资源所得税

企业综合利用资源所取得的收入，可减计收入的税收优惠
一、业务概述及办理条件1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的
产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

2、企业所得税法第
三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。

前款所称原材料占生产产品材料的比
例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

3、企业经营的
类别、利用的资源、生产的产品及技术标准应符合《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号）文件的规定。

二、
法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条三、所需资料企业应在申报前（时）向税务机关提出书面备案申请并报送相关资料，除了备案表，主要应提供以下资料：
 1.企业所得税优惠项目报告表。

列明享受优惠的理由、依据、综合利用的资源、生产的产品、技术标准、减计收入额等；
 2.省级资源综合利用主管部门颁发《资源综合利用认定证书》复印件；
 3.各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表。

 四、流程图。

第1篇一、矿山工程施工税收概述矿山工程施工税收是指矿山企业在矿山工程施工过程中，按照国家税法规定应缴纳的各种税费。

主要包括增值税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

二、矿山工程施工税收征收范围1. 增值税：矿山工程施工过程中，施工单位提供的矿山工程施工服务应缴纳增值税。

税率根据国家规定，一般为6%。

2. 企业所得税：矿山企业取得的矿山工程施工收入，扣除成本、费用、税金等后，应缴纳企业所得税。

税率一般为25%。

3. 资源税：矿山企业开采、加工、销售矿产资源，应缴纳资源税。

税率根据矿产资源种类、品位、开采条件等因素确定。

4. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：矿山企业在矿山工程施工过程中，应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

税率分别为7%、3%、2%。

三、矿山工程施工税收税率1. 增值税：矿山工程施工服务增值税税率为6%。

2. 企业所得税：矿山企业所得税收率为25%。

3. 资源税：资源税税率根据矿产资源种类、品位、开采条件等因素确定，一般在2%-10%之间。

4. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：税率分别为7%、3%、2%。

四、矿山工程施工税收优惠政策1. 对符合条件的矿山企业，可以享受增值税即征即退政策。

2. 对符合条件的矿山企业，可以享受企业所得税优惠，如高新技术企业、技术先进型服务企业等。

3. 对矿山企业开采低品位、难选冶金矿等资源，可以享受资源税优惠政策。

4. 对矿山企业购置环境保护、安全生产等设备，可以享受企业所得税抵扣政策。

总之，矿山工程施工税收是国家财政收入的重要组成部分。

合理管理和征收矿山工程施工税收，有利于促进矿山企业健康发展，实现矿山资源合理利用。

同时，国家也应加强对矿山工程施工税收的优惠政策，以鼓励矿山企业创新发展，提高矿山资源利用效率。

第2篇随着我国经济的快速发展，矿山工程作为国家基础设施建设的重要组成部分，对于推动我国经济发展具有举足轻重的作用。

资源综合利用部分企业可享增值税所得税消费税优惠政策
国家发展改革委、财政部、国家税务总局联合发布了新修订的《国家鼓励的资
源综合利用认定管理办法》(发改环资[2006]1864号‚以下简称《办法》)，《办法》对部分企业的增值税、所得税、消费税进行了减免。

 据发改委相关负责人介绍，目前，国家鼓励企业开展资源综合利用的税收优
惠政策主要有三个方面：
 首先是增值税减免。

(一)免征增值税
1.企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉等
其他废渣(不包括高炉水渣)为原料生产的建材产品；
2.企业利用废液(渣)生产的黄金、白银；
3.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资；
 生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可
按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

(二)增值税即征即退
1.利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品；。

税务的种类有哪些税的分类有哪些中国税的种类有哪些税务的种类有1、流转税:增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;2、所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;3、资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;4、财产税:房产税、城市房地产税等;5、行为税:印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等6、其他税:农林特产税、耕地占用税、契税等。

7、利润税:所得利润(非收入)乘以3%中国税的种类按税种分分为四大类有28个税种，：1.流转税类。

包括7个税种：(1)增值税;(2)消费税;(3)营业税;(4)关税;(5)资源税;(6)农业税(含农业特产税); (7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类。

包括3个税种：(1)企业所得税;(2)外商投资企业和外国企业所得税;(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类。

包括10个税种：(1)房产税;(2)城市房地产税;(3)城镇土地使用税;(4)车船使用税;(5)车船使用牌照税;(6)车辆购置税;(7)契税;(8)耕地占用税;(9)船舶吨税;(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4.行为税类。

包括8个税种：(1)城市维护建设税;(2)印花税;(3)固定资产投资方向调节税;(4)土地增值税;(5)屠宰税;(6)筵席税;(7)证券交易税(未开征); (8)燃油税。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1.全国人民代表大会及其常务委员会。

2.国务院。

3.财政部、国家税务总局、海关总署。

4.各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。

现行28个税种的立法情况如下：1.由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法;个人所得税法;农业税条例。

我国现行的税收种类我国从1994年1月1日起实行新税制。

按照征税对象的不同，我国税收种类分为流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税五种。

（一）流转税流转税是以商品流转和劳务收入额为征税对象的各种税的总称。

包括：增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税等税种。

流转税税源广泛又比较稳定，是我国的主要税类。

1.增值税。

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象的一种流转税。

它的最主要特征是以纳税人创造的没有征过税的那部分增值额为征税对象，对于从其它纳税人那里转移过来的已征过税的那部分销售额不再征税。

我国增值税基本税率为17%。

2.消费税。

消费税是对特定消费品的消费行为所征收的一种税。

我国税法在对所有货物普遍征收增值税的基础上，选定一些特殊的消费品和消费行为征收消费税，如烟、酒、化妆品、贵重首饰、小汽车等。

消费税实行3%至45%九檔比例税率。

3.营业税。

营业税是对我国境内经营餐饮业、旅游业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业等行业或转让无形资产的单位和个人所取得的营业收入为征税对象的一种税。

营业税以第三产业中的劳务服务为主要征税对象。

（二）所得税所得税是以纳税人一定时期的纯收入为征税对象的一种税类。

我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税三种。

1.企业所得税。

企业所得税的纳税人是中国境内的除外商投资企业和外国企业外的一切实行独立经济核算的企业或组织。

征税对象为纳税人每一纳税年度的生产经营所得和其他所得。

税率为33%比例税率。

2.外商投资企业和外国企业所得税。

纳税人为外商投资企业和外国企业，征税对象为企业生产经营所得或其他所得，税率为33%比例税率（总税负）3.个人所得税。

个人所得税的纳税人为依《中华人民共和国个人所得税法》的规定应在中国交纳所得税的个人，征税对象为个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、承包经营或承租经营所得、股息利息或红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得收入，税率一般为5%至45%的九级超额累进税率。

我国税制结构的变迁一、流转税制流转税制是我国税制结构的重要组成部分。

在过去，流转税主要以货物和劳务税为主，包括增值税、营业税等。

近年来，随着增值税改革的推进，增值税成为了流转税的主要税种，覆盖了商品生产、流通、劳务等多个领域。

二、所得税制所得税制也是我国税制结构中的重要组成部分。

我国所得税主要包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税是对企业所得额征收的税种，个人所得税是对个人所得额征收的税种。

近年来，随着我国经济的发展和税收制度的不断完善，所得税的比重逐渐增加。

三、资源税制资源税制是我国针对自然资源开发利用而征收的税种。

我国资源税制主要包括资源税、土地使用税等。

资源税的征收范围涵盖了矿产资源、水资源等多个领域，旨在促进资源的合理开发和利用。

四、财产税制财产税制是指对财产价值或收益征收的税种。

我国财产税制主要包括房产税、契税等。

房产税是对房屋所有权征收的税种，契税是在土地、房屋权属转移时征收的税种。

财产税制的实施有利于调节社会财富分配，缩小贫富差距。

五、行为税制行为税制是指对特定行为征收的税种。

我国行为税制主要包括印花税、车辆购置税等。

印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的税种，车辆购置税是在购买车辆时征收的税种。

行为税制的实施有利于调节社会经济行为，促进经济发展。

六、特定目的税制特定目的税制是指针对特定目的或特定行业征收的税种。

我国特定目的税制主要包括城市维护建设税、关税等。

城市维护建设税是对城市维护建设资金征收的税种，关税是在进出口环节征收的税种。

特定目的税制的实施有利于调节经济活动，促进特定行业或领域的发展。

七、税收征管制度税收征管制度是指税务机关对税收征收管理的相关制度。

我国税收征管制度主要包括税收征管法、税务行政处罚法等。

税收征管制度的实施有利于规范税收征管行为，保障国家税收权益。

八、税收法律制度税收法律制度是指税收相关法律法规的总称。

我国税收法律制度主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。

15个税目顺口溜摘要：一、前言二、15 个税目的顺口溜介绍三、顺口溜的具体内容1.增值税2.消费税3.营业税4.企业所得税5.个人所得税6.资源税7.城市维护建设税8.房产税9.印花税10.城镇土地使用税11.土地增值税12.车辆购置税13.车船税14.船舶吨税15.契税四、总结正文：一、前言在我国税收体系中，有15 个主要的税目。

为了方便大家记忆，有人将这些税目编写成了顺口溜。

下面，我们一起来了解这个有趣的顺口溜。

二、15 个税目的顺口溜介绍这首顺口溜以“增值、消费、营业、企所、个所、资源、城维、房印、土增、车购、车船、吨税、契税”为关键词，通过简洁明了、富有韵律的诗句，将这15 个税目串联起来。

三、顺口溜的具体内容1.增值税：增值税收，生产消费，货物劳务，比例税率。

2.消费税：消费税，烟酒油车，特定消费品，从量征收。

3.营业税：营业税收，金融保险，服务业娱乐，比例税率。

4.企业所得税：企业所得，税前扣除，应税所得，比例税率。

5.个人所得税：个人所得，综合所得，分类征收，累进税率。

6.资源税：资源税，矿产资源，从量征收，比例税率。

7.城市维护建设税：城维税，市区乡镇，比例税率，差别征收。

8.房产税：房产税，城市农村，从价征收，比例税率。

9.印花税：印花税，合同证券，比例税率，特定征收。

10.城镇土地使用税：土地使用，城镇农村，从量征收，差别税率。

11.土地增值税：土地增值，转让征收，差额征收，比例税率。

12.车辆购置税：车辆购置，特定税率，比例征收，差别税率。

13.车船税：车船税，车辆船舶，从量征收，差别税率。

14.船舶吨税：船舶吨税，国际航行，从量征收，特定税率。

15.契税：契税，房产土地，比例税率，差别征收。

四、总结通过这个有趣的顺口溜，我们可以轻松记住我国税收体系中的15 个主要税目。

这对于学习和了解税收政策非常有帮助。

中国纳税标准
中国的纳税标准主要有以下几种：
1、增值税：增值税是中国最重要的税种，它是一种消费税，
由购买者和销售者共同支付，购买者向销售者支付增值税，销售者向税务机关申报缴纳。

增值税的税率为3%、5%、6%、11%、13%、16%和17%。

2、企业所得税：企业所得税是指企业在获得利润后，按照国
家规定的标准向国家缴纳的税款。

企业所得税的税率为25%。

3、个人所得税：个人所得税是指个人在获得收入后，按照国
家规定的标准向国家缴纳的税款。

个人所得税的税率为3%至45%。

4、营业税：营业税是指企业在经营活动中产生的税收，按照
国家规定的标准向国家缴纳的税款。

营业税的税率为3%至17%。

5、资源税：资源税是指企业在开采和使用矿产资源时，按照
国家规定的标准向国家缴纳的税款。

资源税的税率为3%至20%。

常用税率知识点总结归纳税率是税法规定的应纳税额与应税所得、财产、交易额、消费额等税基数的比例。

不同的税种有不同的税率，税率的确定涉及到国家和地方政庫收入的分配、经济发展的引导和社会公平的保障等方面。

税率是个复杂的问题，不仅要结合税法的规定，还要考虑到整个税收体系的协调性和可操作性。

以下是一些常用税率的知识点总结：一、个人所得税税率个人所得税是指国家对个人从工资、薪金等培育利得收入取得税费的一种税收。

中国的个人所得税分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%。

在免征税额5000元的基础上，分别对应5个不同的收入档次。

二、企业所得税税率企业所得税是指国家对企业经济活动中形成的所得收益所要求的税收。

在中国，企业所得税的税率主要是25%，对于小规模纳税人，税率为20%。

此外，对于高新技术企业、文化产业企业和铁路运输企业等，还有政策支持的企业所得税优惠政策。

三、增值税税率增值税是一种营业税的改革，是在生产过程中对商品的增值征税，减少产品价格中的多次交叉抵消，实行生产环节和商品流通每个环节按营业税率逐级抵减。

在中国，增值税税率分为3%、6%、9%、13%。

其中，一般纳税人的增值税税率为6%、13%，小规模纳税人为3%，一般纳税人购置农产品免税。

四、消费税税率消费税是一个特殊领域的税种，通常是根据消费品的种类和数量征收。

在中国，常见的消费税包括烟草、酒类、汽车等。

消费税的税率因税种的不同而不同，例如烟草税、酒类税、汽车税等。

五、关税税率关税是对进口和出口货物征收的税费。

关税税率根据商品的税则分类和进口出口国家而确定，一般分为一般税率、优惠税率、暂定税率等。

中国的一般关税税率为3%~50%，优惠关税税率为0%~30%，暂定关税税率视情况而定。

六、房产税税率房产税是对房屋所有者所收到的房屋租金收入征税的税种。

在中国，房产税根据房屋面积和地理位置进行分类，税率根据不同的城市而不同，通常为0.5%~1.2%。