工会账务处理会计分录

会 计 分 录1、基层工会收到行政拨来工会经费

• 借：银行存款 100000

• 贷：拨缴经费收入 60000

应付上级经费 40000

• 2、上解上级工会（交地税部门）时

• 借：应付上级经费 40000

• 贷：银行存款 40000

• 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账

• 借：银行存款 60000

• 应付上级经费 40000

• 贷：应付上级经费 40000

• 拨缴经费收入 60000

• 4、基层工会收取个人会费

• 借：库存现金 2000

• 贷：会费收入 2000 • 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入

• 借： 银行存款 10000

• 贷：行政补助收入 10000

• 6、基层工会收到银行利息通知单

• 借：银行存款 500

• 贷： 其他收入 500

• 7、收到市总工会送温暖补助时

• 借：库存现金（银行存款）6000

• 贷：上级补助收入——送温暖补助 6000

• 8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时

• 借：银行存款 50000

• 贷： 投资收益 50000

• 9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目）

标题：深度解析行政单位工会账务处理会计分录

在行政单位中，工会是维护职工合法权益、促进劳动关系和谐稳定的重要组织。而工会账务处理，作为维护工会资金安全和合规运作的重要环节，其会计分录更是具有重要意义。本文将从深度和广度两个方面对行政单位工会账务处理会计分录进行全面评估，并据此撰写一篇有价值的文章，让读者更全面地理解这一主题。

一、行政单位工会账务处理会计分录的概念

1.1 会计分录的基本概念

在会计学中，会计分录是指根据交易或事项的经济性质，将其记录在会计账户中的过程，是会计核算中最基本的一环。会计分录包括借方和贷方两个部分，用来反映交易或事项对会计要素的影响。

1.2 行政单位工会账务处理会计分录的特点

行政单位工会是职工自发组织的群团组织，其账务处理与企业单位有一定差异。行政单位工会账务处理会计分录主要包括工会经费收入、支出、资产、负债等方面的记录，具有特殊的会计核算要求和特点。

二、行政单位工会账务处理会计分录的深度解析

2.1 工会经费收入的会计分录 工会经费收入包括会员会费、集体福利款、捐赠款等，其会计分录应该如何处理？对于这一问题，我们需要对每一项收入进行明确的归集和确认，细化到具体的会计科目和金额。会员会费属于工会的主要收入来源之一，其会计分录应包括借方银行存款、贷方会员会费收入账户等。

2.2 工会支出的会计分录

工会支出涉及到工会活动经费、集体福利、工会管理费用等方面，其会计分录应该如何处理？在这里，我们需要对每一项支出进行分类和明细记录，以确保资金使用合规和透明。工会活动经费的会计分录应包括借方活动经费支出账户、贷方银行存款等科目。

2.3 工会资产和负债的会计分录

工会资产和负债的会计分录涉及到工会资金的运作和使用，对于这一环节的会计分录我们应该如何处理？在这里，我们需要对工会资产和负债进行详细核算和明细记录，以确保工会资金安全和合规。工会资金的投资收益应该如何记录？这涉及到借方投资收益、贷方银行存款等会计科目。

第 1 页 共 2 页 企业工会账务处理会计分录

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目录

一、工会经费的来源和主要支出

二、工会经费的会计分录

三、工会经费的缴纳和返还

四、工会经费的结转和核算

正文

一、工会经费的来源和主要支出

根据《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的 2% 向工会拨交的经费。其中，2%

的工会经费是经费的最主要来源。工会经费的主要支出包括职工福利、教育培训、文体活动等方面的费用。

二、工会经费的会计分录

按照《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》的规定，企业应将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象进行会计分录。对于工会经费的会计分录，以下是一些常见情况：

1.计提工会经费时，按照员工岗位区分：借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，贷：应付职工薪酬——工会经费。

2.缴纳工会经费时：借：应付职工薪酬——工会经费，贷：银行存款。

3.收到返还的工会经费时：借：银行存款，贷：应付职工薪酬——工会经费。

4.工会经费支出时：借：工会经费——各项支出，贷：银行存款等。

三、工会经费的缴纳和返还 第 2 页 共 2 页 企业应按照规定缴纳工会经费，并按规定将缴纳的工会经费返还给工会。返还的工会经费一般为缴纳工会经费的企业比例的 60%。企业在收到返还的工会经费后，应及时入账，并进行相应的会计分录。

四、工会经费的结转和核算

工会经费的结转是指将当期工会经费的收支结余转入下一期继续使用。工会经费的核算是指对工会经费的收支情况进行详细的会计处理和核算。

使用工会经费的会计分录

1.工会会费收入：

借：现金/应收账款

贷：工会会费收入

当工会会员支付会费时，现金收到或应收账款增加，而工会会费收入增加。

2.工会捐款收入：

借：现金/应收账款

贷：工会捐款收入

当工会收到捐款时，现金或应收账款增加，而工会捐款收入增加。

3.工会活动收入：

借：现金/应收账款

贷：工会活动收入

当工会举办活动并收取费用时，现金或应收账款增加，而工会活动收入增加。

4.工会工资支出：

借：工会工资支出

贷：现金/应付账款

当工会支付工资给雇员时，工会工资支出增加，现金或应付账款减少。 5.工会办公室租金支出：

借：工会办公室租金支出

贷：现金/应付账款

当工会支付办公室租金时，工会办公室租金支出增加，现金或应付账款减少。

6.工会会员福利支出：

借：工会会员福利支出

贷：现金/应付账款

当工会为会员提供福利，如医疗保险、教育津贴等福利支出时，工会会员福利支出增加，现金或应付账款减少。

7.工会活动支出：

借：工会活动支出

贷：现金/应付账款

当工会举办活动并支付相关费用时，工会活动支出增加，现金或应付账款减少。

8.工会宣传支出：

借：工会宣传支出

贷：现金/应付账款

当工会进行宣传活动并支付费用时，工会宣传支出增加，现金或应付账款减少。 这些是常见的工会经费使用的会计分录。根据具体情况和工会的运作方式，还可能有其他类型的会计分录。工会应该留下所有相关的凭证和记录，以便审计和财务报告的需要。