中国税制模拟试题四

2024年10月全国自考税法模拟试题一、单项选择题1、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府2、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税3、C4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得6、A7、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣8、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率9、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议11、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定12、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

2024年4月自考《中国税制》真题课程代码：00146选择题部分一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列要素中，体现征税广度的是（）。

A．税率B．税目C．税基D．税源2．根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是（）。

A．境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B．境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C．境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D．境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产3．下列行为中，应视同销售征收增值税的是（）。

A．自产货物用于厂房建设B．自产货物用于集体福利C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于个人消费4．某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为（）。

A．60万元B．240万元C．300万元D．360万元5．纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是（）。

A．验收入库的当天B．报关进口的当天C．支付货款的当天D．运抵海关的当天6．下列消费品中，属于从价征收消费税的是（）。

A．电池B．汽油C．黄酒D区啤酒7．某化妆品企业2023年8月份缴纳增值税和消费税200万元，其中进口环节增值税50万元。

该企业8月份应缴纳的教育费附加为（）。

A．1.5万元B．4万元C．4.5万元D．6万元8．下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是（）。

A．境外技术培训费用B．报关时海关代征的消费税C．由买方支付的入关后的运输费用D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用9．甲企业为企业所得税纳税人，该企业注册地在H市，实际经营地在J市，2023年转让给乙企业一栋房产，房产位于S市乙企业注册地为M市。

该房产转让所得的来源地是（）。

中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。

注册税务师税务代理实务模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人。

扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1年B．2年C．3年D．5年正确答案：C解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

但是不得加收滞纳余。

2．下列不属于变更税务登记的事项是( )。

A．纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关B．改变法人代表C．增设分支机构D．改变开户银行和账号正确答案：A解析：纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关的要在迁移地办理注销税务登记，在迁达地办理开业税务登记。

3．跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向主管税务机关申请领购发票，应当交纳( )的保证金。

A．10000元以上B．10000元以下C．5000元以下D．1000元以下正确答案：B解析：跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向主管税务机关申请领购发票，应当缴纳10000元以下的保证金。

4．个体工商业户建立简易账簿应采用( )。

A．活页式B．卡片式C．台账式D．订本式正确答案：D解析：个体工商业户建立简易账簿应采用订本式。

5．外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的计算公式为( )。

A．收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%)B．收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率10%-营业税税率5%)C．收入额=本期经费支出额÷(1-营业税税率5%)D．收入额=本期经费支出额×(1+核定利润率10%)正确答案：B解析：外国企业常驻办事机构或经营机构按经费支出计算纳税的，确定收入额的计算公式为：收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率-营业税税率)6．企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的( )内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。

某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2012年度当年相关生产、经营资料如下：（1）销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元；（2）年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元；（3）年初，以银行存款从股票市场购入甲公司（适用企业所得税税率25％）股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元的相关税费，2012年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费；（4）全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元；（5）全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元；接受关联企业的债权性投资400，超过投资规定比例的投资额200万元，全年支付给债权人的利息24万元（银行同期贷款利率6%）；（6）全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元、向集团内部的其他企业支付管理费20万元；（7）发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元；（8）企业全年计入生产成本、费用中的合理的实发工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元，取得工会相关票据；（9）“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元；（10）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为100万元；前三个季度已预缴企业所得税额24万元。

(其他相关资料：相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

税收会计模拟练习题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）A、金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税B、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税C、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税D、啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税正确答案：D2.土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。

A、房地产坐落地所管辖B、经营所在地所管辖C、房地产转让实现地D、机构所在地所管辖正确答案：A3.下列房产中免征房产税的是（）。

A、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房B、信托投资公司经营用房C、个人所有营业用的房产D、军队营业用房产正确答案：A4.下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。

A、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》B、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国个人所得税法》正确答案：A5.以下对税务检查证核发的说法不正确的是（）。

A、省税务局稽查局检查证管理审核（审批）岗对申请进行审批B、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，提请上级意见C、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，予以退回D、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核没有问题的，提请审批正确答案：B6.税收首要的、基本的职能是()oA、监督管理职能B、收入分配职能C、财政收入职能D、经济调节职能正确答案：C7.某超市为增值税小规模纳税人,2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元,销售其他商品取得零售收入45000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,岀售一处办公室,取得不含税价款500000元。

该超市以1个月为1个纳税期。

该超市2019年2月应纳增值税()元。

A、0B、1354.37C、1236.48D、2082.52正确答案：A8.2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计10.6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是()A、张某此业务应缴纳增值税0.15万元B、张某就此业务不用缴纳增值税C、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金D、张某应就此业务在住所地预缴增值税正确答案：B9.对线索清晰是群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件.金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（）税务稽查选案的范围。

第五章企业所得税习题答案一、单项选择题：CCDBA二、多项选择题：1、ABCD2、ABD3、ABD4、BC5、BCV V X V X四、计算题1、(1)89年亏损50万，可用90〜94年的利润弥补，则91年利润10万元，用于弥补89年亏损，不需缴纳企业所得税；92年利润20万元，用于弥补89年亏损，不需缴纳企业所得税；93年利润15万元，用于弥补89年亏损，不需缴纳企业所得税；至U94年，89年亏损已弥补45万元，期限已满，未弥补的5万元亏损不再向后结转。

(2)90年亏损可用91—95年的利润弥补。

91-94年的利润已弥补了89年亏损，则用95年的利润弥补90年亏损，弥补6 万元，尚有24万元亏损未弥补，期限已到，不得再向后结转。

(3)94年亏损可用95~99年利润弥补，95年利润已弥补90年亏损，则用96 年利润弥补94年亏损，弥补后尚有利润5万元，应缴纳企业所得税。

应纳税额=5 X 33%=1, 65 (万)(4)97、98年共应纳税额= (20+25) X33%=14. 85(万)(5)该企业该期间共应纳企业所得税=1. 65+14. 85=16. 5(万)2、(1)A国抵免限额=500X33%=165(万)(2)A国分支机构在A国实纳税额=400 X 40%+100 X 20%=180 (万)(3)因为(2)>(1),故A国分支机构允许抵免额=165 (万)(4)B国抵免限额=200 X 33%=66 (万)(5)按我国税法规定，B国分支机构虽获免税，但视同其已纳税，准予抵免。

200X30%=60(万)(6)因为(5)〈(4),则允许B国分支机构的抵免限额=60 (万)(7)该企业在我国应纳企业所得税= (1500+500+200) X33%-165-60=501 (万元)3、(1)国债利息收入免征企业所得税；(2)税收滞纳金不得在税前扣除；(3)对外投资支出不得从收入总额中扣除；(4)应纳税所得额=300-160-16. 575=123. 425 (万元)(5)应纳所得税额=123. 425 X 33%=40, 73 (万元)4(1)10万元保险赔偿不得扣除；(2)企业所获捐赠收入转入资本公积金，不计入收入总额。

全国自考（税法）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．根据计税标准的不同，可以将税收划分为( )A．从价税和从量税B．累进税和累退税C．比例税和定额税D．货币税和实物税正确答案：A解析：根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。

从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种；从量税是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。

2．依据住所和居住时间将纳税人分为居民和非居民纳税人是_______的特有分类。

( )A．个人所得税B．企业所得税C．增值税D．营业税正确答案：A解析：依据住所和居住时间两个标准，可以将纳税主体划分为居民纳税人与非居民纳税人，这是个人所得税法中的分类方式。

3．在我国标志着徭役向赋税转化的是( )A．两税法B．一条鞭法C．彻法D．方田均税法正确答案：D解析：方田均税法是公元1069年宋神宗任用王安石变法的成就之一，方田均税法以地划等，以土地数量和等级重新定税，并且规定，不服力役者可纳绢代役。

这是税收法律制度的一大进步，标志着徭役向赋税的转化。

4．依法治税的内在属性是( )A．税权的专属性B．税权的法定性C．税权的公示性D．税权的优益性正确答案：C解析：税权的公示性是指当税权内容发生变更，税收机关都必须将变更的内容以法定方式公开，使纳税人知晓。

税权的公示有利于防止税收机关及其工作人员滥用职权行为的发生，有利于监督各项税收工作。

因此，税权的公示性是依法治税的内在属性。

5．被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是( ) A．消费型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．累进型增值税正确答案：A解析：消费型增值税，虽然在一定程度上会减少国家财政收入，但由于外购固定资产的成本可凭发票一次性全部扣除，更便于操作和管理，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因而被认为是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。

单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。

单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。

(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。

单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。