2016年广东内审师内部审计基础资源管理考试试题

2016年广东省内审师《内部审计基础》：资源管理考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1 .确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取踉踪措施。II、再进一步审查时排除以 前已经审计过的领域。111、了解被审计领域的业务程序和控制活动。W、理解管理层关注的 问题或提出的要求。

A：只有m是对的。

B：只有n和m是对的。

C：只有I和m是对的。

D：只有i、m和w是对的。

2 .根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数

据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的

经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾 被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分

析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情

况。

3 .某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形

下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

4 .如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A：基于产品的质量

B：基于价值的质量

C：超越性质量

D：基于制造的质量

5 .在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？

A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价

值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

6 .某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几

年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系

统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权 进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上

述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太准确的风险；

D：增加商品价格有时不太准确的风险。

7 .以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄

漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计

经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的

审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交

换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，

由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

8 .顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？

A：可信赖性

B：保证

C：有形的

D：反应灵敏

9 . CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够

由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码n.程序文档m.信息需求的

确定W.程序员逻辑设计

A： a.只有 I、II 和 III

B： b.I、II、III 和 IV 全有

C： c.只有I、n和w

D： d.只有I和n

10 .内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

匚旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。

11 .风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

12 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 13 .内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的

有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

14 . 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

15 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，

因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B： I、m正确。

c：n、m正确。

D： I、II和m都正确。

16 .分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额

或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行 比较；

匚研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的；

口：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

17 .通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

18 .询问管理部门II、观察业务客户的处理程序m、实物检查w、外部提供的资料 A：m、w、n、i

B：w、i、n、m

c：n、w、i、m

D：w、m、i、n

19 .根据下列资料回答4〜6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开 发了 25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉， 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大 多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户 组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人 员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门 确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能 一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理 系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 A： a.生命周期法。

B： b.模拟法。

C：二原型法。

D： d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

20 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。

21 .内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门

正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财

务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

22 .当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

23 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

24 .最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

25 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，

因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B： I、m正确。

C：n、m正确。

D： I、II和m都正确。

26 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计