某集团财务内部控制制度担保

财务管理内部控制管理制度1. 引言财务管理内部控制是指企业为保证财务信息的准确性和完整性，规范财务管理行为，建立起的一套制度和流程。

它对企业的财务活动进行监督和控制，确保企业财务管理的合法性和规范性。

本文将介绍财务管理内部控制管理制度的相关内容，旨在帮助企业建立高效、安全的财务管理控制机制。

2. 目标与原则2.1 目标财务管理内部控制管理制度的目标是： - 确保财务数据的准确性和可靠性； - 防止和发现财务舞弊、错误和失误； - 提高财务管理的效率和效益； - 保护企业的财产和利益。

2.2 原则财务管理内部控制管理制度遵循以下原则： - 合规性原则：财务管理必须符合法律法规和公司规章制度。

- 独立性原则：内部控制必须相对独立，避免利益冲突。

不同部门之间要有相对独立、互相制约的机制。

- 担保性原则：内部控制必须为公司的资金、财产安全提供足够的担保。

- 高效性原则：内部控制必须高效、及时地完成财务管理的任务。

3. 财务管理内控程序财务管理内部控制管理制度包括以下程序： ### 3.1 费用管理 - 确定费用计划：根据企业经营计划，制定每个部门的费用计划，并进行预算控制。

- 费用报销：制定费用报销流程，规定合理的费用报销范围、报销条件和审批程序。

- 费用审核：对报销费用进行审核，确保费用的合理性和合规性。

3.2 预算管理•制定年度预算：在公司经营计划的基础上，制定年度预算，明确各部门的预算额度。

•预算执行：监督各部门按照预算执行，并进行预算执行情况的监测和控制。

•预算调整：根据实际经营情况，及时调整预算，确保预算的合理性和有效性。

3.3 资金管理•资金筹集：制定资金筹集的计划和策略，确保企业资金的充足性。

•资金运用：对企业资金进行有效的运用，确保资金的安全和高效利用。

•资金监督：建立资金监督机制，对资金的流向和使用情况进行监督和控制。

3.4 资产管理•资产登记与核查：建立完善的资产登记和核查制度，确保企业资产的准确性和合规性。

担保内部控制制度标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]XX股份公司内部控制制度—担保第一节总则第一条为了加强对XX股份公司担保行为的内部控制，保护投资者的合法权益和公司的财产安全，防范担保风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》和其他相关法律法规的规定，制定本规范。

第二条本规范所称担保行为是指在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中以确保债权清偿为目的的保证行为，担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金。

第三条 XX股份公司的担保行为集中在股份公司公司总部办理，各职能部门和分支机构除非获得公司董事会和法人代表的书面授权，否则无权为他人提供担保。

第四条XX股份公司的担保行为以XX集团内部企业为对象，？不得以本公司资产为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。

？总局的要求怎么办？对有业务往来的企业进行担保，需进行担保认定，此项工作有审计部负责。

或直接由财务部，应考虑审计的专业性和对风险的判断第五条XX股份公司为他人提供担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。

第六条XX股份公司为他人提供担保，应当采取反担保等必要的措施防范风险。

第二节分工与授权第七条XX股份公司提供担保必须经董事会或股东大会批准。

董事会对提保标的额不足公司最近经审计的净资产总额20%比例的集团内部担保事项，行使担保批准权。

达到或超过公司最近经审计的净资产总额20%比例的担保事项和为集团外企业提供担保的事项，由董事会提出预案并报股东大会批准。

第八条XX股份公司的担保事项经董会或股东大会批准后，由财务部办理担保事项的具体工作。

第三节实施与执行第九条担保事项由被担保人提出书面申请，公司董事会收到担保申请后，在决定为他人提供担保（或提交股东大会表决）之前，应当掌握债务人的资信状况，对担保事项的利益和风险进行充分分析，同时要对拟提供担保的主合同的合法有效进行审查。

内部控制制度——担保第一章总则第一条为了加强某某公司(以下简称“公司")对担保业务的内部控制，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称担保，是指公司依据《中华人民共和国担保法》和担保合同或者协议，按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为，不包含担保公司的担保业务及按揭销售中涉及的担保等具有日常经营性质的担保行为.公司下属分公司不得从事对外担保活动。

公司下属全资子公司和控股子公司未经适当授权和审批不得从事对外担保活动。

第三条公司在发生担保业务过程中,至少应关注涉及担保业务的下列风险：（一）担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）担保业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失.(四）担保执行监控不当,可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失.第四条公司在建立与实施担保业务内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。

（二）担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应明确规范。

（三）担保评估应科学严密.(四）担保执行环节的控制措施应充分有效。

第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立担保业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

担保业务不相容岗位至少包括:（一）担保业务的评估与审批.（二）担保业务的审批与执行。

(三）担保业务的执行和核对。

（四)担保业务相关财产保管和担保业务记录。

第六条公司办理担保业务的人员应掌握与担保相关的专业知识和法律法规，并具备良好的职业道德和较强的风险意识.第七条公司严禁未经授权的部门或人员办理担保业务。

公司指定财会部门负责办理担保业务。

在公司总经理和财务总监在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。

某公司财务管理和内部控制制度百大集团股份财务治理与内部会计操纵制度（修订稿）第一章总则第二章财务治理体制第三章财务治理的基础工作第四章资金筹集的治理第五章内部银行的治理第六章货币资金及往来户结算的治理第七章存货的治理第八章固定资产、在建工程的治理第九章无形资产、开办费、长期待摊费用的治理第十章对外投资的治理第十一章成本、费用的治理第十二章营业收入的治理第十三章税务的治理第十四章利润及其分配的治理第十五章财务报告与财务评判第十六章罚则第十七章附则总则第一条为了适应社会主义市场经济进展的需要，规范集团公司财务行为，提高经济效益，确保资产增值，依照《会计法》、《企业会计准则》和及有关规定，制定本制度。

第二条本制度是集团总部及各成员单位财务活动必须遵循的原则和规范，各成员单位可依照行业特点制订财务治理实施细则，报集团财务部备案。

第三条财务治理的内容要紧包括：财务治理体制、财务治理的基础工作、筹资治理、投资治理、资产治理、收入治理、成本费用治理和利润及利润分配治理。

第四条财务治理的任务是做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。

第五条财务治理应遵循“资金合理配置、收支积极平稳、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权治理，利益关系和谐”的原则。

第一章财务治理体制第六条集团公司实行“集团所有，预算操纵、分级核算，分级治理”的财务治理体制。

集团总部实施资产经营，为公司的投资中心、目标治理中心和结算中心，负责公司的筹资治理、投资治理、预算治理、固定资产治理、总部经费治理和盈利分配治理；负责集团财务治理制度、会计制度和会计政策的制定；负责成员单位财务会计机构设置的审批和财会主管人员的配备；负责对所属成员单位的考核和审计。

集团所属成员单位负责商品经营，为公司的利润中心或成本中心，按照经营目标责任制的要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润的治理，实行预算分级归口治理，完成集团总部下达的经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本的保值、增值。

第一章总则第一条为加强担保公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司稳健经营，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，涉及财务活动的各个方面，包括资金管理、会计核算、成本控制、内部控制等。

第二章资金管理第三条公司资金管理遵循“统一管理、分级负责、专款专用、确保安全”的原则。

第四条公司设立财务部，负责公司资金的统一管理和监督，确保资金运作的合规性和效率。

第五条公司资金来源包括自有资金、股东投入、融资等。

资金的使用必须符合国家相关法律法规和公司章程的规定。

第六条公司设立资金预算制度，各部门根据年度经营计划和项目需求编制资金预算，经财务部审核后，由总经理审批。

第三章会计核算第七条公司会计核算遵循真实性、完整性、及时性和可比性的原则。

第八条公司采用权责发生制，按照《企业会计准则》的规定进行会计核算。

第九条公司设置会计账簿，保证账簿的合法、完整、准确和连续。

第十条公司定期进行财务报表的编制和审核，确保报表的真实、准确、完整。

第四章成本控制第十一条公司成本控制遵循“合理、有效、节约”的原则。

第十二条公司建立成本控制体系，明确各部门的成本责任，加强成本核算和分析。

第十三条公司对各项成本进行预算管理，严格控制成本支出。

第十四条公司定期进行成本分析，找出成本控制中的问题和不足，采取措施进行改进。

第五章内部控制第十五条公司建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规性和有效性。

第十六条公司实行财务审批制度，明确审批权限和程序，防止财务风险。

第十七条公司定期进行内部审计，检查内部控制制度的执行情况，及时发现问题并整改。

第十八条公司对违反财务管理制度的行为，将依法进行处理，包括但不限于警告、罚款、停职、解除劳动合同等。

第六章附则第十九条本制度由公司财务部负责解释。

第二十条本制度自发布之日起实施，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。

某建设集团公司管理制度—担保管理暂行规定第一章总则第一条为加强集团公司（以下简称集团公司）及各总公司对外担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，根据《中华人民共和国担保法》、《财政部印发<内部会计控制规范--担保（试行）>》、《国家电网公司担保管理暂行办法》及有关法律、法规，制定本规定。

第二条本规定所称各总公司为：水电工程公司、工程公司、建设集团公司。

第三条担保管理必须遵循的原则（一）适度性原则：对外提供担保应以满足集团公司及各总公司的业务发展需要为原则，同时保持适当的规模比例。

公司对外提供的借款担保总额应与本公司的承受能力相匹配。

（二）配比原则:互保双方在担保总额、担保结构及—1—担保风险等方面要配比。

（三）风险控制原则：为降低担保风险，在担保的履约过程中，要制定担保的风险控制措施，密切关注被担保公司的财务状况及还款情况，将风险降到最低限度。

（四）合法性原则：任何担保活动应遵守国家的相关法律法规及规章制度。

担保合同应在平等、自愿、公平、诚实信用的基础上签订。

第四条本规定所指的担保行为包括以下内容：（一）集团公司与各总公司，以及各总公司之间相互或单方提供的担保行为；（二）集团公司及各总公司与其他公司或企业法人相互或单方提供的担保行为,其担保对象原则上控制在集团公司及各总公司对其有投资关系的公司或企业法人范围之内。

第五条担保行为既可以是各种融资担保，也可以是保函业务项下的反担保，或是银行综合授信项下的反担保。

担保方式包括保证、抵押、质押、留置和定金。

第六条严禁集团公司及各总公司为境外企业、集体所有制企业、民营企业、个人经济行为及其他违反国家—2—法律、法规的经济行为提供担保。

严禁总公司下属单位（分公司、项目部）为任何机构、组织或个人提供任何形式的担保。

第七条集团公司及各总公司的担保业务由财务部门统一归口管理。

第二章担保的审批控制第八条担保业务实行申请审批制度。

担保申请人申请担保，须提供以下资料：（一）企业营业执照、组织机构代码证和税务登记证复印件；（二）公司章程及验资报告；（三）公司法定代表人的身份证复印件；（四）经具有资格的会计师事务所审计的企业近3年财务报告及有关资信和履约能力等证明文件；（五）公司对外借款及担保、对外投资情况；（六）担保项目有关的主债务合同或贷款意向书及其他有关文件；（七）还款计划、方式及资金来源；—3—（八）担保项目的可行性研究报告和经济评价报告；（九）其他资料。

企业内部控制应用指引第12号－－担保业务
【法规类别】企业综合规定
【发文字号】财会[2010]11号
【发布部门】财政部中国证券监督管理委员会审计署中国银行业监督管理委员会中国保险监督管理委员会
【发布日期】2010.04.15
【实施日期】2010.04.15
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
企业内部控制应用指引第12号－－担保业务
（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号 2010年4月15日）
第一章总则
第一条为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

第三条企业办理担保业务至少应当关注下列风险：
（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

第四条企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。

第二章调查评估与审批。

担保公司内部控制制度担保公司内部控制制度，是指担保公司为了保障业务的安全、规范运行，确保风险可控，而建立和完善的一套制度体系。

该制度体系包括了组织结构、岗位职责、业务流程、风险评估与管理、内部审计、信息技术安全等方面的规定和要求。

下面从这些方面详细介绍担保公司内部控制制度。

首先，在组织结构方面，担保公司应该明确各个部门的职责和权限。

担保公司应该设立风险管理部门、审计部门、信息技术安全部门等，分工明确，形成合理的组织架构。

其次，在岗位职责方面，担保公司应该明确各个岗位的职责和权限。

各个岗位的职责应该清晰明确，在员工入职时应该进行详细的岗位培训，确保员工知晓自己的职责，提高工作效率和减少人为错误。

再次，在业务流程方面，担保公司应该明确各项业务的流程和操作规范。

对于风险较高的业务，应该进行严格的审批和核查，确保业务的合法性和真实性。

同时，公司应该建立健全风险管理制度，对于风险较大的业务进行风险评估，并制定相应的管理措施和应急预案。

此外，在风险评估与管理方面，担保公司应该建立起风险评估与管理的制度体系。

这包括建立风险评估的指标和方法，制定风险分级管理的准则，明确风险管理的流程和责任。

同时，担保公司应该建立风险监测和预警机制，及时识别和应对潜在风险。

另外，在内部审计方面，担保公司应该建立独立的内部审计部门或聘请第三方进行内部审计。

内部审计应该对公司各项业务进行全面审查，发现问题并提出改进措施。

担保公司应该建立内部审计报告制度，确保审计结果能够及时反馈给公司管理层，以便及时调整和改进业务。

最后，在信息技术安全方面，担保公司应该加强对信息技术的安全管理。

这包括对系统的权限管理，确保只有经过授权的人员才能访问系统；加强对数据的备份和恢复管理，确保业务数据的安全和完整；建立防火墙和入侵检测系统，保护公司的信息系统免受外部攻击。

综上所述，担保公司内部控制制度对于保障业务的安全、规范运行具有重要的意义。

只有建立和完善了这套制度体系，担保公司才能够更好地管理风险、提高运行效率，实现可持续发展。

1中国宝安集团股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为加强中国宝安集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制是指公司董事局、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第三条公司董事局对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。

第二章基本要求第四条公司的内部控制应充分考虑以下要素：（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。

（二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实。

（三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清风险和机会。

（四）风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析，考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的对策。

2（五）风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。

（六）控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。

（七）信息与沟通：指识别、采集来自于公司内部和外部的相关信息，并及时向相关人员有效传递。

（八）检查监督：指对公司内部控制的效果进行监督、评价的过程，它通过持续性监督活动、专项监督评价或者两者的结合进行。

第五条公司应完善公司治理结构，确保董事局、监事会和股东大会等机构合法运作和科学决策，建立有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和内部控制文化，创造全体职工充分了解并履行职责的环境。

担保企业的财务制度一、担保企业的财务制度设计1. 设立财务管理部门担保企业应当在企业结构中设立专门的财务管理部门，负责企业财务管理和财务制度的设计、执行和监督。

财务管理部门负责企业的资金管理、会计核算、财务报告、税收管理、风险控制等工作，确保企业的财务运作合规、规范和安全。

2. 制定财务制度手册担保企业应当制定财务制度手册，明确财务管理的职责、权限和流程，规范企业的财务行为。

财务制度手册应当包括企业的财务管理制度、会计核算制度、财务报告制度、内部控制制度、风险管理制度等内容，确保企业的财务管理工作有据可依、有章可循。

3. 设立财务制度委员会担保企业可以设立财务制度委员会，由企业领导和财务管理人员组成，负责财务制度的设计、修订和监督。

财务制度委员会应当定期审查和评估企业的财务制度，发现和解决存在的问题，促进财务管理的持续改进和完善。

4. 强化内部控制担保企业应当建立健全的内部控制机制，加强对财务活动的监督和管理。

内部控制包括财务内部控制、业务内部控制和合规内部控制，通过内部控制的建立和执行，确保企业的财务活动合规、规范和安全。

5. 完善风险管理担保企业在设计财务制度时，应当考虑企业所面临的各种风险，并制定相应的风险管理措施。

风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，通过风险管理的实施，提高企业的风险抵御能力，确保企业的财务安全。

二、担保企业的财务制度实施1. 落实财务制度担保企业在财务制度设计完成后，应当及时落实财务制度，确保各项规定得以执行。

通过培训、宣传和督促等方式，促使企业全员了解和遵守财务制度，保证企业的财务管理工作有序进行。

2. 强化内部监督担保企业应当建立健全的内部监督机制，加强对财务活动的监督和检查。

内部监督应当包括日常监督、定期检查和特别审计等方式，发现和纠正财务管理中存在的问题，保证企业的财务活动合规、规范和安全。

3. 加强外部监督担保企业应当接受外部监管机构的监督和检查，确保企业的财务活动符合法律法规和行业标准。