16秋东财《企业纳税实务》在线作业一

奥鹏17春16秋东财《企业纳税实务》在线作业一

一、单选题（共15 道试题，共60 分。）

1. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）

A. 直接收款销售和预收货款销售方式

B. 托收承付和委托银行收款销售方式

C. 赊销、分期收款和委托代销方式

D. 还本销售方式

正确答案：

2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）

A. 3免2减半

B. 3免3减半

C. 2免3减半

D. 4免3减半

正确答案：

3. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）

A. “销售成本”账户

B. “营业费用”账户

C. “本年利润”账户

D. “其他支出”账户

正确答案：

4. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）

A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表

B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎

C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石

D. 黄酒、啤酒、成品油

正确答案：

5. 企业所得税的纳税人分为（）

A. 组织和个人

B. 法人和自然人

C. 企业和单位

D. 居民企业和非居民企业,

正确答案：

6. 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）

A. 工程的全部承包额

B. 分包工程的营业额

C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额

7. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 1年

B. 2年

C. 3年

D. 4年

正确答案：

8. 企业所得税准予税前扣除的项目是（）

A. 税收滞纳金

B. 罚款

C. 资源税

D. 车辆购置税

正确答案：

9. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）

A. 50000元

B. 45000元

C. 55000元

正确答案：

10. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）

A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000

B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000

正确答案：

11. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）

A. 小规模纳税人出口的货物

B. 免税进口原材料自制货物出口

C. 出口的古旧图书和军品

D. 外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口

正确答案：

12. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）

A. 企业规模太小

B. 不便于税收的征收管理

C. 企业本身没有独立的财产和所得

D. 缴纳的税款较少

正确答案：

13. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款

A. 5日

B. 10日

C. 15日

D. 30日

14. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）

A. 994500元

B. 850000元

C. 580000元

D. 585000元

正确答案：

15. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

A. 20%

B. 30%

C. 40%

D. 50%

正确答案：

东财《企业纳税实务》在线作业一

二、多选题（共10 道试题，共40 分。）

1. 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）

A. 工伤保险费和生育保险费

B. 企业代扣代缴的个人所得税

C. 基本养老保险费和基本医疗保险费

D. 失业保险费和职工住房公积金

正确答案：D

2. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）

A. 折扣销售

B. 销售折扣

C. 销售折让

D. 保本销售

正确答案：D

3. 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）

A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石

C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售

D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

正确答案：

4. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）

A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳

D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税

E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

正确答案：

5. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）

A. 借记“应付股利”327600元

B. 贷记“主营业务收入”280000元

C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元

D. 借记“主营业务成本”200000元

E. 贷记“库存商品”200000元

正确答案：DE

6. 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）

A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税

B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税

C. 按核定价格计税时，核定价格= 市场零售价÷（1－35%）

D. 按核定价格计税时，核定价格= 市场零售价÷（1+35%）

正确答案：

7. 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）

A. 企业新建

B. 企业改建与扩建

C. 企业修缮

D. 企业装修建筑物

正确答案：D

8. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）

A. 购买或销售货物所支付的运费

B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款

C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款

D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

正确答案：D

9. 征收增值税的特殊货物（）

A. 货物期货

B. 银行业销售的金银

C. 典当业销售的死当物品

D. 企业转让的土地适用权

正确答案：