法学税收筹划LCR试题及答案

税务筹划专业知识模拟试题（一）一、单项选择题（每题1分共20分）1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、税收资本化E、纳税人身份转换3、以下不免增值税的项目是（）。

A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。

A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、税法规定免征营业税和所得税的是（）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。

A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。

正确的是（）。

A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（）A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。

该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。

如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（）。

A、12B、15C、18D、2010、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A、国债B、国家重点建设债券C、金融债券D、企业债券11、按业务收入计算交际应酬费的行业有（）。

A、工业制造业B、建筑安装业C、养殖业D、种植业12、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。

A、使租金支出费用极大化B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租13、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。

该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。

A、再增加5万元B、再减少5万元C、增加0.25%D、减少0.25%14、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。

A、20%B、24%C、27%D、30%15、属于个人所得税免税项目的是（）。

A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金B、因严重自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金16、属于法定减免税的是（）。

A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资17、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A、14日B、15日C、3个月D、6个月18、普惠制是在（）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。

A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率19、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）A、不可扣除B、单独列出可扣除C、应当扣除D、未单独列明的则不允许扣除20、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。

如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2%B、8%C、一倍D、两倍二、多项选择题（每题2分共20分）1、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）A、避税B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁税负E、涉税零风险F、逃税2、税务筹划的意义有（）。

A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置E、有利于提高纳税人竞争力F、有利于促进税制改革3、税务筹划有哪些基本特征（）A、合法性B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性4、税务筹划有那些风险（）A、违法风险B、投资风险C、经营损益风险D、税款支付风险E、成本风险5、税务筹划的基本思路是（）A、绝对节税B、合理避税C、相对节税D、税务利益最大化6、纳税人采用税基式避税主要有（）A、采用改变存货计价法B、负债避税法C、费用分摊法D、融资租赁法E、折旧计算法F、税率选择法7、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）。

A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税8、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。

A、赊销B、托收承付C、分期收款D、委托收款9、消费税税务筹划的基本途径有（）A、合理确定销售额B、合理选择税率C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选择10、营业税税务筹划的重点是（）。

A、纳税人B、营业额C、税率D、起征点三、判断对错题（每题1分共10分）1、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。

（）2、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

（）3、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。

（）4、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

（）5、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

（）6、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

（）7、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。

（）8、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

（）9、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

（）10、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起20个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。

减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。

（）四、简答题（每题3分共12分）1、简述税务筹划的基本原则。

2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤3、纳税筹划产生的原因。

4、简述印花税纳税筹划的主要思路。

五、案例计算题（每题5分共20分）1、2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。

而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B 银行支付结算款2万元。

两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。

问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。

聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。

经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等20000元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。

试计算经纳税筹划后，杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375）3、某化妆品公司，既生产化妆品，又生产护肤护发品。

2005年销售额共计9000万元，企业合并报税交消费税为：9000×30%=2700万元。

该公司经税务筹划2006年实行两类产品分别核算，分别申报纳税。

2006年共计销售额为8700万元，其中化妆品4600万元，护肤护发品4100万元。

试分析纳税筹划对公司的影响。

4、宏伟家具生产厂(增值税一般纳税人)外购木材作为加工产品原材料，现有两个供应商甲与乙，甲为增值税一般纳税人，可以开具税率为17％的增值税专用发票，该批木材报价50万元(含税价款)；乙为小规模纳税人，可以出具由其所在主管税务局代开的征收率为3％的增值税专用发票，木材报价46．5万元(已知城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％)。

请为宏伟厂材料采购做出纳税筹划建议。

六、案例分析（本题18分）某地区有两家大型酒厂A和B，它们都是独立核算的法人企业。

企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米和玉米为原料进行酿造，按照消费税法规定，应该适用20％的税率。

企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照税法规定，应该适用10％的税率。

企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5 000万千克的粮食酒。

经营过程中，企业B由于缺乏资金和人才，无法经营下去，准备破产。

此时企业B共欠企业A共计5000万元货款。

经评估，企业B的资产恰好也为5000万元。

企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，其决策的主要依据是什么？答案一、单项选择题1、D2、E3、A4、B5、D6、A7、C8、C9、C 10、A 11、B 12、D 13、A 14、D 15、A 16、A 17、D 18、A 19、C 20、C二、多项选择题1、ABCDE2、ABCDE3、ABCDEF4、BCD5、A C6、ABCDE7、CD8、AC9、ABCD 10、AB三、判断对错题1、×2、√ 3 √ 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、×四、简答题1、答案要素：一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则五、适时调整的原则六、整体性原则2、答案要素：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。