论我国基本养老金空账的成因及填补

【摘要】空账现象是指个人账户内显示数额，但实际领取时没有钱的现象。

养老保险个人账户的巨额空账黑洞，主要源于转型期所付出的改革成本。

如何填补全国养老保险个人账户数以万亿元的，并从制度上彻底杜绝新的空账产生，是“十二五”期间能否实现养老保险全国统筹的关键。

本文主要从分析我国空账现象入手，提出养老金个人账户空账问题的解决建议。

【关键词】空账现象养老保险解决建议一、中国社会保障体系建立与改革从1997年统一了全国城镇企业职工基本养老保险制度，确立了社会统筹与个人账户相结合的制度模式，覆盖范围逐步从国有企业向各种经济组织、从正规就业人群向城镇个体工商户和灵活就业人员扩展；2005年进一步完善城镇企业职工基本养老保险制度。

2009年全国新型农村社会养老保险试点的开展，标志着我国养老保险制度第一次突破城镇局限向广大农村发展。

2011年，以保基本、广覆盖、有弹性、可持续为原则的城镇居民养老保险试点工作开展，试点实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式，通过个人缴费与政府补贴相结合的方式筹集资金，与其他社会保障政策相配套，标志着我国基本养老保险制度全覆盖。

二、养老金个人账户空账现象的出现以及现状我国目前实行的基本养老保险金政策是社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，由国家、单位和个人共同负担。

企业按照职工本人上年工资总额的20%缴纳保险费将其纳入社会统筹基金，个人按职工本人上年工资总额的8％缴纳保险费形成个人账户基金。

二者本来是独立运作的项目，但是由于养老金保险制度的不完善，在实际执行中社会统筹账户与个人养老金账户未分开记账。

其结果就是，当社会统筹账户资金不足以支付退休人员时，各级政府就会挪用个人账户基金来填补不足，形成个人账户内本是显示余额的，但在实际领取的时候是没有钱的现象，也就是空账现象。

公开数据显示2004年全国社会保险空账为7400亿元，最近中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文透露社会保险空账大约 1.3万亿元，每年空账数额以1000亿左右的惊人速度增长。

2021解决养老保险个人账户“空账”问题的对策范文 1我国养老保险个人账户“空账”运行的现状 我国养老保险“空账”的规模在逐年快速增长，年增长率在100%左右。

在 1997 年，这一规模仅仅为 140 多亿元，到了 1998 年为 450 亿元，2000 年为 2000 亿元，2004 年已达到 7400 亿元。

在 2010 年 7 月的“中国养老金制度国际研讨会”上，相关部门透露，截至 2009 年底，我国养老金仅仅是当年 GDP 的 6.62%，总规模为 2.25 万亿人民币，而西方发达国家养老金与 GDP 的平均占比为 40%-50%。

账户空账运转总额高达 1.7 万亿元，多数地区的个人账户基本上处于有名无实的状态。

除此之外，我国养老金制度还存覆盖面狭窄，统筹层次低下，基金管理分散度高，制度分割现象很严重等问题。

首先，个人账户“空账”运行阻碍了基本养老保险制度的可持续发展。

第二，个人账户“空账”运行不能够很好地体现它的公平性。

近年来，愈演愈烈的全国性养老保险基金资金缺口问题，让中国养老保险的历史欠账问题越来越多地暴露在公众的眼球上，让公众对于现有的养老保险中的筹资模式产生了深层次的喜好。

以此为背景，个人账户“空账”运行的状况是否要终结，如何将“空账”转为实账成为了公众思考和探索的热门话题。

2养老保险个人账户“空账”问题的原因分析 2.1转制成本过高 新中国成立初期，我国采取的养老保险制度为现收现付制。

但是，从长远角度考虑，当中国出现老龄化现象时，这种制度必然会加重政府的财政负担。

因此，改革是不可避免的。

改革必然会产生转制成本。

在现收现付制度向统账结合制度转变以后，政府作为改革主体就必须负担旧制度下的职工们所累积的养老保险权益，但实际上当期企业在职职工在很大程度上负担了这部分基金的支付，以弥补基本养老保险统筹基金账户支付缺口。

2.2政府责任未明确 政府在以经济发展作为核心任务的情况下，难免会对经济之外的任务有所疏忽。

养老保险个人账户空账问题与对策分析董腾2012-8-28 15:12:14 来源：《人力资源管理》2012年第6期摘要：我国现行的养老保险模式导致了养老保险个人账户存在着空账的问题，养老保险金存在着巨大的缺口，这给老年人的养老保障带来了一定的不稳定因素。

本文通过分析养老保险个人账户空账问题，并且针对问题提出一定的解决措施，希望对我国的养老保险事业提供一定的帮助。

关键词：养老保险，个人账户空账，问题，分析一、养老保险基本问题养老保险是由国家为了保证社会劳动者在达到退休的年限或者因年老丧失劳动能力退出工作岗位之后的基本生活而建立的一种保险制度。

养老保险一般具有强制性、互济性和较高的覆盖性。

养老保险不仅仅可以对老年人的生活进行保障，现代的养老保险立法目的已经开始促进社会经济的发展和维持社会的安全稳定转移。

当前的养老保险大概有三中模式。

一种是传统型的养老保险模式，以德国为主要代表。

传统型的养老保险提倡个人缴费，并且养老金发放的水平与个人的收入相挂钩，基本养老金由社会成员退休前的月均工资等进行计算，并且定期调整。

除了基本养老金，国家还给予其他方面的补助。

第二种就是国家统筹型养老保险模式，又称福利型养老保险模式，以瑞典为主要代表的。

特点是实行现收现付制度，养老保险金全部来自于政府财政开支，个人不需要交纳养老保险金。

全体社会成员都享有。

第三种就是以新加坡为代表的强制储蓄型养老保险模式。

这种模式政府对养老保险不投入资金，由国家强制力保障进行强制性储蓄，等劳动者年老之后，从储蓄账户提取资金进行养老。

我国当前的养老保险模式是第一种模式，并且由三个层次组成。

首先是基本养老保险，由国家强制建立和实施，企业和职工按照法律规定交纳养老保险费用，并且在职工退休之后，由保险承办部门为其发放养老金。

基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。

其次就是企业补充养老保险，再次就是个人储蓄性养老保险。

本文讨论的养老保险个人账户空账问题，就属于基本养老金的范畴。

浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策【摘要】养老保险基金个人账户“空账”问题日益严重，给个人养老金保障带来了极大的风险。

本文从“个人账户‘空账’现状分析”、“造成‘空账’的原因”、“加强个人账户管理的对策”、“建立健全的监管机制”、“完善个人账户管理制度”等方面进行了探讨。

在总结了“空账”问题的影响、对策实施的重要性，并展望了未来。

加强个人账户管理，建立健全的监管机制，是解决“空账”问题的关键。

只有通过改革完善制度，落实监管责任，才能确保个人账户的安全稳定，为广大老年人提供可靠的养老保障。

【关键词】养老保险基金、个人账户、空账、现状分析、原因、管理对策、监管机制、制度完善、影响、对策实施、未来展望1. 引言1.1 背景介绍当前我国基本养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，其中个人账户养老保险是参保人员个人缴费的一种方式。

在实际运行过程中，个人账户养老保险“空账”现象日益突出，引起了广泛关注。

在背景介绍中，我们需要了解到，个人账户“空账”是指在个人账户内没有足够的资金来为参保人员提供养老金支付。

这种现象会直接影响参保人员的养老金待遇，甚至可能导致他们无法获得应有的养老金待遇。

这对于老年人的生活质量和社会稳定都会产生重要影响。

个人账户“空账”问题的出现，既是养老保险制度运行中存在的矛盾和问题的集中体现，也反映了当前监管不力和管理不善的现状。

为了解决个人账户“空账”问题，制定有效的对策是至关重要的，只有加强管理、建立健全的监管机制和完善个人账户管理制度，才能确保参保人员的养老金权益得到有效保障。

1.2 问题提出现因养老保险基金个人账户“空账”问题日益突出，给养老保险制度稳定运行和个人权益保障带来一定影响。

个人账户“空账”的现状依然属于普遍现象，不仅增加了养老保险基金的运行风险，也给个人养老金的领取带来不利影响。

有必要对个人账户“空账”的问题进行深入分析，探讨造成“空账”的原因，提出加强个人账户管理的对策，建立健全的监管机制，完善个人账户管理制度，以确保养老保险基金的安全运行和个人养老金的有效保障。

我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析第一篇：我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。

由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。

短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。

我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。

原因如下：1.养老保险基金运营管理混乱。

我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。

2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。

我国从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。

对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。

在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。

3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。

在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。

在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。

在这种情况下，导致养老金支出大于收入。

养老金亏空问题与解决方案随着人口老龄化的加剧，养老金亏空问题日益凸显。

养老金亏空不仅给老年人的生活带来困扰，也对社会经济稳定造成了一定的压力。

本文将探讨养老金亏空问题的原因，并提出一些解决方案。

一、养老金亏空问题的原因1.人口老龄化加剧：随着医疗技术的进步和生活水平的提高，人们的寿命不断延长，老年人口比例逐渐增加。

这导致养老金的支出压力不断增加，而缴费人口的减少使得养老金的收入不足以满足支出需求。

2.养老金制度不完善：我国的养老金制度相对较为落后，缺乏灵活性和可持续性。

目前，我国的养老金主要依靠社会统筹和个人账户两种方式，但两者之间的平衡并不理想，导致养老金亏空问题的出现。

3.经济增长放缓：经济增长放缓使得养老金的投资回报率下降，进一步加剧了养老金亏空问题。

此外，经济增长放缓还导致就业形势不佳，缴费人口减少，进一步加大了养老金的亏空压力。

二、解决方案1.提高养老金缴费比例：为了增加养老金的收入，可以适当提高养老金的缴费比例。

这样一来，养老金的收入将会增加，从而缓解养老金亏空问题。

2.延迟退休年龄：随着人口老龄化的加剧，延迟退休年龄是一个不可避免的趋势。

延迟退休年龄可以增加缴费人口，从而增加养老金的收入，减轻养老金亏空的压力。

3.改革养老金制度：养老金制度的改革是解决养老金亏空问题的根本途径。

可以考虑建立多层次的养老金制度，包括基本养老金、企业补充养老金和个人商业养老金等。

这样一来，养老金的来源将更加多元化，减少了单一来源的风险。

4.加强养老金投资管理：养老金的投资回报率对于解决养老金亏空问题至关重要。

可以加强养老金的投资管理，提高投资回报率。

同时，要加强对养老金投资的监管，防止出现投资风险。

5.鼓励个人养老金储备：个人养老金储备是缓解养老金亏空问题的重要手段。

可以通过税收优惠等方式鼓励个人储备养老金，减轻养老金亏空的压力。

三、结语养老金亏空问题是一个复杂的社会经济问题，需要全社会的共同努力来解决。

养老金亏空问题的根源与解决方案近年来，养老金亏空问题日益凸显，引起了广泛的关注和担忧。

养老金是保障老年人基本生活的重要渠道，亏空问题的存在严重影响了老年人的生活质量。

本文将就养老金亏空问题的根源进行分析，并提出一些解决方案。

养老金亏空的根源可以主要归结为以下几个方面。

首先，人口老龄化导致养老金负担加重。

随着医疗技术的发展和社会福利的提升，人们的平均寿命不断延长，老年人口的比重也逐渐增加。

这使得养老金的支付压力变得巨大，原有的体制逐渐难以满足需求。

其次，养老金缴费体系存在问题。

当前的养老金缴费主要是由在职人员的工资所得进行缴纳，但是随着经济的不稳定，部分企业的盈利能力下降，员工的工资水平也相对不高。

这导致养老金缴纳额无法满足日益增长的需求，导致养老金缺口进一步扩大。

再次，养老金投资运营策略不当。

当前的养老金投资主要以传统的理财方式为主，风险较高且回报相对较低。

而且，政府在养老金投资方面往往限制太多，导致了投资效益不佳。

这使得养老金的增值能力减弱，亏空问题难以解决。

面对养老金亏空问题，我们可以从以下几个方面提出解决方案。

首先，需要调整养老金缴费制度。

可以通过改变缴费基数和缴费比例的方式，提高养老金的筹集规模。

此外，可以探索多元化的养老金缴费方式，如个人自愿缴纳和企业、政府的补贴等，以增加缴费来源。

其次，要推进养老金投资运营的改革。

可以鼓励养老金基金更加积极地参与市场运作，增加投资回报。

同时，政府也应该放松对养老金投资运营的限制，为其提供更大的投资空间，以应对目前面临的投资收益不足问题。

再次，需要建立健全的养老保障体系。

除了养老金制度外，还应该探索其他形式的养老保障，如养老保险、基本养老服务等，以提供全面的老年人保障。

同时，相关部门也需要加大力度促进养老产业的发展，提供多样化、高质量的养老服务。

此外，还可以引入更多的社会力量参与养老问题的解决。

非营利组织、企业、志愿者等可以在养老服务领域发挥积极作用，提供更多的社会资源和创新服务，为养老问题的解决贡献力量。

养老金缺口如何填补随着人口老龄化问题的日益突出，养老金缺口成为了一个全球性的难题。

许多国家都面临着养老金不足的困境，需要寻找有效的方法来填补这一缺口。

本文将探讨养老金缺口的原因以及可能的解决方案。

一、养老金缺口的原因1.人口老龄化：随着医疗技术的进步和生活水平的提高，人们的寿命不断延长，导致老年人口比例的增加。

这使得养老金的支付压力不断增加，而养老金的缴纳人数相对较少，导致养老金缺口的出现。

2.经济增长放缓：经济增长放缓会导致养老金的收入减少，而养老金的支出却不断增加。

这使得养老金缺口进一步扩大。

3.养老金制度不完善：一些国家的养老金制度存在缺陷，如养老金计算方式不合理、养老金支付标准过低等。

这些问题导致了养老金缺口的出现。

二、填补养老金缺口的解决方案1.延迟退休年龄：延迟退休年龄是一种常见的填补养老金缺口的方法。

通过延迟退休年龄，可以延长劳动者的工作年限，增加其缴纳养老金的时间，从而减少养老金缺口。

2.提高养老金缴费率：提高养老金缴费率是另一种常见的填补养老金缺口的方法。

通过提高养老金缴费率，可以增加养老金的收入，从而减少养老金缺口。

3.改革养老金制度：改革养老金制度是解决养老金缺口问题的根本途径。

可以通过改革养老金计算方式、提高养老金支付标准等措施，来提高养老金的可持续性，从而减少养老金缺口。

4.鼓励个人储蓄：鼓励个人储蓄是一种有效的填补养老金缺口的方法。

通过鼓励个人储蓄，可以增加个人的养老金储备，从而减少对养老金的依赖，填补养老金缺口。

5.引入多元化养老金来源：引入多元化养老金来源是一种创新的填补养老金缺口的方法。

可以通过引入企业年金、个人商业养老保险等方式，来增加养老金的来源，从而减少养老金缺口。

三、国际经验与启示1.加拿大的养老金制度：加拿大的养老金制度是一个成功的案例。

该制度通过延迟退休年龄、提高养老金缴费率等措施，成功地填补了养老金缺口。

2.新加坡的养老金制度：新加坡的养老金制度也是一个成功的案例。

我国养老保险的个人账户空帐问题我国养老保险的个人账户空帐问题一、个人账户空帐形成原因1由于养老保险体系覆盖范围过窄，导致养老金支出大于收入，使现行养老保险制度出现支付困境，挪用个人账户资金也就成为必然。

2由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。

我国改革前的养老保险制度实际上是一种被国际上定义为现收现付的养老保险制度，即用正在就业人员缴纳的养老金维持已退休人员的养老金给付。

在我国转轨成本实际上涉及到两类人：一是新体制实施之前已经退休的“老人”。

由于他们以前没有“个人账户”的积累，这就面临着由谁支付其未来的养老金问题；二是“中人”，即在新体制实施时尚未退休但已经有相当年份在现收现付制下缴纳了养老金的那一部分人。

若其退休后根据混合制的目标模式从社会统筹部分领取一部分养老金和从个人账户积累基金中获取一部分养老金，那么就面临着过去年份中应该有的那部分个人账户如何“充实”问题。

可见，转轨成本由两部分构成：一部分是新体制实施之前已经退休的老人应该获得的养老金总量减去将来从社会统筹可以获得的养老金总额的差额；另一部分是充实“中人”以往年份的个人账户所需的金额。

由于现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题没有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”。

3退休人员的增长比例大大高于在职职工增长比例。

4养老保险费收缴率逐年降低，欠缴保费的情况大量出现。

5.“混账”管理是个人账户“空账”的制度根源。

6.退休年龄也是影响个人账户“空账”规模的一个重要因素。

这种过低的退休年龄造成了庞大的退休职工队伍，增加了养老金的支出，为了应付支付，也不得不挪用个人账户积累的资金。

6“中饱私囊”。

相关部门由于集保费征收、基金管理、投资运作等多种职能于一身，以政企合一的方式运营基金难免会陷入暗箱操作、效率低下以至被挪用、贪污的境地。

这无疑对养老金"空账"这个黑洞来说是雪上加霜“每况愈下”养老保险费收缴率逐年降低, 欠缴保费的情况大量出现。

我国基本养老保险个人账户空账问题的成因与对策分析作者：段阿玉来源：《财讯》2017年第07期郑州大学公共管理学院养老保险基金是社会保障基金的重要组成部分，其能否成功运转直接决定着一个国家社会保障制度建设的成败。

我国养老保险统账结合模式自1997年全国统一建立以来，由于制度转轨下隐性债务的产生、统筹账户与个人账户的混账管理、人口结构老龄化以及养老保险金投资收益率过低等因素形成了个人账户“空账”运行问题。

成因主要有养老保险基金转制成本责任主体不清与养老保险基金监管不力，而其深层次原因则涉及到了我国城乡二元差距、行业间工资差异不合理、基于公民身份的国民基本保障待遇尚未实现等社会公平问题。

该文从明确政府责任、全覆盖监管、缩小体制性不公正、养老金保值增值四个方面提出了相应的政策建议。

养老保险基金空账运行转制成本养老保险基金是社会保障基金的重要组成部分，主要包括基本养老保险基金、补充养老保险基金和全国社会保障基金，而基本养老保险基金是其中的重中之重，主要由社会统筹基金和个人账户基金组成。

从世界各国看，一个国家的养老保险基金能否成功运转直接决定着其社会保障制度建设的成败。

按照第五次全国人口普查的结果，我国在 2000 年已进入人口老龄化社会，并且每年保持一定的速度持续增长。

直到2011年我国的收支缺口已经达到767亿元，而个人账户“空账”规模高达2.2万亿元。

养老保险基金空账运行已成为我国社会保障制度建设的顽疾，如何破解它，是当前迫在眉睫的问题。

养老保险债务问题相关文献综述（1）国外文献综述国外学者对养老保险债务问题的关注与老龄化对现收现付制的冲击以及各国财政支出压力有很大关系。

在许多发达国家，老年人口比重持续上升，现收现付制难以为继，给财政支出带来了很大压力。

在这种背景下，国外学者开始重视研究养老保险债务问题。

Hagemann和Nicoletti研究了老龄化对德国、日本、瑞典和美国养老保险债务的影响。

通过测算四个国家的封闭人群养老保险债务，结果发现美国、日本、德国和瑞典的养老保险债务分别是各自国家1985年GDP的158%、217%、355%和183%。

养老保险个人账户空账问题与对策研究据统计,截止目前我国养老保险个人帐户空账规模累计达1.4万亿元,而且每年还在以1,500亿元以上的速度增长。

而养老保险个人帐户存在数额庞大的空帐,如不尽快制定解决对策,显然会影响到我国社会的和谐稳定局面。

标签：个人养老保险;账户;对策据统计,截止目前我国养老保险个人帐户空账规模累计达1.4万亿元,而且每年还在以1,500亿元以上的速度增长。

如果任其发展,据测算到2033年,我国养老保险个人帐户空账规模将高达8万亿元以上。

现行的统帐结合模式中,个人帐户既是计算参保人员养老金待遇的重要依据,又代表着参保人员专为自己未来养老所储蓄的专用费用。

如此重要养老保险个人帐户存在数额庞大的空帐,如不尽快制定解决对策,显然会影响到我国社会的和谐稳定局面。

为此,我国政府从2001年起,在黑龙江、辽宁、吉林三省开展了做实基本养老保险个人帐户的试点。

2006年起,又将天津、湖北等八个省市列为扩大试点地区,以应对人口老龄化问题,逐步减少个人帐户空帐规模。

1 个人帐户空帐的形成原因分析个人帐户的空帐的形成原因主要有以下几点:一是现收现付制向部分积累模式转变的历史原因。

我国的养老制度改革是在计划经济背景下起步的,没有基金积累,只能采取用当期征收的社会统筹基金支付当期离退休人员的养老金的方式。

统筹基金不够使用时,就用个人帐户基金弥补,造成统筹基金严重挤占个人帐户基金,这是形成个人帐户的空帐的最重要原因。

以湖北省为例,其现行城镇企业职工基本养老保险制度起步于1986年。

在1986年至1995年的社会统筹阶段,参保对象主要是企业固定职工、合同制工人及离退休人员。

基金筹集,按照“以支定收、略有结余”的原则,采用现收现付制,即各统筹地根据年度应支付离退休人员养老金的数额,来确定当年参保企业及职工个人应缴纳的养老保险费,在保证支付的前提下,留有一部分结余。

此阶段产生的只是一种历史欠帐,尚不存在做实个人帐户问题。

浅析养老金空账的成因和解决方法一、个人账户养老金的现状1997年，国务院出台《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，我国开始建立统账结合的城镇职工基本养老金制度。

经过了这些年的努力，我国已经建立了全国范围内的统账结合的基本养老保险制度，这是城镇职工养老制度的第一支柱，同时作为第二支柱的企业年金也逐见规模。

然而，在进行养老保险制度改革的过程中，出现了一系列的问题。

其中，个人账户养老金缺口的问题尤为突出。

2013年12月12日公布的《中国养老金发展报告2013》的最新数据显示，2012年中国城镇职工基本养老保险制度的个人账户空账达到2.6万亿。

继2007年个人账户空账突破万亿元后，再度突破2万亿。

其中，基本养老金总量不断的增长，但半数省份养老金收不抵支。

截至2012年底，我国的基本养老金累计结余23941亿元，较2002年增长了13倍左右，而全国有14个省份加上新疆生产建设兵团养老金的缺口却达到了767亿元，必须靠财政补贴，累积转移支付超过1万亿。

2013年11月底，人力资源和社会保障部曾披露，2003—2012年这10年间职工养老保险参保总人数年均增长8.2%；抚养比，即参保职工人数/离退休人数，在2012年达到3.09，年均增长0.7%。

尽管人口老龄化在加剧，但随着养老保险逐步扩大覆盖面，总的抚养比并不像一些专家指出的那样一年比一年低，过去10年反而有所增长。

但此次报告却显示出了养老金扩面潜力缩小的征兆。

根据《报告》显示，2012年城乡居民基本养老保险参保人数达到了4.84亿人，领取养老金人数达到1.34腹有诗书气自华亿人，都比2011年有显著增长。

但与上年度的增速相比，却有急剧下滑，分别下滑了169.47个百分点和161.68个百分点。

二．个人账户养老金空账产生的原因造成养老金空账的原因很多，主要有以下几点。

第一、人口老龄化。

这是养老金空账的外部原因，中国是在经济发展还处于工业化初级阶段，经济建设急需资金的情况下进入老龄化的，且老龄化的速度很快，属于“未富先老”。

养老金个人账户空账问题研究养老金个人账户空账问题研究1.引言在养老金制度中，个人账户扮演着重要的角色。

然而，近年来，一些养老金个人账户出现空账问题，给养老金制度的稳定运行带来了一定的不确定性。

本文将对养老金个人账户空账问题进行研究，分析其原因和可能的解决方案。

2.养老金个人账户的概述2.1 养老金个人账户的定义和作用2.2 养老金个人账户的运行机制2.3 养老金个人账户的重要性和意义3.养老金个人账户空账问题的原因分析3.1 管理不到位导致养老金个人账户空账问题3.1.1 缺乏有效的监管机制3.1.2 监管部门职责不明确3.2 养老金个人账户操作不当导致空账问题3.2.1 个人账户密码泄露或忘记3.2.2 个人账户资金被冒用4.养老金个人账户空账问题的影响和风险4.1 养老金支付困难4.2 个人账户资金安全问题5.解决养老金个人账户空账问题的方案5.1 加强监管和管理5.1.1 建立健全监管机制5.1.2 规范监管部门职责5.2 加强个人账户安全保护5.2.1 强化个人账户密码管理5.2.2 提高个人账户资金冒用的防范措施6.结论本文通过对养老金个人账户空账问题的研究，可以得出以下结论：养老金个人账户空账问题的发生是多方因素综合作用的结果，解决这一问题需要、监管部门和个人共同努力。

附件：附件1：相关统计数据附件2：养老金个人账户管理规定法律名词及注释：1.养老金制度：指国家为保障老年人生活，通过向其提供经济补贴等形式进行社会保障的一种制度。

2.个人账户：指个人缴纳养老金的账户，用于记录个人缴纳的养老金金额。

3.空账问题：指养老金个人账户中没有资金或资金不足的情况。

养老金账户空帐问题论文摘要养老保险制度在本质上是国民收入再分配的过程。

本文在人口老龄化的背景下研究养老金空帐的产生以及应对思路。

我国逐渐步入老龄化社会对养老保险制度产生巨大的挑战，同时，随着人口红利的消失，我国的养老金缺口将会越来越大。

根据目前的情况，本文分析了养老保险空帐出现的原因。

关键词养老保险空帐最近由于欧债危机的爆发，养老金空帐的问题的受到各界人士的广泛关注，再次成为一个热点问题。

郑秉文教授更是一语四海翻腾：“如果说欧债危机是压垮四国总理的最后一根稻草，养老金就是引发债务危机的最后一个诱因”。

自2007年以来，欧洲诸多国家陷入债务危机，2011年七月，标普将希腊的长期评级由“bb”。

随后越演越烈，在欧元区主权债务信用较低的国家——“欧洲五国”（piigs），即：葡萄牙（portuga1）、意大利（italy）、爱尔兰（ireland）、希腊（greece）、西班牙（spain），这些国家的债务问题最为严重，其中大部分国家的公共赤字都超过了3%。

欧元区的国家经济发展水平并不一致，但是随着欧洲政治一体化的进程，许多经济发展水平较低的国家都提高了本国的社会福利水平，给政府带来了巨大的财政压力。

由于本国经济发展水平较低，许多国家不得不举借外债来维持本国的高福利水平。

这种与经济发展水平不一致的福利水平使欧洲的一些国家陷入重重危机之中。

根据人社部数据预测，到2025年中国城市养老金的缺口将达到6万亿元。

而据世界银行估算，如果不改变目前的制度和模式，到2075年，中国养老金收支缺口可能达到9.15万亿元。

但是根据由曹远征带队的中银研究团队最新发布的研究报告《化解国家资产负债中长期风险》预测，这些数据更加触目惊心。

到2013年，中国养老金的缺口将达到18 .3万亿元。

报告指出，人口老龄化冲击下我国养老金的统筹账户将给财政造成巨大负担。

报告中称：“我们建立了一个新的养老金模型，预测今后我国养老金统筹支柱的收支平衡可能出现的状况。

我国养老保险个人账户空账形成的原因及其解决办法作者：陈丽云来源：《企业文化·下旬刊》2014年第08期摘要：自从我国养老保险从完全的现收现付制向社会统筹与个人账户相结合的“统账结合”模式转轨以来，个人账户“空账”问题就一直困扰着我国养老保险的改革实践。

本文针对这个问题产生的原因进行了分析，并总结了解决办法。

关键词：空账；解决办法；养老保险一、“空账”形成原因（一）社会保险财务机制的转变我国在社会保障制度改革前采用的是现收现付制度，即当期退休人员领取的养老金来自于同期在职职工的缴费。

然而，在职职工的缴费，是他们获得退休后领取养老金权利的义务。

由于当期退休人员的退休金领用，使在职人员的这部分养老金权益成为养老保险制度对他们的负债，称之为隐性债务。

为了减少这部分隐性债务，我国养老保险制度由完全的现收现付制向“统账结合”模式转轨。

“统账结合”模式中个人账户实行基金积累制，社会统筹依然保持现收现付制。

但由于改革前的参保人员并没有个人账户积累，所以他们的养老金只能全部来源于当前参保人员的缴费。

当前的在职人员缴费的一部分进入个人账户，剩余的部分才进入统筹基金，因而不足以支付当期已退休职工的养老金，形成统筹基金缺口，使得这部分隐性债务显性化了，形成我国养老保险制度的转轨成本。

（二）人口老龄化严重维系现收现付机制运转的基本约束条件是长期相对稳定的人口结构。

但是，始于20世纪80年代初的计划生育政策，让中国的人口结构发生了史无前例的变化。

生于20世纪80年代至21世纪初、以独生子女为主体的社会中坚会发现，自己不得不面临供养四个或者八个老人及一个孩子的窘境。

在实行现收现付的制度时，我国的人口年龄结构年轻，不存在养老金入不敷出的现象。

但是，当我国出现老龄化现象时，失去劳动力的老年人数量增多，而具有劳动力的青年人数量不断减少，很难通过利用下一代职工的缴费来解决隐形债务问题。

（三）我国养老保险基金投资收益率过低养老保险统筹基金缺口，很大程度上要依靠养老保险金本身增值去填补，而我国养老保险基金投资面过于狭窄，导致收益率常年偏低，使得这笔庞大的资金始终无法增值。