当前位置：文档之家 › 2017 国家税收自考模拟题

2017 国家税收自考模拟题

  • 格式：docx
  • 大小：34.32 KB
  • 文档页数：12

第一大题：单项选择题1、税收是实现社会经济建设的【】A.政治保证B.物质基础C. 政治基础D.民主保证2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】A.累进税B.累退税C.比例税D.定额税3、可反映全社会税收负担率的指标是【】A.企业税收负担率B.个人税收负担率C.税收占国民收入的比例D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【】A.开征集市交易税B.统一农业税C.实行“税利台一”的试点D.调整工商所得税5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】A.560元B.574元C.700元D.1000元6、城市建设税的特定目的是【】A.取得财政收入B.调节经济结构C.用于城市公用事业和公共设旆的维护D.调节城市建设布局7、税基最小的增值税类型是【】A.生产型B.收入型C.消费型D.流转型8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】A.融资租赁业务中的租赁费B.贷款业务中贷款利息减去借款利息C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额9、行为税的特点是具有特定的目的性。

下列不犀于行为税的税种是【】A.印花税B.城市维护建设税C.车船使用税D.社会保险税10、税收工作最主要的任务是【】A.税务登记B.税款征收C.帐簿管理D.纳税申报11、稿酬所得的实际适用税率为【】A.10％B.14％C.20％D.30％12、我国企业所得税征收方式是【】A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】A.借款合同B.许可证照C.租赁合同D.加工承揽合同14、耕地占用税的征收机关是A.国家税务机关B.地方税务机关C.财政机关D.土地管理机关15、世界上最早实行增值税的国家是【】A.美国B.英国C.德国D.法国16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】A.征税对象B.税负能否转嫁C.税收收入的归属权D.计税依据17、税法上规定的纳税人是指A.最终负担税收的单位和个人B.直接负有纳税义务的单位和个人C.代扣代缴税款的单位和个人D.受托代征的单位和个人18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为A.销售数量B.开采数量C.生产数量D.实际数量19、增值税发票的印制由A.省一级的地税局B.省一级的国税局C.各级政府D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】A.1％～3％B.3％～5％C.3～5元D.10～20元21、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是【】A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【】之日起A.10日内B.20日内C.30日内D.40日内23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为【】A.500元B.800元C.1000元D.2000元24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同【】A.按5元贴花B.结算时，补贴印花C.按预计金额贴花D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税25、城市维护建设税的计税依据是【】A.纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额D.纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是【】A.摩托车B.乘人汽车C.载重汽车D.非机动船27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】A.成交价格B.计划价格C.市场价格D.协议价格28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【】A.土地使用者将土地使用权赠与他人B.房屋所有者将房屋出售C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋所有者之间互相交换房屋29、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【】A.收人额B.利润总额C.净利润D.增值额30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【】A.实际拥有的土地面积B.自用的土地面积C.实际占用的土地面积D.税务机关认定的土地面积31、资源税的纳税人是在我国境内【】A.开采资源的单位和个人B.销售资源的单位和个人C.开采矿产品或生产盐的单位和个人D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人32、农业税的计税依据为【】A.实际产量B.常年产量C.平均产量D.最高产量33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】A.偶然所得B.红利所得C.股息所得D.薪金所得34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【】A.每年收入额B.每季度收人额C.每次收人额D.每月收人额35、为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为【】A.直接抵免B.限额抵免C.间接抵免D.税收饶让36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】A.以经营租赁方式租人的固定资产B.以融资租赁方式租人的固定资产C.季节性停用的机器设备D.房屋建筑物37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】A.热力公司B.房地产公司C.物业管理中心D.搬家公司38、进口的应税消费品，其纳税地点为【】A.所在地主管税务机关B.纳税人核算地C.海关总署所在地D.报关地海关39、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是【】A.外购的固定资产B.外购的低值易耗品C.外购的货物分给职工D.外购的货物用于基建工程40、统一全国农业税制是在【】A.1950年统一全国税收时B.1958年税制改革时C.1973年税制改革时D.1994年税制改革时第二大题：多项选择题1、税收是一个A.经济范畴B.历史范畴C.分配范畴D.交换范畴E.生产范畴2、自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括【】A.国营企业所得税B.私营企业所得税C.个人所得税D.企业所得税E.外商投资企业所得税3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【】A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费B.非广告性质的并种赞助支出C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失D.纳税人违犯税收法规．被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金E.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分4、提取折旧的同定资产包括【】A.房屋、建筑物B.土地C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产E.以经营租赁方式租山的固定资产5、国际上通行的居民与非居民的划分标准是【】A.法律标准B.户籍标准C.行政标准D.住房标准E.国籍标准6、下列所得中,属于稿酬所得的是【】A.出版图书取得的报酬B.发表文章取得的报酬C.受托进行文字翻译取得的报酬D.替客户作画取得的报酬E.在报纸上小说连载取得的报酬7、下列属于自制应税消费品的是【】A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品8、资源税的纳税人不包括【】A.外商投资企业B.合作企业C.私有企业D.进口应税产品的单位E.进口应税产品的个人9、一般来说，全额累进税率的特点有【】A.计算简便B.负担不公平C.负担合理D.计算复杂E.有利于增产增收10、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【】A.国家机关、人民团体的办公楼用地B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地D.农副产品加工地和生活办公用地E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地第三大题：名词解释题1、比例税率2、级差资源税3、财产税4、税务登记5、偷税第四大题：计算题1、A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥,B企业支付给A企业货款差价20万元(购销合同适用的印花税税率为0. 3‰)。

根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。

2、有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。

计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。

3、某豆制品厂(一般纳税人)5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。

5月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。

根据上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。

4、某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务：①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元；②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元；③当月实现销售收人120万元，其中有40万元属含税的销售额；④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元；⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。

假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额。

5、某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4。

企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％(但经当地政府批准，免征地方所得税)。

1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元(其中含交际应酬费26万元)，营业外支出25万元(其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元)。

当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。

6、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为80，000 元，受托方支付辅助材料价值为12，000元，并收取加工费4，000元，请问卷烟厂在加工这批卷烟中，应缴纳的消费税税额为多少?(消费税税率30％)第五大题：简答题1、简述税收与罚没收入的区别2、简要说明增值税的几种不同类型。

合集下载

2017年电大国家税收形成性考核册[]

2017年电大国家税收形成性考核册[]

国家税收形成性考核册作业学校：姓名：学号：班级：《税收理论与实务》形成性考核（一）一、名词解释（每题4分，共20分）1、税收2、税收负担3、税收制度4、扣缴义务人5、免征额二、填空（每空1分，共10分）1、税收是国家凭借取得财政收入的一种工具。

2、税收三性是、、。

3、税收法律关系是由、、以及构成的。

4、累进税率的形式有和。

5、行为税是以纳税人的某些为课税对象开征的一种税。

三、单项选择（每题1分，共10分）1、国家取得财政收入的主要形式（）。

A、利润分配B、财政发行C、税收D、国家发行2、税收的最基本职能是（）。

A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、资源配置3、我国确定纳税人采用的是（）。

A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式原则D、属地兼属人原则4、下列税种中属于直接税的是（）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性的核心是（）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、相对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（）。

A、个人所得税B、印花税C、消费税D、企业所得税8、从价计征的税收的计税依据是（）。

A、重量B、体积C、计税金额D、数量9、消费税税收负担的归宿是（）。

A、商品消费者B、生产厂家C、零售商D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10分）1、税收的职能有（）。

A、组织财政收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控E、内在稳定器2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（）。

A、增值税B、城建税C、证券交易税D、遗产税E、社会保险税3、假定某种税税率为10%，免征额是1000元，则（）。

A、纳税人收入500元时，应纳税额为0B、纳税人收入1000元时，应纳税额为0C、纳税人收入1000元时，应纳税额为100元D、纳税人收入2000元时，应纳税额为100元E、纳税人收入2000元时，应纳税额为200元4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（）。

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。

A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。

A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。

A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。

5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。

2017年电大2017电大国家税收形考册答案

2017年电大2017电大国家税收形考册答案

国家税收作业一一、名词解释（共15分，每题3分）1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具2、税制要素：税制构成要素是指构成税收法律制度的共同因素。

3、负税人：是最终承受税收负担的单位和个人4、纳税期限：纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间5、税率：税额与征税对象数量之间的比例二、单项选择题（共25分，每题2。

5分）1、税收是凭借（C ）取得财政收入的一种形式。

A、资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力 D、人权2、（ B ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率 B、定额税率C、累进税率D、边际税率3、以下不是税收三性是指（B ）A、强制性B、有偿性C、固定性D、无偿性4、从职能上讲税收具有（A ）职能A．财政和经济 B．军事C．文化 D．政治5、税收原则为（ A ）。

A、效率、公平、稳定 B、文明、公平、稳定C、效率、公平、法治 D、效率、公平、经济6、国家对（ C ）具有偿还的义务。

A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入7、税种间相互区别的根本标志是(B)。

A．纳税人B．征税对象C．税率D．纳税环节8、税法的核心构成要素是(A)。

A．税率B．征税对象C．纳税人D．税收优惠9、税收分配的客体主要是(B)。

A 社会产品 B 剩余产品 C 国内生产总值 D 国民生产总值10、当今世界各国税收的征收形式都是以(C)为主。

A 实物税 B 力役税 C 货币税三、简答题（共45分。

每题9分）1、税收有哪三大特征：强制性有偿性，固定性无偿性2、如何理解税与国债的区别要点：（1）看征收主体是谁。

税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。

税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。

费一般是专款专用。

3、1994年税制改革后的新税制有何特点要点：（1）税收制度大大简化；（2）流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位；（3）有利于培育和发展市场经济体系；（4）地方税规模大为扩大。

全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)

全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)

全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的理解。

知识模块：税制要素与税收分类2．税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：D解析：考查对税收三要素概念的理解。

知识模块：税制要素与税收分类3．随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．累退税率正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的准确记忆。

知识模块：税制要素与税收分类4．税收制度的核心是( )A．税收B．税法C．税率D．税目正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类5．征税对象是( )A．纳税人B．征税的目的物C．货币D．金银正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类6．同一税目的征税对象，一般适用的税率( )A．相同B．不同C．相同和不同均可D．不一定正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类7．对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目是( ) A．税率B．税收C．税目D．税源正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类8．各种税收收入的最终出处是( )A．税源B．征税对象C．那税依据D．纳税人正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类9．税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是( ) A．负税人B．纳税人C．纳税担保人D．征税人正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类10．能反映计算税额的尺度，征税的深度的是( )B．减税C．免税D．税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类11．名义税率=( )A．应纳税额／征税对象数量B．实际应纳税额／征税对象数量C．应纳税额／实际征税对象数量D．实际应纳税额／实际征税对象数量正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类12．把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类13．按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式是( )A．定额税率B．车船使用税C．累进税率D．比例税率正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类14．对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是( ) A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类15．按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额是( )A．加成B．减征C．起征正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类16．纳税期限体现了税收形式特征中的( )A．无偿性B．强制性C．固定性D．稳定性正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类17．税法规定征税对象开始征税的数额是( )A．减税B．免税C．起征点D．免征额正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类18．以征收对象的价格为依据，按一定比例计征的税种是( ) A．从量税B．从价税C．中央税D．地方税正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类19．将税收分为从价税和从量税，其分类的依据是( ) A．税收收入的归属权B．税收用途C．税负是否可以转嫁D．计税依据正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类20．从量税的计税依据是征税对象的( )A．价格B．产量C．体积D．数量正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类21．根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为( )A．流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B．从价税、从量税C．中央税、地方税、中央和地方共享税D．直接税、间接税正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类22．下列税种中，不属于从量税的是( )A．资源税B．车船使用税C．关税D．土地使用税正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类23．直接税是( )A．易转嫁的税种B．不易转嫁的税种C．随意转嫁的税种D．不一定正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类24．如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )A．前转B．后转C．散转D．消转正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类多项选择题25．定额税率又可以分为( )A．地区差别定额税率B．居民差别定额税率C．幅度定额税率D．分级定额税率E．累进定额税率正确答案：A,C,D解析：考查对税收三要素概念的理解和记忆。