浅议加强建筑企业的资金管理

税　

浅议施工企业日常资金管理中的问题与对策　

张　殷　（中交二公局第二工程有限公司，陕西西安７１　０１　１　９）　摘要：资金是企业的血液，资金管理是企业管理的核心组成部分，特别是经历过２００８年金融危机之后的企业经营管　理者，对此又有了新的认识和体会。因此可以说，资金管理得好与坏，不仅仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而　且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。笔者结合自己的工作，对当前施工企业资金管理的必要　性、现状进行了详细分析，最后总结提炼了具体的完善对策，对读者提供了可供借鉴的参考。　一、加强施工企业资金管理的必要性　企业管理以财务管理为中心，资金管理作为财务管理的一个　重要环节，占主导地位。资金因具有较强的流动性而成为企业日　常生产经营的润滑剂和基础。发挥其流动性特点，加强资金周转　与循环，才能实现流动性与效益的有机统一。为此，加强资金管理　对当前的施工企业而言，具有更为深远的意义。　就宏观的外部环境而言，我国加入世贸组织后，建筑市场竞争　无疑将更加激烈。进入２１世纪以来，为了确立竞争优势，各企业更　加关注施工质量、施工水平，关注施工运营成本的降低，并且为适　应市场全球化要求，组织结构和投资结构也逐步趋向于扁平化。　企业不仅需要合理规划和运用自身各项资源，还需将经营环境的　各方面资源形成供应链，并准确及时地反映各方的动态信息，监控　经营成本和资金流向，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率。　以往，在许多施工企业，管理体系中资金流的管理功能主要是对资　金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客　观反映和监督，资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事　后核算的全面控制过程。这就在客观上要求施工企业的资金管理　必须不断优化，资金利用效益不断提高，否则整个企业就将面Ｉ临生　存的威胁，会被市场所淘汰。就施工企业本身的微观内部环境来　说，也决定了施工企业必须加强资金管理与控制。这是因为：一方　面从企业的角度看，随着我国市场经济发展，越来越多的企业管理　者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来　源；另一方面从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利　润是资金的来源，企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于　资金的耗费，而要实现这一管理目标，强化资金管理就势在必行。　二、当前施工企业日常资金管理的现状分析　伴随国家日趋的银根紧缩，和国内建筑市场的不断萎缩，建　筑施工企业的竞争也日益白热化，必然导致企业的资金出现紧　张，资金管理的矛盾就会日渐凸显。加强施工企业的资金管理，　已成为我们必须重点关注的一个现实课题。目前，我国施工企业　的资金管理过程中主要存在以下问题：　１．日常资金管理混乱，缺乏一整套切实可行的内控制度。施　工企业由于其经营比较分散，工程项Ｈ存续期较短，所以许多施　工企业的资金管理制度不健全，未建立资金预算、资金的核批支　付、以及其他的资金内控管理制度。有的企业虽然建立ｒ一些资　金管理制度，但实际过程中不按制度执行，使制度成为摆设。对　工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱。　比如，一些项目任意扩大现金的使用规范，几万、甚至是几卜万　元的工程款、材料款直接采用现金支付；还有一些项目一味追求　工程进度而忽略了资金的安全管理，在合同尚未签订的情况下，　就开始大量支付工程款、材料款和设备款等，给项目后期的运作　留下了隐患。　．２２０・＿Ｃ中ｈ　ｅｓｓ　ｕｐ出　２．资金存放非常分散，使用各自为政。目前，施工企业普遍采　用能调动项目负责人积极性的分权制，即组建相对独立的项目经　理部对巾标项Ｈ实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决　了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首先是　引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。项目缺乏大局　观，公司也缺乏相应的资金管理制度。比如，资金状况好的项目，　款子沉淀在银行，而另一方面公司总部和其他资金紧张的项目四　处求援，以至于最后向银行贷款，增加了企业的资金使用成本。　３．前期市场开发缺乏计划，后期债权债务清理不及时。由于　市场竞争非常激烈，企业为了完成既定的市场开发目标，为了能　承接仟务，相互竞价，最后拿到手的工程，还没有开工就已经是　戴上“亏损”的帽子，等到项目开工后资金紧张理所当然。项目　任建时，当前的施工项目，几乎所有工程都是时间紧、任务重，　项目部上上下下把精力都投入到现场施工上，必然疏于资金管　理，债权债务的清理能拖则拖；项Ｈ结束后，更是束之高阁，与　业丰该要的变更、索赔，无人问津，以至于到期的质保金都不能　按时回收，当然该付的工程款、材料款也就没办法及时支付，多　数时候落到逼上法庭，账户查封，消耗人力，损失财力。　三，强化施工企业日常资金管理的具体对策　在市场经济条件下，如何加强资金管理一直是财务领域深入　研讨的重要问题，各行业在管理体制、管理方法、管理手段等方　面部有所创新，不断探索和实践。在管理体制上，如成立资金结　算中心（内部银行）和财务公司；在管理方法上，如实行资金集中　管理和收支两条线；在管理手段上，如统一开户、统一信贷和集　权与分权相结合。施工企业对资金的日常管理过程中，应从以下　几方面着手。　１．构建完整的内控制度，领导重视，职工参与，外协单位遵　守。在当今日臻成熟的市场中，唯有管理才是提高企业效益的最　佳途径，而管理之核心，乃资金管理。施工企业只有对内加强资　金管理，健全资金管理制度，落实资金管理责任制，合理分配使　用资金，才能使资金充分发挥经济效益。（１）项目在组建初期，即　进行项目策划，要求以财务资金管理制度为核心，建立一套完整　的内控制度，如　资金支付管理办法》、《资金预算管理办法》、　资　金授权审批管理办法　、　资金集中管理办法》　票据审核报销管　理办法》和《备用金管理办法》，等等。（２）应划清各管理层次资金　管理的范围和内容、职责和权限，明确在企业统一管理下分级管　理关系，每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管　理过程中的职责和权限，在项目经理负责制和财务部门集中管理　的同时实现有关部门和人员的分口管理。做到资金全民共同参　与，且管理各司其责。（３）由于施工企业的野外施工且经常变更合　作单位，所以除了建立好比较完整的资金内控制度外，还应该搞　

百家论坛　

建筑企业资金管理存在问题及解决决策　

杨建国　

山东省胜利油田胜利医院综合服务中心　

摘要：在市场竞争日益激烈的环境中，建筑企业要想不断　

提升自己的经济效益，就需要对企业的资金进行有效的管理。　

由于受建筑行业自身的特点的影响，在进行资金管理过程中　还存在很多的问题。本文就这些问题进行了深入的分析，并且　提出了有效提高建筑企业资金管理的方法。　

关键词：建筑企业资金管理财务结算中心　

目前一些建筑企业的资金管理主要是集中在对收入和支　

出的记录中，资金管理对他们来说就是简单的会计工作。还有　

一些企业虽然对资金管理有比较全面的认识，在管理中采用　

了各种管理方法，但是由于受建筑行业自身的特点的影响，在　

资金管理过程中还存在很多的问题，导致建筑企业的资金管　理水平较低。　

一、建筑企业资金管理中存在的问题　１、资金管理力度不足　

由于工程施工项目所涉及的工程资金数额较大，且工程　

施工项目和施工环节较多，因此，许多工程施工企业往往将工　程资金进行细化和分开，即每个工程施工部门或队伍都开具　

银行账目，将相关资金直接分配到相关账号当中，这就容易导　

致工程资金管理的混乱性，是资金管理工作严重失控，最终导　

致企业资金费用流失和消耗现象严重。　

２、没有完善的资金管理制度　在建筑企业的发展过程中很多企业在资金管理中都是按　

照以前的管理经验进行，没有制定严格的资金管理制度，在企　

业的运行过程中不能按照一定的规范进行资金管理。另外一　

些企业虽然制定了一定的资金管理制度，但是在制定的过程　

中没有考虑到企业的实际需要，加上在后期的管理过程中，很　

多资金管理人员不能严格按照管理制度进行，造成企业资金　管理制度流于形式，不能发挥出其应用的作用。　

３、内部管控力度和监督力度不足　

目前，就我国工程施工企业来说，普遍存在内部管理力度　

和工程监督力度不足的问题，企业管理人员盲目追求工程施　工进度　忽略内部管理工作，最终导致企业经济效益的下滑，　

浅谈施工企业固定资产管理问题及应对措施　

任云慧　

（中铁港航局集团有限公司　广东・广，ｒＪ｛　５１０６６０）　

摘要：随着社会经济的快速发展，许多施工企业对于固定资产的管理有了越来越多的要求，一时间施工企业固定资产管理问题　

成为了各大媒体关注的焦点。为了提高企业固定资产的使用效率，企业管理者必须加强资金的管理，运用高效率的企业资金模式，　只有这样企业的盈利能力才能得到提升。文章通过研究分析现阶段施工企业固定资产资金管理中存在的ｆ＊－ｌ￣，并根据这些问题提　出了对应的解决措施。　

关键词：固定资产；施工企业；资金管理　

一、目前我国施工企业固定资金管理存在的问题　

所谓的固定资金就是指企业中使用时问超过１年的建筑物、　

交通工具、办公器材、生产设备等，以及价值在２０００元以上的使　

用超过２年的与经营项目无关的物品。　

（一）企业没有完善的固定资金管理制度和核算制度　

在许多的施工企业中，施工现场作业大多是都是由下属分　

公司或者是公司内的项目部来完成，那么在购买一些相关设备　

器材的时候就会存在相应的购买问题，像是没有足够的购买管　

理措施、相关制度不能执行到位等，特别是在购买一些像是彩电、　

计算机、电焊机、压路机等这些器材的时候，有的分公司或者项　

目部将这些都归纳为收益性支出，这样直接导致大量的固定资　产变为账外资产，严重影响到企业资产的安全性和完整性。　

（二）购买大型设备，增加了成本　

许多的施工企业都会购买一些大型的设备，像是风电设备、　

大型水工金属结构制造设备等，这些施工设备的投资很大，而且　

这些设备通常都是由项目部挪用建设资金来购置的，从而导致　

建设资金被占用，接着生产资金就会发生短缺现象，项目部为了　

缓解这种现象，就会采用贷款的手段，这样一来项目的成本就会　

不断增加。　

（三）企业关于设备的管理模式没有完善　

在我国的施工企业中，企业负责人主要是根据合同内容或　

者是工程项目来设立管理部门。在项目的初期，项目负责人为　

浅议建筑施工企业资金管理应当注意的几个要点

摘要：文章在分析了建筑施工企业资金管理的重要意义的基础上，指出了建筑施工企业在资金管理过程中应当注意的几个问题并进行分析，最后提出了提升建筑施工企业资金管理的具体建议。

关键词：建筑施工企业；资金管理；内部控制；应收账款

一、市场经济下建筑施工企业资金管理的重要意义分析

资金是企业从事生产、经营等经济活动中最核心的要素，如何对资金进行有效的管理和控制直接影响企业的经济效益，最终决定企业的生存和发展。目前建筑施工企业工程项目地理分布范围广，资金占用金额大，期限长，垫资拖欠现象严重，这些问题加大了建筑施工企业的资金管理难度，因此对建筑施工企业的资金管理问题进行研究和探讨具有极其重要的现实意义。

二、建筑施工企业资金管理应当注意的几个问题

1.垫资、投标保证金、应收账款拖欠、银行信用紧张带来的资金周转问题

(1)垫支过大

随着市场经济的高速发展以及建筑施工企业的不断增加，我国的施工市场生产能力已经过剩，造成“狼多肉少”的局面，使得建筑施工企业面临的市场竞争日益激烈。建筑施工企业为了获得工程项目不惜争相垫资施工，而且数额巨大。为了在激烈的市场竞争中求生存，建筑施工企业不得不接受发包方苛刻的垫资条件。建筑施工企业施工产品周期长，施工成本高，需要施工企业长期垫付大量的资金，至最后交付工程项目时才可能收回垫付的资金，垫付的大量资金造成建筑施工企业资金周转不开，资金严重紧缺现象，阻碍企业的生产经营活动。

(2)投标保证金不能及时退还

目前建筑施工企业在投标过程中大部分为现金担保。现金担保要求建筑施工企业交纳一定的投标保证金。如果没有中标，建设方或建设方代理单位应当在三个月内把投标保证金退还给建筑施工企业。但很多建设单位都不能及时退还投标保证金，有的长达半年时间。

(3)应收账款拖欠严重

激烈的市场竞争迫使建筑施工企业垫资工程不收款或只收一部分预付款，致使很多建筑施工企业账面上都存在大量的应收账款。由于建筑施工行业复杂的外部环境，以及建筑施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则三五年，有的长达上十年。应收账款回收难度大、数额高，致使企业流动资金被大量占用，给企业带来了巨大的资金风险。