税务风险处置措施方案

如何应对税务工作中的突发事件和危机

在税务工作中，突发事件和危机是难以避免的。无论是因突发事件导致的客户纳税问题，还是税务机关内部的突发危机，都需要我们做好应对措施，保证税务工作的正常运行。本文将从以下几个方面介绍如何应对税务工作中的突发事件和危机。

一、建立应急预案

在税务工作中，我们应该提前建立健全的应急预案。应急预案包括对各种可能出现的突发事件和危机的预测和规划，以及应对措施的制定。预案的建立应该综合考虑各种情况，包括纳税人纳税异常、税法改动、税务机关系统故障、涉税案件等。预案要明确责任人、协调机制、信息沟通和处理流程，以保障应对工作的高效性和协同性。

二、做好信息收集和分析

及时准确的信息收集对应对突发事件和危机至关重要。税务工作中，我们应建立起完善的信息收集渠道，包括与纳税人的沟通和接触、与国家税务局和地方税务局的互动、与其他行政部门和企事业单位的合作等。同时，我们要分析信息，及时发现可能出现的问题或危机，以便快速采取应对措施。

三、加强宣传和沟通

宣传和沟通是应对突发事件和危机的重要手段。我们要加强对纳税人和公众的宣传，让他们了解税务政策和纳税义务，增强合规纳税意识。在危机事件发生时，我们要积极主动地与相关方面进行沟通，及时传递有关信息，回应关切和质疑，避免因信息不透明而引发更大的危机。

四、建立稳定的合作关系

在税务工作中，我们与各方面的合作关系密切。与纳税人的合作关系是税务工作的基础，我们要与纳税人建立起稳定的合作关系，增加互信和互动。与国家税务局和地方税务局的合作关系也是重要的，在突发事件和危机发生时，我们要与相关税务机关密切配合，共同应对。同时，与其他行政部门和企事业单位的合作也是必不可少的，我们要加强协调配合，形成合力。

五、提高应对能力和风险防范意识

提高应对能力和风险防范意识是应对税务工作中突发事件和危机的关键。我们要加强对税法政策的学习和理解，及时掌握最新的税务信息，提升自身的专业素养。同时，要加强团队协作和业务培训，提高应急处置能力。在工作中，我们要时刻保持警觉，关注潜在风险，做好风险防范工作。

税务风险点及建议史上最全

一、企业所得税

一收入类

1.取得手续费收入,未计入收入总额.如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入.

核查建议核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入.

2.确实无法支付的款项,未计入收入总额.

核查建议核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额.

3.违约金收入未计入收入总额.如：没收购货方预收款.

核查建议核查预收账款科目,了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因.

4.取得补贴收入,不符合不征税收入条件的,长期挂往来款未计入收入总额.

核查建议核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额,以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定.

5.取得内部罚没款,长期挂往来款未计入收入总额.

核查建议核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证,有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款.

6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.

核查建议核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入.

7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.

核查建议核查管理费用、职工福利费等科目,审核水电气使用分配表等管理报表,是否存在用于职工福利的未确认收入.

8.集团公司收取的安全生产保证基金,扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后,余额含利息未确认收益,未并入应纳税所得额计算纳税.

核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金使用的相关文件,对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整.

一、预案背景

为有效应对税务系统可能出现的重大涉税舆情事件，确保事件得到快速、有序、稳妥处置，最大程度地避免、减少和消除不良影响，根据国家相关法律法规和税务部门工作要求，特制定本预案。

二、预案目标

1. 构建和谐征纳关系，创造良好的税收社会舆论环境。

2. 确保重大涉税舆情事件得到及时、有效处置，维护税务系统形象和稳定。

3. 最大程度地减少涉税舆情事件对税务工作和社会稳定的影响。

三、组织体系及职责

1. 成立税务舆情应急处置领导小组，负责全面领导、协调和部署涉税舆情事件处置工作。

2. 设立税务舆情应急处置办公室，负责日常舆情监测、收集、分析、研判、处置和评估等工作。

3. 明确各相关部门职责，确保舆情事件处置工作有序开展。

四、应急处置程序

1. 舆情监测与报告

（1）对税务系统内外的舆情进行实时监测，及时发现重大涉税舆情事件。

（2）对监测到的舆情进行初步分析，判断其性质、影响和潜在风险。

（3）将舆情事件报告给税务舆情应急处置领导小组。

2. 初步处置

（1）税务舆情应急处置领导小组根据事件性质和发展态势，决定是否启动应急预案。

（2）对事件进行初步调查，了解事件原因、涉及人员和可能产生的后果。

（3）根据调查结果，制定初步处置方案，报税务舆情应急处置领导小组审批。

3. 全面处置 （1）根据税务舆情应急处置领导小组的审批，全面开展舆情事件处置工作。

（2）加强与相关部门的沟通协调，形成合力，共同应对舆情事件。

（3）对外发布权威信息，澄清事实，引导舆论，维护税务系统形象。

4. 后期评估

（1）对舆情事件处置工作进行总结，评估处置效果。

（2）对处置过程中存在的问题和不足进行分析，提出改进措施。

（3）将评估结果报告税务舆情应急处置领导小组。

五、工作要求

1. 各级税务机关要高度重视涉税舆情事件处置工作，加强组织领导，落实责任。

四、小企业税务风险的防范措施

小企业财务有它的优势，内部分工不是很明确，一人多职有机会接触到公司业务的各个方面，很大程度上是可以接触到公司的大部分工作内容，这对财务人员走进现场是很有利的；单位人员少，很容易熟悉起来，可以多跨部门进行交流，扯扯八卦，互相诉诉苦，很容易从中找到问题，不断改进工作；财务人员较少，数据比较集中，可以对数据进行汇总分析，找到其中的逻辑关系。相对可以接触到税务、银行等其他部门，要和主管自己公司的税务、银行的工作人员处朋友，会给自己的工作带来便利。

（一）完善企业内控制度，强化税务管理

不要等小问题变成大问题的时候，企业内部解决不了，就有可能受到法律法规的制裁了。可以提高自身的专业及协调能力；参与并了解公司的业务，了解公司的运转机制，加强跨部门的沟通，梳理税务风险点并对其节点进行把控；财务核算尽可能的规范，尽量降低企业的税务风险，进而降低自己的职业风险。

发票管理是关键。

目前来说大部分企业的发票责任不明确，报销人报销完毕，就把发票的责任转移给了财务，让财务承担起鉴别发票的压力与法律责任。为了规避风险，需要报销人或者报销人的直属对报销业务和发票的真实性负责。发票上尽量避免违规行为和疑似违规行为，尤其是涉及增值税专用发票的时候，加强对日常发票的审查工作，防止被其他单位的违规行为牵连。

【案例分析】常见6种个人抬头票据可税前列支的情况有哪些？

个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，常见但不限于以下：

（1）允许税前扣除的医药费票据。

（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。

（3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。

（4）员工入职前到医疗机构体检费票据。

（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。

（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。