企业内部控制方法分析1. 引言1.1 背景介绍随着信息技术的快速发展，会计电算化已经成为企业财务管理的重要工具。
会计电算化不仅提高了企业的财务信息处理效率和准确性，还改变了企业内部控制的方式和方法。
传统的手工会计已经无法满足现代企业发展的需要，会计电算化的应用对企业内部控制提出了全新的挑战和机遇。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业内部控制的重要性日益凸显。
企业需要建立一套完善的内部控制机制，以保证财务信息的真实性、准确性和完整性。
在会计电算化的背景下，企业内部控制方法必须与时俱进，适应新的技术环境，有效防范各种风险。
本文将从会计电算化对企业内部控制的影响、企业内部控制方法分析、强化企业内部控制的建议、案例分析和风险防范措施等方面对企业内部控制方法进行深入探讨，旨在为企业提供有效的内部控制解决方案，提高财务管理水平，推动企业持续稳健发展。
1.2 问题提出会计电算化在企业发展中扮演着越来越重要的角色，大大提高了会计信息的准确性和实时性，但与此同时也带来了一系列新的挑战。
其中最为重要的问题之一就是企业内部控制的有效性。
随着信息技术的不断发展，电子数据的存储和传输速度大大提高，这也为数据的篡改和窃取提供了更多可能性。
如何建立并完善企业内部控制体系，有效应对电算化环境下的风险，成为了各大小企业亟需解决的问题。
企业必须认识到，在会计电算化的环境下，传统的人工审计和控制手段已经无法满足日益复杂的经营环境和风险。
如何运用先进的技术手段提升内部控制效能，降低信息系统对企业经营环境的风险，是当前企业管理者需要深入思考和解决的难题。
本文将对会计电算化下企业内部控制的方法进行深入探讨，以期为企业提供可行的解决方案和建议。
1.3 研究意义会计电算化是现代企业管理中不可或缺的重要组成部分，对企业内部控制提出了全新的挑战和机遇。
研究会计电算化下的企业内部控制方法，有着重要的理论和实践意义。
通过对会计电算化下的企业内部控制方法进行深入研究，可以为企业提高内部控制水平提供重要的理论指导。
INTER NAL CONTR OL内部控制·综合（中）2009年第7期内部控制已成为社会各界普遍关注的热点和焦点问题，完善而有效的内部控制，对加强企业经营管理、保护企业财产安全、保证企业会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。
本文拟通过对内部控制重要性的论述，提出在现代电算化环境下应采取措施加强与完善企业内部控制，为企业健康、有序的发展保驾护航。
一、我国企业内部控制制度存在的问题（一）内部控制观念淡薄内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，我国的内部控制制度起步较晚，许多企业并未意识到内部控制的重要性，“跟着经营管理者的感觉走”造成会计信息失真，财务收支管理混乱，也有的企业对内部控制的认识比较原始，认为这不过就是内部监督，甚至连监督也没有落实到实处，执行效果差。
内部控制制度成为少数内部人控制的制度，大大背离了内部控制制度设立的初衷，公司治理机制自然得不到很好的落实。
（二）内部控制机制滞后目前，企业管理信息化进程不断推进，会计电算化已普遍应用，使用计算机处理会计业务后，企业的会计核算、管理环境都发生了很大的变化，会计信息的网上实时处理成为可能，从传统的手工作业到现代化的计算机操作，会计领域在经历着一场大变革，而相应的内部控制却几乎仍停留在手工会计信息系统的思维中，会计控制更多的体现在账簿控制上，这种账簿控制体系在手工会计处理方式下应是强有力的内部会计控制点，在电算化会计信息系统环境下，原来人与人之间的联系部分转变为人与计算机的联系，从而产生了新的控制程序，在这场人机对话的变革中，书面形式的资料减少了甚至不再需要，相当一部分计算、核对、审核的工作由计算机自动完成，以往繁杂的会计工作变得越来越轻松，而同时，防止舞弊、预防利用计算机随意操作造成会计数据的安全隐患问题也随之而来。
信息时代的到来使人们对会计的依赖程度加强了，同时也提出了更高的要求：会计必须树立实时控制观，实时、动态地反映经营活动信息、实时控制经营活动过程。
企业会计电算化管理中的内部控制研究随着科学和信息技术的飞速发展，会计的处理方式也随之发生了巨大改变，过去依靠手工操作的传统会计处理模式已经慢慢被采用电算化的会计所逐渐代替。
企业会计的电算化在能够带给企业和人们更多便利的同时，也直接导致了企业出现内部财务控制管理制度的新变化问题，本文就对我国会计行业企业电算化内部财务控制可能带来的风险和影响问题进行简要的分析，并就进一步加强企业会计管理和电算化内部财务控制的具体对策措施进行了深入的探讨，仅供企业会计学习和工作参考。
标签：企业会计电算化管理;内部控制;研究引言会计的电算化也可以叫做当代计算机电子会计，是一种泛指以当代电子计算机和电脑为技术主体的当代会计信息和电子技术在我国企业会计工作的发展和应用，具体而言，就是指导员工利用传统的会计电算软件，指挥员工在各种计算机和电子设备替代手工下难以完成或在手工下很难直接完成的程序进行会计工作的过程。
它实现了会计数据处理的高度自动化，使得传统的当代手工会计信息系统进一步发展起来演变为一种电算化的会计信息数据处理系统。
当代的会计电算化技术是我国会计发展史上的一次重大技术革命，它不仅在意义上是当代会计信息化发展的一种技术需要，而且也是当代市场经济和信息科技对于会计工作发展提出的一种技术要求。
一、企业会计电算化管理存在的问题（一）内部控制制度体系不健全目前很多企业内部还没有很好的结合实际需要建立一套比较完善的企业會计电算化内部的控制档案管理制度和体系，往往都是按照相关法律常规的要求开展档案管理工作，全员对企业会计电算化内部的控制档案管理重视的程度不够，从而直接导致了控制档案管理制度和体系管理建设的进程缓慢，影响具体档案管理活动的正常开展。
很多的企业会计电算化内部控制的档案不健全，很多企业的数据管理系统缺失，基础档案管理台账不完善，还是过于的依靠传统手工的资料收集方式进行数据收集，人员的手工的核算无法和计算机的自动核算形成科学、有效的数据衔接，这也就导致了会计数据管理工作不规范，资料书混乱，内部控制结构紊乱，影响了企业会计制度建设与管理控制的成效。
电算化背景下的会计内部控制分析摘要：随着信息时代的到来与软硬件和网络技术的发展，会计核算与会计管理层传统工作环境发生很大变化，实行电算化会计成为经济社会发展的必然趋势。
计算机的使用在一定程度上极大的提高了会计核算的数据处理速度，但由于岗位设置以及电算化会计固有的缺陷等原因，会计数据核算的准确程度与可靠性会出现一些偏差。
文章针对电算化会计信息系统的发展与存在问题进行简要分析，强调了电算化环境中会计信息系统的内部控制相关制度建设。
关键词：电算化；会计；内部控制一、电算化会计信息系统的发展随着ERP在企业中的逐步实施，电算化会计系统的内部控制制度的建立，电算化会计的快速发展，对电算化岗位进行相应的设置，从单机操作逐步向网络化发展，电算化系统的实际运行效率以及数据信息的安全性大大提高。
远程报账、远程报表、远程审计逐渐成熟，相关数据信息文件保密、数据运行、系统安全等相关系统安装与维护也形成严格的管理制度，电算化会计信息系统出现许多新的特征。
电算化会计系统所涉及到的部门较多，为电算化会计赋予了更多的新内容。
需保证会计提供数据的真实性与完整性，建立完善电算化会计内部控制。
（一）电算化会计内部的开发控制电算化会计内部控制需要在信息化时代发展的脚步中不断进行探索，很多企业建立了电算化系统开发控制、系统的安全控制和操作人员岗位控制，力争在电算化的环境中实施适合国情的内部控制措施。
系统开发控制主要是指系统在正式投入运行和完善修改时，相关的会计电算化系统在申请和测试阶段必须进行一定的审批手续，这种方式可以将计算造成的误差降低到最小。
系统的安全控制是指电算化会计需要采用安全手段来保护系统数据和操作程序，确保电算化会计在企业中的顺利实施，防止数据丢失或操作程序错误造成会计资料丢失，保证电算化会计所提供的信息准确、真实，防止数据被篡改。
电算化的会计处理工具、凭证、信息储存等系统的改变，致使系统的安全控制成为电算化会计内部控制中的最重要的环节。
电算化会计系统的内部控制问题研究题目1：电算化会计系统中内部控制的概述电算化会计系统是应用电子技术对会计核算和财务管理进行自动化处理和管理的一种系统。
与传统的手工会计相比，它具有速度快、资料准确、数据处理无误等优点。
但是，在电算化会计系统中，内部控制却是一个必不可少的环节。
内部控制的目的是确保企业的财务信息记录准确可靠，以此保护企业及投资者的利益。
因此，本文将以探讨电算化会计系统中的内部控制为主题，阐述其内部控制的概念、内部控制模型、内部控制的重要性和电算化会计系统中可能存在的内部控制问题等。
题目2：电算化会计系统中的内部控制模型内部控制模型是内部控制的常用方法，是针对企业内部控制体系的整体规划和组织设计。
作为内部控制的框架和指导，内部控制模型不仅具有制度性、科学性和实用性，而且还可以提高企业内部控制的效率和质量。
本文将通过对现有内部控制模型的综述，比较其优劣、适用性，以及理论与实践上的差异，并探讨在电算化会计系统应用的可能性。
题目3：电算化会计系统中的账务处理与记录及相关的内部控制问题电算化会计系统的核心是数据处理，并且它是实现准确和时效的财务信息记录的基础。
因此，在进行账务处理和记录时，必须加强内部控制。
在电算化会计系统中，可能存在的账务处理和记录的内部控制问题包括，数据输入错误、操作系统故障、网络安全隐患、系统升级缺乏统一规划等问题。
本文将针对这些问题展开分析，并提出解决方案。
题目4：电算化会计系统中的权限分配及相关的内部控制问题对于一个企业而言，权限分配是非常重要的。
正确的权限分配可以有效的保证企业数据的完整性和保护企业的财产安全。
但是，在电算化会计系统中存在着模块权限设定不完整、权限滥用等问题，这些问题将直接影响内部控制的质量。
本文将探讨权限的基本概念、权限分配的必要性，以及解决这些问题的一些常规方法和实践措施。
题目5：电算化会计系统中的信息披露与内部控制关系研究信息披露是一项重要的制度性要求，可以通过信息公开来维护企业的公信力和形象。
·综合２０１２年第８期（中）Internal Control内部控制近年来，我国民营经济得到持续快速的发展，许多民营企业由原来的“小作坊”逐步发展成为具有一定规模和竞争力的现代企业，并在解决人口就业、促进当地经济增长发挥着不可替代的作用。
但随着民营企业跨越式发展，特别是很多民营企业财务均采用电算化、ＥＲＰ系统与传统的手工核算环境截然不同的背景下，如果民营企业中的内部控制制度与民营企业的财务治理契合不完善，就会在实际的正常经营过程中出现很多很差的现象阻碍民营企业的正常发展，例如产权不明、家族管理、不善于用人、民营企业整个治理结构不健全、管理水平不近人如意等。
很多民营企业的管理体制可能在民营企业刚刚成立时候还能够凑合用一段时间，但是经历了一段时间的打磨后，就会出现制度跟不上正常经营的发展，民营企业破产也是屡见不鲜的。
当然造成民营企业发展不下去的原因很多，例如有人趁制度的漏洞携巨款而逃，民营企业突遇资金瓶颈，这些曾经辉煌、最后倒闭的企业，促使民营企业越来越重视自身内部控制与财务治理很好地契合，以求得民营企业得到健康、持续的发展。
一、内部控制与财务治理分析（一）内部控制发展进程最早的内部控制思想产生于１８世纪，伴随社会经济的进步和很多企业规模的扩大和内部控制不断在发挥作用各项制度也越来越完善。
从内部控制发展的过程看，大体经历了牵制、控制、结构、整合四个阶段。
这些政策和程序主要是为了保护企业的资产不被偷盗，检查企业出具的各类经营信息和财务信息的真实可靠，为有效提高企业各个生产部门的效率和效果提供良好的基础，在整个内部控制发展的历程中，最开始用牵制，后来为更好地把握内部控制，学者逐渐阐明是内部控制结构中的各项政策和程序。
这也为内部控制中的政策和程序的出现奠定了良好的基础。
这些政策和程序包括环境控制、会计系统、控制程序中的精华部分，正是这些引人注意的政策和程序在发挥着不可估量的作用，也就直接导致了内部控制整合框架的形成，内部控制是由企业所有的员工、包括各个岗位的职员一起贯彻落实的一个整体过程，包括基础的控制环境，先进的理念风险评估，正在进行的控制活动，所有职员各个岗位的信息与沟通和监督。
旨在为实现企业各个层次的经营效果和效率的不断提高；并且合理保证出具的财务报告合理可靠性；为各部门遵循适用的法律和法规提供合理保证。
（二）财务治理含义财务治理指由很多具有能力、资格、思想、并在整个公司治理体系中享有一定地位的内部权力能够占有一定地位的内部财务治理主体和外部财务治理主体。
前者比如公司的股东大会、董事会、总经理等权利主体，他们主管生产民营企业在电算化背景下生产财务状况和经营成果的信息，提供给外部的利益相关者，如公司的债权人、社会公众等需要公司的信息进行决策的课题。
外部利益相关者之所以能够信任上市公司的财务信息，对上市公司产生一定的影响，主要的原因就是在一定程度上，这些主体能够控制民营企业在电算化背景下生产何种信息，而且能够通过内部控制和财务治理的有机契合，给予外部利益相关者正确的引导。
二、电算化背景下民营企业内部控制与财务治理契合的必要性（一）电算化背景下民营企业控制环境不确定控制环境是整个民营企业在电算化背景下整个内部控制的基调，能够反映整个企业整体重视或不重视既定的政策、程序及对经营活动产生影响的各种因素，包括企业一把手等权利主体的管理理念，各个阶层例如董事会、审计委员会对内部控制的履行程度与否。
由于信息的发展，电算化背景下的民营企业面临的控制环境比手工核算形势下更为复杂一些。
有些民营企业管理人员对内部控制认识不足，认为一切都可以通过财务软件搞定，对内部控制环境评估不足，对内部控制的认识还未理性化，认为会计就是财务资料的记录，内部控制的建设和管理会制约公司的发展速度，程序增加了，工序麻烦了，会给企业的经营带来不便。
如果民营企业在电算化背景下内部控制失效，就说明整个控制基础薄弱，接下来的风险评估和监督、内部信息与沟通就会失去基础，没有办法发挥作用。
内部控制环境过于简单，没有很好地和财务治理联系在一起，或者让二者趋同，还有些民营企业由于自身理念和重视不足，设置的财务治理结构严重不合理，甚至缺乏必要的董事会或审计委员会，就算存在这些职能部门也很难发挥作用。
民营企业的经营理念由于约定俗成的不信外人理念和更愿意用自己人，财务治理上的一支笔现象非常严重，这些都导致内部控制环境没有很好的和财务治理增加词组合在一起。
（二）民营企业风险评估方面存在问题后危机时代的到来使得民营企业在正常的生产经营过程中遇到很多出人意料的因素，经营过程也越来越复杂，这也就增加了很多民营企业面临的各种类型的风险，例如经营风险和财务风险。
在应对风险的措施方面，财务治理结构处于核心位置，因为财务数字反映了公司过去、现在、未来的财务成果和经营状况，解读这些财务信息可以分析公司面临的风险，及时预警并采取措施应对。
但目前很多民营企业家不重视民营企业面临的财务风险与内部控制的有效契合，风险意识很差，当真正的预警风险转为现实时，缺乏相应的风险预警防范机制并有效率地发现和解除风险。
很多民营企业想当然具有崇拜权威的倾向，认为民营企业内部的风险通过家族内部人员协商就可以解决，这种风险预警和处理的过电算化背景下民营企业内部控制与财务治理契合研究扬州环境资源职业技术学院刘荣成徐秋生８３Internal Control内部控制·综合２０１２年第８期（中）程主观随意性非常强，没有良好的技术基础，只凭很多民营企业家的主观判断。
缺乏科学的预警和防范风险机制经常会使得很多民营企业在毫无防范能力情况下遇到很多风险，但由于没有科学的预警机制不能有效消除风险，民营企业经常处于高风险经营的境况。
有些民营企业在某些程度上不能很好地化解风险，也没有很好的内部控制机制进行风险预警和风险防范，可能导致当风险累积到一定程度上爆发，能够察觉到的时候民营企业已经到了很危险的境界，如果能够把内部控制和财务数字很好地结合在一起，可以避免很多不必要损失。
（三）民营企业信息与沟通方面存在问题电算化背景下民营企业对内部控制的信息与沟通需求非常强烈，良好的信息与沟通包括整个民营企业流程中包括收集信息，同时对收集的信息进行不断更新、反馈，随时反映民营企业在新环境下的经营情况和财务成果，能够对各个发生的状况进行适时反映，不会出现信息受阻、信息被劫的现象。
电算化背景下民营企业如果健康运转就需要运行平滑的信息系统，设置的这种信息系统有助于提高民营企业设置的内部控制系统的效果和效率的提高，确保内部控制系统中每个成员都切实履行自己承担的责任。
很多民营企业不重视财务数字反应的信息，也没有很好地利用内部控制，导致民营企业往往信息失真严重，传递不及时。
很多民营企业的大股东与其他小股东由于拥有的股权不同，可能会存在严重信息不对称现象。
这种信息不对称现象会使得大股东出现更多的道德风险和逆向选择，大股东就会利用这种不对称现象作出侵害中小股东的行为。
很多民营企业家族现象严重，民营企业内部股东与员工也对相关的民营企业信息重视不够，民营企业各阶层工之间如果缺少必要的沟通，就会使得很多员工不能很好地领悟企业颁布的各项政策、措施，严重的时候会造成很多民营企业员工的行为与整个企业主体目标不相符，很多员工可能不能更好地为企业服务。
在大部分民营企业里，很多员工对电算化知之不多，对电算化背景下传递的消息了解不彻底，信息不对称现象严重，侵害了中小股东利益。
（四）民营企业监督方面存在的问题监督是在民营企业正常经营过程中对民营企业的各项评估政策、制度执行过程进行监督。
内部审计作为内部控制的重要组成部分，对经营活动审查评价的及时性能够监督民营企业相关的内部控制制度的执行情况，合理保证民营企业错误和舞弊行为的发生，但是现很多民营企业由于机构设置成本的限制，缺乏相应的内部审计机构设置，内部审计重视不够很难对内部控制各环节实施监督的正向作用。
在对监督管理机制的调查中，发现有６２％的民营企业没有建立监督管理机构，监督管理权仅仅由企业的高层临时管理。
在电算化背景下，民营企业的内审部门和财务部门没有分得很清楚，独立性不强，认为一切依靠软件信息就能自动甄别，这就美化了电算化的作用。
在改动某些经济活动可以不留痕迹的下，还可能利用自动稽核篡改财务治理方面的信息。
三、民营企业内部控制与财务治理契合对策（一）合理划分内部控制与财务治理的工作重心内部控制在民营企业整个制度中负有非常重要的监控角色，包括民营企业整个治理结构中的董事会、总经理、民营企业各生产经营及职能部门。
财务治理和内部控制契合很好的民营企业，整个治理机构运营应该非常良好，包括最高治理层的重大战略性财务事项的决策权，比如涉及金额大、事关民营企业发展的重大投资决策活动、筹资活动等，这些金额非常大的事件虽然发生的机率比较低，一旦出现漏洞就会对整个民营企业的可持续性经营发展造成重大影响，因此民营企业的内部控制建立健全应作为民营企业健康运行的财务治理的工作重心。
而经营者财务层次和财务主管层次中发生的日常性财务事项，则可纳入内部控制的重要范畴，因为这类事项的重要性虽不如前者，但发生频率高，对其监控成本较高。
民营企业的财务治理是内部控制的另外一个非常重要的子系统，民营企业健康发展的关键问题是要将民营企业的权责利进行合理配置，而在民营企业的若干权力配置中，财权是诸多权力中的重量级权力，具体表现为民营企业各主体对民营企业整个资产所拥有的的支配权、收益权、投资权、筹资权、财务预决策权等权力。
健全的民营企业财务治理安排应以民营企业中的主要财权配置为核心，通过合理的制度设计来防止大股东侵害小股东行为，降低受托人的代理成本，竭尽所能地减少民营企业经营过程中的逆向选择和败德行为。
（二）建立必要的激励与监督机制任何企业的控制环境都是内部控制发挥作用的基石，包括各层次员工的品质和职业道德、人员胜任能力、管理理念和经营习惯等。
内部控制发挥作用的好坏取决于制定并执行内部控制政策和程序的人的素质和观念，因此必须重视内部控制发挥作用的环境，也就是将培养员工的责任感作为民营企业内部控制的工作出发点，促使个层次员工认同公司的经营文化和价值观念，为形成全体员工共同遵守的公司章程定良好的基础。
而这一切都需要建立一套合理有效的沟通和监督机制，采用切实有效的财务治理方式达到激励各员工的目的。
发挥电算化自动生成某些据、自动核对某些数据的优势，科学制定不同类型的财务预算，将财务预算目标分解至团队或个人，以事先编制好的财务预算作为绩效评价标准，这样事前确定标准能够对对员工产生激励效用。
对于管理层则则要有的放矢地让管理层持股或者设计不同的薪酬契约激励措施，同时通过完善的职业经理人市场的和外部接管等资本市场予以激励和约束。
