济南市土地使用税征税范围及应税土地税额标准

济南市统一征用土地暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 济南市统一征用土地暂行办法（2003年4月28日济南市人民政府第3次常务会议审议通过2003年4月28日济南市人民政府令第204号公布）第一章总则第一条为加强土地管理，保证征用土地工作的顺利进行，维护集体土地所有者和使用者的合法权益。

根据《中华人民共和国土地管理法》和《山东省实施＜中华人民共和国土地管理法＞办法》，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称征用土地，是指国家为公共利益及实施规划的需要，按照规定程序和批准权限，依法给予农村集体经济组织及农民补偿，将农民集体所有土地征为国有土地的行为。

第三条本市历下区、市中区、槐荫区、天桥区、历城区、长清区行政区域内（含高新技术产业开发区）征用土地工作适用本办法。

第四条征用土地工作在市政府的领导下，由市国土资源行政主管部门主管，具体工作委托市征地办公室（以下简称征地办）实施。

区国土资源管理部门在市国土资源行政主管部门的指导下，配合征地办做好征用土地的工作。

各区人民政府、乡（镇）、街道办事处负责做好被征地单位的组织工作，保障征用土地工作顺利进行。

市计划、规划、财政、劳动和社会保障、民政、公安、房产、农业、林业、水利等部门应按照各自职责，做好征用土地的相关工作。

第二章征地管理第五条市政府实施统一征用土地，其他任何单位和个人不得与农村集体经济组织协商征地事宜，不得与其签订征地补偿安置协议。

第六条统一征用土地可以通过成片征用、项目捆绑征用、单独选址征用三种方式实施。

成片征用土地是指政府根据公共利益及实施规划需要，大范围集中连片征用土地的行为。

济南市土地征收管理办法（2024年修订）文章属性•【制定机关】济南市人民政府•【公布日期】2024.10.01•【字号】济南市人民政府令第292号•【施行日期】2025.01.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】土地资源正文济南市土地征收管理办法(2010年7月28日济南市人民政府令第238号公布根据2024年10月1日济南市人民政府令第292号修订)第一章总则第一条为了加强土地征收管理，规范土地征收行为，维护被征收土地的农村集体经济组织、农民和其他权利人的合法权益，促进经济社会高质量发展，根据《中华人民共和国土地管理法》《中华人民共和国土地管理法实施条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称土地征收，是指市、区县人民政府为了公共利益的需要，依照法律、法规规定的权限和程序报经批准后，将农民集体所有的土地征为国家所有，并依法予以补偿和安置的行为。

第三条本市行政区域内的土地征收活动，适用本办法。

第四条土地征收应当遵循合法合理、公平公正、程序正当的原则，确保被征地农民原有生活水平不降低、长远生计有保障。

征收土地涉及国家安全、生态环境保护、历史文化和文物保护、古树名木保护的，按照相关法律、法规的规定执行。

第五条市、区县人民政府按照职责分工负责土地征收工作。

土地征收所需经费纳入本级财政预算。

市人民政府可以委托济南高新技术产业开发区管理委员会、济南市南部山区管理委员会和济南新旧动能转换起步区管理委员会，承担其管理范围内土地征收的实施工作。

镇人民政府、街道办事处协助做好土地征收相关工作。

第六条市自然资源主管部门负责本市土地征收工作的监督管理，并负责市人民政府土地征收的具体实施工作。

区县自然资源主管部门负责本行政区域内土地征收的具体实施工作。

发展和改革、财政、人力资源和社会保障、农业农村、民政、公安、工业和信息化、生态环境、住房和城乡建设、园林和林业绿化、文化和旅游等部门依职责协同做好土地征收的有关工作。

土地使用税税额标准土地使用税是指国家对用于建设、农业、林业、水利、交通运输、能源等各种用途的土地征收的税费。

土地使用税税额标准是指根据土地的不同用途和地理位置确定的税收标准。

土地使用税税额标准的制定对于保障国家土地资源的合理利用、促进经济发展、调节土地利用结构具有重要意义。

首先，根据土地的不同用途确定税额标准是土地使用税税额标准的基础。

一般来说，城市建设用地的税额标准较高，因为城市建设用地的土地价值较高，而且城市建设用地的土地利用效益也相对较高；农业用地的税额标准相对较低，因为农业用地的土地价值相对较低，而且农业用地的土地利用效益也相对较低。

此外，林业、水利、交通运输、能源等不同用途的土地也都有相应的税额标准。

其次，根据土地的地理位置确定税额标准也是土地使用税税额标准的重要内容。

一般来说，土地的地理位置越好，税额标准就越高。

例如，位于城市中心地段的土地，由于地理位置优越，土地价值较高，税额标准也相对较高；而位于偏远地区的土地，由于地理位置较差，土地价值较低，税额标准也相对较低。

另外，土地使用税税额标准的制定还需要考虑土地的规模、土地的产出、土地的环境影响等因素。

一般来说，土地规模较大、土地产出较高、土地环境影响较小的土地，税额标准相对较高；而土地规模较小、土地产出较低、土地环境影响较大的土地，税额标准相对较低。

总的来说，土地使用税税额标准的制定需要综合考虑土地的用途、地理位置、规模、产出、环境影响等因素，合理确定税额标准，以实现土地资源的合理利用和土地利用结构的调节。

在实际操作中，土地使用税税额标准的制定需要政府部门、土地管理部门、税务部门等多个部门的协作，需要科学、公正、合理地确定税额标准，以保障国家土地资源的合理利用，促进经济发展，调节土地利用结构，实现可持续发展的目标。

综上所述，土地使用税税额标准的制定对于国家土地资源的合理利用、经济发展和土地利用结构的调节具有重要意义。

只有科学、公正、合理地确定税额标准，才能实现土地资源的合理利用和土地利用结构的调节，促进经济的可持续发展。

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山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知
【标 签】城镇土地使用税标准
【颁布单位】山东省人民政府
【文 号】鲁政字﹝2014﹞153号
【发文日期】2014-08-18
【实施时间】2014-07-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】城镇土地使用税
各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：
为促进土地资源节约集约利用，根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》(国务院令第483号)和《山东省人民政府关于修改〈山东省实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法〉的决定》(省政府令第197号)精神，经研究，现就调整城镇土地使用税税额标准问题通知如下：
一、对各地城镇土地使用税税额标准进行调整，调整后的税额标准为：市区土地6元—;24元/平方米，县(市)土地4元—;10元/平方米，建制镇和工矿区土地4元—;6元/平方米。

具体税额标准按照《山东省城镇土地使用税税额表》执行。

二、以上税额标准自2014年7月1日起执行。

附件： 山东省城镇土地使用税税额表.pdf
关联知识：
1.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例。

土地使用税税额标准土地使用税是指国家对土地使用者按照土地利用方式和土地利用年限征收的一种税收。

土地使用税的税额标准是指根据土地利用方式和土地利用年限确定的税收标准。

土地使用税税额标准的确定对于规范土地利用、促进土地资源合理配置、保护生态环境具有重要意义。

首先，对于不同类型的土地利用方式，土地使用税税额标准有所不同。

一般来说，工业用地、商业用地、住宅用地等不同类型的土地利用方式都会有相应的税额标准。

这是因为不同类型的土地利用对于土地资源的消耗程度不同，需要征收的税额也应当有所区别。

其次，土地使用税税额标准还与土地利用年限有关。

土地利用年限是指土地使用者依法取得土地使用权后，可以合法使用土地的年限。

一般来说，土地利用年限越长，需要征收的土地使用税税额也会相对较高，而土地利用年限较短的，则税额相对较低。

另外，土地使用税税额标准的确定还需考虑土地所在地区的不同情况。

由于我国地域广阔，不同地区的土地资源、土地利用方式、土地市场价值等存在较大差异，因此需要根据具体地区的情况来确定税额标准，以实现税收的公平和合理。

在确定土地使用税税额标准时，还需要综合考虑土地资源的稀缺性、土地利用的效益和环境保护等因素。

通过科学合理地确定税额标准，可以有效地引导土地资源的合理利用，促进土地资源的可持续利用，保护生态环境，实现税收的合理征收和利用。

总的来说，土地使用税税额标准的确定是一个复杂而又重要的问题，需要综合考虑土地利用方式、土地利用年限、地区差异、资源稀缺性、环境保护等多种因素。

只有科学合理地确定税额标准，才能更好地实现土地资源的合理利用和保护，促进经济可持续发展。

因此，相关部门在确定土地使用税税额标准时，需要加强研究，科学制定税收政策，不断完善税收体系，推动税收制度的改革和发展。

山东省土使用税税额标准及土地使用税税额表
山东省人民政府为了促进土地资源节约集约利用，更具相关政策法规，对各地城镇土地使用税税额标准进行了调整，全文如下：山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知
(鲁政字〔2014〕153号)
各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：
为促进土地资源节约集约利用，根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》(国务院令第483号)和《山东省人民政府关于修改〈山东省实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法〉的决定》(省政府令第197号)精神，经研究，现就调整城镇土地使用税税额标准问题通知如下：
一、对各地城镇土地使用税税额标准进行调整，调整后的税额标准为：市区土地6元~24元/平方米，县(市)土地4元~10元/平方米，建制镇和工矿区土地4元~6元/平方米。

具体税额标准按照《山东省城镇土地使用税税额表》执行。

二、以上税额标准自2014年7月1日起执行。

附件：山东省城镇土地使用税税额表
山东省人民政府
2014年8月18日
抄送：省委各部门，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省法院，省检察院，济南军区，省军区。

各民主党派省委。

山东省城镇土地使用税税额表。

城镇⼟地使⽤税征税范围城镇⼟地使⽤税的征税范围是税法规定的纳税区域内的⼟地。

凡在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内的⼟地，不论是属于国家所有的⼟地，还是集体所有的⼟地，都属于城镇⼟地使⽤税的征税范围。

在我国，⽆论是个⼈还是单位，只要使⽤国家的⼟地就经缴纳⼀定的城镇。

城镇⼟地使⽤税只针对城镇地区的⼟地征收，农村⽤地不收取该税收。

⽽城镇⼟地使⽤税则有⼀定的征税范围，在此范围内进⾏征收。

⼩编今天要带⼤家了解的是城镇⼟地使⽤税征税范围，希望对⼤家有所帮助。

⼀、城镇⼟地使⽤税征税范围城镇⼟地使⽤税的征税范围是税定的纳税区域内的⼟地。

凡在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内的⼟地，不论是属于国家所有的⼟地，还是集体所有的⼟地，都属于城镇⼟地使⽤税的征税范围。

1、建制镇的征税范围为镇⼈民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖⾏政村，即征税范围不包括农村⼟地。

2、建⽴在城市、县城、建制镇和⼯矿区以外的⼯矿企业则不需缴纳城镇⼟地使⽤税。

3、公园、名胜古迹内的索道公司经营⽤地，应按规定缴纳城镇⼟地使⽤税。

⼆、城镇⼟地使⽤税计税依据以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据。

1、凡有由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定⼟地⾯积的，以测定的⾯积为准;2、尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准。

3、尚未核发出⼟地使⽤证书的，应由纳税⼈申报⼟地⾯积，据以纳税，待核发⼟地使⽤证以后再作调整。

注意：税务机关不能核定纳税⼈实际使⽤的⼟地⾯积。

三、城镇⼟地使⽤税税率城镇⼟地使⽤税适⽤地区幅度差别定额税率。

城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额。

按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶城镇⼟地使⽤税年应纳税额。

城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额标准具体规定如下1、⼤城市l.5～30元;2、中等城市1.2～24元;3、⼩城市0.9～18元;4、县城、建制镇、⼯矿区0.6～12元。

这些⼟地⽆论是国有⼟地还是，使⽤者都需要缴纳⼟地使⽤税。

2021⼟地使⽤税的税率是多少？我国⽬前的⼟地使⽤税的税率是⼤概是0.6元到30元，其划分了四个等级，第⼀个等级是每平⽅⽶⼟地使⽤税为1、5-30元。

第⼆个等级是每平⽅⽶⼟地使⽤税为1、2-24元。

第三个等级是每平⽅⽶⼟地使⽤税为0.9-18元。

第四个等级是每平⽅⽶⼟地使⽤税为0.6-12元。

⼀、的税率是多少?城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

具体标准如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼤、中、⼩城市以公安部门登记在册的⾮农业正式户⼝⼈数为依据，按照国务院颁布的《》中规定的标准划分。

⼈⼝在50万以上者为⼤城市;⼈⼝在20万⾄50万之间者为中等城市;⼈⼝在20万以下者为⼩城市。

各省、⾃治区、直辖市⼈民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适⽤税额幅度。

经济落后地区，⼟地使⽤税的适⽤税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适⽤税额标准可以适当提⾼，但须报财政部批准。

⼆、⼟地使⽤税是什么?⼟地使⽤税是对使⽤国有⼟地的单位和个⼈，按使⽤的⼟地⾯积定额征收的税。

以开征范围内的⼟地为课税对象，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，向⼟地使⽤⼈课征，属于以有偿占⽤为特点的⾏为税类型。

⼟地使⽤税只在县以上城市开征，⾮开区城镇使⽤⼟地则不征税。

⼟地使⽤税采⽤有幅度的差别税额，列⼊⼤、中、⼩城市和县城每平⽅⽶⼟地年税额多少不同。

为了防⽌长期征地⽽不使⽤和限制多占⼟地，可在规定税额的2—5倍范围内加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及⽂教、卫⽣、社会福利等单位使⽤的⼟地，城镇、街道、公共设施⽤地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输⽤地及⽔利⼯程，农、林、牧、渔、果⽣产基地⽤地，以及个⼈⾮营业建房⽤地等，均免征⼟地使⽤税。