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某集团财务制度汇编1. 引言1.1 目的本文档旨在为某集团的财务人员提供一份完整的财务制度汇编，以确保财务活动的规范性和合规性。
1.2 范围本文档适用于某集团旗下所有子公司的财务相关岗位人员，包括但不限于财务主管、财务经理、会计师等。
1.3 背景财务制度是集团财务管理的基础，它规范了财务流程和操作规范，有助于提高财务工作的效率和准确性。
2. 组织与职责2.1 财务部门组织结构财务部门应设立财务主管、财务经理和会计师等职位，负责集团的财务管理工作。
财务主管负责决策和战略规划，财务经理负责财务运营和日常管理，会计师负责账务处理和财务分析。
2.2 职责分工不同职位的财务人员有着不同的职责分工，具体如下：- 财务主管：负责制定和执行财务策略，监督对公司财务状况的分析和报告。
- 财务经理：负责日常的财务运营工作，包括资金管理、核算和报销等。
- 会计师：负责账务处理、编制财务报表、协助审计工作等。
3. 财务流程3.1 资金管理资金管理是财务工作的核心内容之一，包括预算编制、资金筹措、资金运营和资金监控等方面。
- 预算编制：根据公司战略和业务需求，制定年度财务预算，确保公司的资金需求得到满足。
- 资金筹措：根据财务预算，选择合适的资金来源，如银行贷款、股权融资等。
- 资金运营：合理安排和管理公司的资金投资和运作，确保资金的安全性和流动性。
- 资金监控：定期跟踪和监控公司的资金状况，及时发现和解决问题。
3.2 财务核算财务核算是财务工作的重要环节，包括原始凭证录入、账务处理和财务报表编制等方面。
- 原始凭证录入：将公司的原始凭证进行录入和分类，确保凭证的准确性和完整性。
- 账务处理：按照会计原则和财务制度规定，对原始凭证进行账务处理，确保账务的准确性和合规性。
-财务报表编制：根据会计期间的要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
3.3 费用报销费用报销是财务工作的常规任务之一，包括员工报销和办公费用报销。
集团公司财务制度财务管理制度第一章总则第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。
第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。
集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。
第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。
各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。
第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。
第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。
第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。
第二章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。
一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会，并负责实施。
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。
对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。
三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。
第一章总则第一条为规范集团会计工作，加强财务管理，提高资金使用效率，保障集团经济活动的合法合规，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团及下属所有子公司、分支机构的会计财务工作。
第三条集团会计财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 实事求是原则：客观反映集团经济活动，真实反映集团财务状况。
3. 安全保密原则：加强会计信息保密，确保集团财产安全。
4. 效率效益原则：提高会计工作效率，降低财务管理成本。
第二章会计核算第四条集团会计核算应采用权责发生制，以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息的真实性。
第五条集团会计科目设置应按照《企业会计准则》的要求进行，并可根据集团实际情况进行调整。
第六条集团会计凭证的编制应符合以下要求：1. 符合国家法律法规和会计制度；2. 内容真实、完整、准确；3. 日期、编号、金额、摘要等要素齐全；4. 经手人、审批人、负责人签字。
第七条集团会计账簿的登记应做到账证相符、账账相符、账实相符。
第八条集团会计报表的编制应符合以下要求：1. 按照国家统一的会计制度编制；2. 报表内容真实、准确、完整；3. 报表格式规范、清晰。
第三章资金管理第九条集团资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家有关资金管理的法律法规；2. 效率效益原则：提高资金使用效率，降低资金成本；3. 安全原则：确保资金安全，防止资金损失。
第十条集团资金收支管理应实行预算管理，确保资金收支平衡。
第十一条集团资金支付应按照审批程序进行，确保资金支付的真实性和合法性。
第十二条集团资金结算应采用银行转账、电子支付等安全、快捷的结算方式。
第四章内部控制第十三条集团应建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十四条集团内部控制制度应包括以下内容：1. 会计核算制度；2. 资金管理制度；3. 采购管理制度；4. 销售管理制度；5. 人力资源管理制度。
集团财务制度范本第一条总则为了加强财务管理，规范财务行为，保障集团财务稳健、合规经营，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《公司法》以及有关法规、政策、制度，结合集团实际情况，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于集团总部、各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。
第三条财务管理原则（一）依法合规原则：严格遵守国家财经法律、法规和政策，执行集团内部财务管理规定。
（二）效益最大化原则：充分利用财务手段，优化资源配置，提高集团整体经济效益。
（三）风险控制原则：建立健全财务风险防控体系，确保集团财务安全。
（四）透明公开原则：保持财务信息真实、完整、透明，接受各方监督。
第四条财务管理目标（一）确保资金安全：合理筹集、使用和管理资金，预防资金风险。
（二）提高资金使用效率：优化资金分配，促进集团业务发展。
（三）完善内部控制：建立健全财务内控体系，规范财务操作流程。
（四）提供决策支持：及时、准确、全面地提供财务信息，为集团决策提供依据。
第五条财务管理组织架构（一）集团财务管理部门：负责集团财务管理政策的制定、实施和监督。
（二）所属企业财务部门：负责落实集团财务管理制度，实施企业财务管理。
（三）财务决策机构：负责重大财务事项的决策，包括投资、融资、担保等。
第六条财务管理职能（一）预算管理：制定和实施集团及所属企业财务预算，监控预算执行情况。
（二）资金管理：筹集、调配和管理集团资金，确保资金安全、流动性和效益。
（三）成本核算：实施成本控制，优化成本结构，降低成本支出。
（四）会计核算：准确、及时、完整地记录和报告财务信息，确保会计信息质量。
（五）财务报告：定期编制和提交财务报告，分析财务状况，为决策提供依据。
（六）内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
（七）税务管理：合理规划税务策略，依法合规缴纳税费。
（八）审计监督：接受内外部审计，确保财务报告的真实性、合规性。
集团总公司财务制度一、总则为加强财务管理，规范集团总公司的财务行为，保障公司的资金安全和经营发展，制定本制度。
二、组织结构1. 集团总公司财务部是负责集团总公司财务管理的部门，其职责是领导和协调公司各项财务工作，指导和监督下属单位的财务工作。
2. 集团总公司财务部设有会计处、财务处、审计处和资金处等职能部门。
3. 集团总公司的财务管理工作由财务总监负责，直接向公司总裁汇报。
三、会计核算1. 集团总公司财务核算遵循国家有关财务制度和会计准则的规定。
2. 集团总公司应建立健全的会计制度和会计核算制度，做到账务清晰、准确、及时。
3. 集团总公司应按月编制财务报表，及时向上级主管部门报送。
四、资金管理1. 集团总公司应建立完善的资金管理制度，科学规划资金运用，做到合理调配、保值增值。
2. 集团总公司应建立严格的资金监督制度，加强对公司资金的监督和管理，避免资金滞留和挪用。
3. 集团总公司应加强对资金流动情况的监控，及时掌握公司资金状况，做到盘活存量资金，保障公司的正常经营活动。
五、审计监督1. 集团总公司应建立独立的审计机构，对公司的财务状况和财务运作进行审计监督。
2. 集团总公司应按年对公司各项财务业务进行审计，发现问题及时纠正。
3. 集团总公司应对审计结果进行认真研究，提出改进建议，并及时整改。
六、财务风险管理1. 集团总公司应建立健全的风险管理机制，面对财务风险和市场波动，及时调整策略，保护公司的财务安全。
2. 集团总公司应建立风险预警机制，及时发现和处理潜在风险，避免财务损失。
3. 集团总公司应不断完善财务管理制度，提高公司应对风险的能力，保障公司的可持续发展。
七、违规处罚1. 集团总公司财务人员及相关部门若发现违规行为，应立即向上级主管部门报告，配合调查处理。
2. 集团总公司对违规行为将依法依规进行处理，情节严重者将取消其职务资格，并追究法律责任。
3. 集团总公司将建立信用评价制度，对财务违规行为及时处理，并纳入个人信用记录。
第一章总则第一条为规范集团会计管理工作，提高会计信息质量，保障会计工作的有序进行，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合集团实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团及所属子公司、分公司的会计人员。
第三条集团会计人员应严格遵守国家法律法规，坚持依法理财，廉洁自律，确保会计信息的真实、准确、完整。
第二章会计人员职责与权限第四条会计人员职责：1. 负责编制和审核会计凭证，保证会计凭证的真实、合法、合规。
2. 负责登记会计账簿，保证账簿的连续性、系统性、完整性。
3. 负责编制会计报表，保证报表的真实、准确、完整。
4. 负责财务分析，为集团决策提供依据。
5. 负责税务申报和缴纳，确保税务合规。
6. 负责会计档案管理，确保档案的完整、安全。
7. 完成领导交办的其他工作。
第五条会计人员权限：1. 会计人员有权要求各部门提供真实、完整的会计资料。
2. 会计人员有权对不符合国家法律法规、集团规定的经济业务提出异议。
3. 会计人员有权对违反财经纪律的行为提出批评和纠正。
第三章会计核算与监督第六条会计核算：1. 会计核算应遵循权责发生制原则，确保会计信息的真实性。
2. 会计核算应遵循会计分期原则，确保会计信息的及时性。
3. 会计核算应遵循一致性原则，确保会计信息的可比性。
第七条会计监督：1. 会计监督应贯穿于会计核算全过程，确保会计信息的合规性。
2. 会计监督应加强对经济业务的审核，防止舞弊行为。
3. 会计监督应加强对财务报表的审核，确保报表的真实性。
第四章会计档案管理第八条会计档案管理：1. 会计档案应按照国家档案管理规定进行分类、整理、归档。
2. 会计档案的保管期限应按照国家档案管理规定执行。
3. 会计档案的借阅、销毁等手续应严格按照国家档案管理规定办理。
第五章培训与考核第九条培训：1. 集团应定期组织会计人员进行业务培训，提高会计人员的业务水平。
2. 会计人员应积极参加各类培训，提高自身综合素质。
企业集团的财务制度一、集团会计制度1.1 会计政策和会计准则企业集团应当遵守国家相关的会计准则和法规，制定统一的会计政策，确保各个成员公司的会计核算方法一致、规范。
集团财务部门应当定期对会计政策进行审查和更新，确保其符合国际会计准则和集团实际情况。
1.2 财务报告制度企业集团应当建立完善的财务报告制度，确保各个成员公司能够及时、准确地提供财务信息。
集团财务部门应当负责编制集团财务报告，包括合并财务报表和单体财务报表，分析集团的经营情况和财务状况。
1.3 内部控制制度企业集团应当建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实、完整和可靠。
集团财务部门应当定期对内部控制制度进行审核和改进，确保其能够有效地预防和发现财务风险。
1.4 集团财务管理制度企业集团应当建立集团财务管理制度，明确各个成员公司的财务职责和权限。
集团财务部门应当协调各个成员公司的财务工作，建立统一的财务管理流程和制度。
二、税务管理制度2.1 税务申报制度企业集团应当建立统一的税务申报制度，确保各个成员公司能够按时、正确地申报税款。
集团税务部门应当负责统一管理和监督各个成员公司的税务工作，协调与税务机关的沟通和合作。
2.2 税务合规制度企业集团应当建立全面的税务合规制度，确保各个成员公司遵守国家税法和税收政策。
集团税务部门应当定期对各个成员公司的税务合规情况进行检查和评估，确保其能够有效地避免税务风险。
2.3 税务风险管理制度企业集团应当建立健全的税务风险管理制度，确保能够及时发现和应对潜在的税务风险。
集团税务部门应当负责对各个成员公司的税务风险进行监测和评估，及时采取措施进行防范和处理。
三、资金管理制度3.1 资金调度制度企业集团应当建立统一的资金调度制度，确保各个成员公司的资金能够得到合理调配和利用。
集团财务部门应当根据集团的资金需求和风险态势，合理制定资金调度计划，确保资金的有效利用和安全运作。
3.2 资金控制制度企业集团应当建立严格的资金控制制度，确保各个成员公司的资金使用符合集团的财务政策和规定。
第1篇第一章总则第一条为加强本公司的财务会计管理，规范财务会计行为，提高财务会计工作质量，确保公司财务会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于本公司所有从事财务会计工作的员工，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等岗位。
第三条本规章制度遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保财务会计工作的合法性、合规性。
（二）真实准确原则：保证财务会计信息的真实性、准确性、完整性，不得虚报、瞒报、伪造、篡改财务会计数据。
（三）权责分明原则：明确财务会计岗位职责，落实责任，确保各项工作有序进行。
（四）保密原则：对公司的财务会计信息保密，不得泄露给无关人员。
第二章组织机构与职责第四条本公司设立财务部，负责公司的财务会计管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）负责编制和执行公司财务会计制度；（二）负责编制和审核公司财务报表；（三）负责管理公司财务资金，确保资金安全；（四）负责公司成本核算和成本控制；（五）负责公司税务筹划和申报；（六）负责公司内部审计和外部审计的协调；（七）负责其他与财务会计相关的管理工作。
第六条财务部下设以下岗位：（一）财务经理：负责财务部的全面管理工作，对财务部工作负责；（二）会计：负责编制财务报表、成本核算、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款、票据管理等日常工作；（四）审计：负责内部审计和外部审计的协调，确保财务会计信息的真实、准确。
第三章财务会计制度第七条财务会计制度包括但不限于以下内容：（一）财务会计核算制度：明确会计核算原则、科目设置、核算方法等；（二）财务报表编制制度：明确财务报表的种类、编制方法、报送要求等；（三）成本核算制度：明确成本核算的范围、方法、标准等；（四）税务管理制度：明确税务筹划、申报、缴纳等规定；（五）资金管理制度：明确资金筹集、使用、管理、监督等规定；（六）内部控制制度：明确内部控制的目标、原则、措施等。
集团化公司财务制度一、总则为规范集团化公司财务管理，提高财务运作效率和监督管理水平，制定本财务制度。
二、组织机构1. 集团化公司财务部门设立财务总监，直接向公司总经理汇报。
2. 集团化公司设立各子公司财务经理，分别负责各子公司的财务管理工作。
3. 统一集团化公司财务管理，实行集中管理和分级负责。
三、财务管理制度1. 财务核算（1）集团公司财务部门统一制定财务核算制度，规范财务会计核算、报表编制和审计。
（2）子公司每月底前提供财务报表和财务指标，财务部门汇总后向公司董事会和监事会汇报。
2. 预算管理（1）集团化公司每年制定预算计划，包括收入、支出、利润等指标。
（2）各子公司需按照预算计划开展业务活动，超支需提出理由并报批。
3. 资金管理（1）集团公司设立统一的资金管理中心，负责财务资金的调度和管理。
（2）子公司需按照资金管理中心的要求，做好资金收付工作，保障集团公司资金安全。
4. 税收管理（1）集团公司财务部门设立专人负责税收征缴事宜，保证税金的及时交纳。
（2）子公司需按照税法规定，定期申报税金，保证税收合规。
5. 财务内部控制（1）集团公司设立内部审计部门，开展财务内部控制检查和审计工作。
（2）子公司需接受内部审计的检查和监督，确保财务行为符合规定。
6. 财务信息披露集团公司需按照相关法规，及时公开财务信息，保证信息透明度和真实性。
四、财务监督1. 监事会设立财务监督专职监事，对集团公司财务运作进行监督。
2. 集团公司设立审计委员会，定期对财务核算、内部控制等进行跟踪审核。
五、违规处罚违反本财务制度的行为，将依照公司规定进行相应的处罚，严重者可追究法律责任。
六、附则本财务制度自发布日起生效，集团公司内其他相关规定和制度与本制度不一致的，以本制度为准。
以上便是集团化公司的财务制度，为了保障公司的财务稳定和发展，每一位员工都应遵守本制度规定，认真执行，确保财务管理工作的顺利进行。
某集团财务会计核算制度1. 引言本文档旨在介绍某集团的财务会计核算制度。
该制度旨在规范集团内各个企业单位的财务会计核算流程，确保财务数据的准确性和合规性。
2. 目标和范围2.1 目标：确保集团各个企业单位的财务会计核算能够按照一致的原则和规范进行，提供准确、可靠、及时的财务报表和相关财务信息。
2.2 范围：本财务会计核算制度适用于某集团下属所有企业单位的财务会计核算工作，包括但不限于资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本、现金流量等方面的会计核算。
3. 总体框架财务会计核算制度的总体框架如下：3.1 会计政策的确定根据相关法律法规和会计准则的要求，制定和确定适用于集团内企业单位的会计政策。
3.2 会计核算流程明确各个企业单位的会计核算流程，包括账务处理、资产负债计算、收入费用确认、利润计算等环节。
3.3 财务报告编制规定财务报表的编制要求和流程，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的准备和审核。
3.4 会计信息系统要求各个企业单位建立完善的财务会计信息系统，确保财务数据的准确录入和存储，并提供相应的数据分析和报表查询功能。
4. 会计政策的确定4.1 法律法规的遵循根据国家相关法律法规的要求，制定集团内企业单位的会计政策。
确保会计核算符合法律法规的规定。
4.2 会计准则的适用参照国家会计准则和相关行业会计准则，制定适用于集团内企业单位的会计准则。
确保会计核算符合会计准则的规定。
4.3 会计政策的制定制定集团内企业单位的会计政策，包括会计估计、会计处理和会计报告等方面。
确保会计政策能够实施和执行。
4.4 会计政策的调整根据相关法律法规和会计准则的变化，及时调整会计政策，确保会计核算的时效性和准确性。
5. 会计核算流程5.1 账务处理明确账务处理的规范和步骤，包括凭证的录入、科目的确认、科目余额的核对等环节。
5.2 资产负债计算规定资产负债的计算方法和步骤，确保资产负债的准确性和完整性。
5.3 收入费用确认明确收入费用的确认原则和方法，确保收入费用的正确反映。
第一部分：集团财务会计制度第一章总则第一条为了规范集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条集团公司在中华人民共和国境内投资设立的母公司及所有子公司，除董事会有特殊决议的外，均执行本制度。
第三条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第四条子公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。
第五条母公司及所有子公司接受所在地的主管财政、税务机关的监督。
第二章会计核算原则第六条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第七条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第八条会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
第九条会计核算均以人民币为记账本位币。
第十条会计记账采用借贷记账法。
第十一条会计核算时，应当遵循以下基本原则：(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
(四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
(五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
(六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
(七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
(八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
(九)企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
(十)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。
除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。
(十一)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。
(十二)企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。
(十三)企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。
对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
第三章流动资产第十二条流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第十三条各企业应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
本制度所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。
第十四条短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。
子公司原则上不允许对外投资，若获董事会批准对外投资，应向集团公司财务部备案。
母公司对外短期投资核算原则另行规定。
第十五条应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
(一)应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来客户名称等设置明细账，进行明细核算。
(二)各子公司只接受银行承兑汇票，不接受商业承兑汇票。
(三)各子公司与债务人进行债务重组涉及应收及预付款项的，应报董事会批准，并报集团财务部备案后，参照执行《企业会计准则-债务重组》。
(四)采用备抵法核算坏帐损失，年末按应收款项(不包括应收票据)的5‰计提坏账准备。
但在以下情况可不计提坏帐准备：⑴暂付款项，在3个月内可取得发票并核销的；⑵股东和职工借用的备用金及借款；⑶关联方发生的其他应收款；⑷保证金及押金。
坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第十六条待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如预付保险费和一次性购买印花税金额较大需分摊的等。
待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。
如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。
待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核算。
第十七条存货，是指在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
存货应当按照以下原则核算。
(一)企业存货在取得时，应当按照实际成本入账。
实际成本按以下方法确定：1. 生产企业购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。
商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
2.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。
3.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
4.接受投资、捐赠、以及非现金资产抵偿债务方式、以非货币性交易换入方式获得的存货，集团公司财务部另行规定核算原则.(二)领用及发出的存货，均按照实际成本核算，采用先进先出法。
(三)低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销，摊销方法采用一次摊销。
(四))存货定期盘点，每年至少盘点一次，财务人员进行监盘。
盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并由财务负责人出具书面报告，报集团董事会批准后，在期末结账前处理完毕。
盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本，并冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值并加上转出的进项税之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经董事会批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
(五) 存货在期末按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。
当存在下列情况之一时，应当分项计提存货跌价准备：1、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2、使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3、因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本；4、因提供的商品或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；5、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
（六）在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌价准备后的净额反映。
第四章长期投资第十八条长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。
第十九条各子公司对外投资需获得董事会批准并报集团公司财务部备案，关于长期投资的核算原则参照《企业会计准则-投资》执行，细则由集团公司财务部另行规定。
第二十条企业的长期股权投资根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。
对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，应当采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，应当采用权益法核算。
采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。
采用权益法核算时，应当在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的帐面价值，并作为当期投资损益。
对被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，减少投资的帐面价值。
在确认被投资单位发生的净亏损时，应以投资帐面价值减记至零为限；如果被投资单位以后各期实现净利润，投资企业应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的帐面价值。
在按被投资单位净损益计算调整投资的帐面价值和确认投资损益时，应当以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础。
对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，也应当根据具体情况调整投资的帐面价值。
第二十一条长期投资在期末按照其帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，应分项计提长期投资减值准备。
第二十二条长期投资应当单独进行核算，在资产负债表中，长期投资项目应当按照减去长期投资减值准备后的净额反映。
第五章固定资产第二十三条固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
第二十四条固定资产分类（一）生产经营用固定资产1、房屋及建筑物2、生产设备3、运输设备4、电子及其他设备（二）非生产经营用固定资产1、房屋及建筑物2、运输设备3、电子及其他设备第二十五条未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。
