审计工作底稿之测试企业层面的内部控制-被审计单位的风险评估过程

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控制测试1：被审计单位的风险评估过程

控制编号

控制测试的类型询问（）观察（）检查（）重新执行（）拟实施的程序在此处列示拟实施的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：

…

对总体进行定义

(1) 控制的性质自动控制（）依赖信息系统的人工控制（）人工控制（）

(2) 对总体进行定义

(3) 总体的来源

(4) 控制执行的频率（期间）

(5) 总体中项目的总数

2. 对偏差进行定义

3. 确定所测试项目的数量并选取

填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。

项目

样本规模：（）个。

选取样本的方法：

4. 实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表。

5. 识别出的偏差未发现偏差。

6. 考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。

不适用。测试的××个样本中未发现偏差。

7. 控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷

本测试中未发现偏差，控制运行有效。