基于财务风险管理的企业内控体系优化路径

财务风险防范视角下的企业内控管理加强财务风险防范与控制，是保证企业安全运行的重要举措。

在企业开展财务管理工作时，容易受到各种风险因素的影响，导致财务风险问题频繁出现，不利于企业更好发展。

所以企业领导需要从内控管理角度出发，制定详细的工作计划，加强财务风险优化防控，降低风险发生率，为企业长效发展保驾护航。

一、财务风险产生原因在当前社会快速发展的环境下，导致经济市场环境不断变化，这给各个企业经营发展提出一定考验，加剧财务风险发生。

总之，一旦出现财务风险，将会造成企业经营效益的减少，影响企业发展。

通过对财务风险产生原因调查分析，具体展现在以下几个方面。

首先，外部环境比较复杂，特别是在我国进入国际贸易组织后，我国与其他国家之间的往来逐渐密切，在促进我国社会经济快速增长的同时，外部经营环境也给我国社会建设发展造成一定影响，从而增加财务风险的出现。

其次，财务风险防范意识薄弱。

在企业经营发展过程中，企业部分领导，对财务风险关注力度低，没有意识到财务风险防范对企业发展的影响，更不会在企业内部制定一套完善的风险防范体系，不利于风险防范工作的开展，从而引发各种风险问题。

最后，企业风险抵御能力差。

在当前市场发展环境下，金融市场风险发生率升高，我国为各个企业协同发展提供良好平台，使得部分企业为了长效发展，忽略内控管理，导致企业资金链条断裂，企业整体风险防范能力下降。

二、财务风险防范视角下企业内控管理存在的问题（一）风险防范意识薄弱从目前情况来看，大部分企业员工不具备较强的风险防范意识，缺少对内部控制管理工作价值的了解，使得在开展内部控制管理工作时，工作远期价值无法得到有效识别，不能为内部控制价值发挥提供指导。

在缺少外部因素支持的情况下，内控管理工作不能顺利落实到位，阻碍内控管理目标的完成。

大部分企业为了避免发生经营风险，制定一系列规章制度，并且通过加强内部监管的方式，引导企业稳定运行。

但是部分企业规章制度制定主要是参考其他企业生搬硬套，缺乏可行性和专业性，在实际应用中容易产生各种问题，只是为了管理而管理。

企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。

下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。

一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。

2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。

二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。

2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。

三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。

2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。

四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。

2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。

五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。

2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。

六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。

2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。

七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。

2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。

1引言当前，在社会经济飞速发展的新时代下，经济全球化已成趋势，企业之间的竞争也越来越激烈，企业在迎来全球经济利好发展机遇的同时，也面临着越来越多的挑战。

科学合理的财务管理和内部控制既能有效防范企业风险，还能促进企业经济效益提升，保障企业可持续发展。

为此，现代企业对财务人员的职责及财务工作的范围提出了全新的概念。

2021年，财政部会同证监会等相关部门发布《企业内部控制基本规范》，不断健全企业内部控制规范体系，要求我国企业在注重经济利益的同时，应重视企业内控体系建设工作，加强对企业内部风险的评估，优化企业信息系统，加强对企业内部的监管。

基于此，很多企业正在努力推进财务管理与内控体系的融合，这有利于提升企业财务管理水平，加强对企业财务风险的控制。

现代企业为应对经济新形势，必须逐步建立以风险为导向的内部控制体系，厘清企业财务管理与内部控制的协同关系，找准企业财务管理及内部控制的优化思路，提高现代企业财务管理的专业水平。

2企业财务管理及内部控制的协同关系2.1相互牵制且同属企业管理范畴企业财务管理与内部控制属企业管理的范畴，因工作需求关系相互起到牵制作用，进而形成相互协同关系推动企业发展。

企业构建和运行内部控制体系的目的在于加强内部控制及财务风险防范，用以稳定企业内部环境。

规范化的财务管理机制能够有效保障企业财务管理活动的质量，为企业经营管理人员提供精准有效的会计数据信息，避免企业在生产运营中受到财务风险的威胁。

由此可见，财务管理与内部控制同属于企业管理范畴，并且财务管理属于内部控制体系的重要组成部分，也是内部控制体系建设的前提条件之一[1]。

2.2相互保障推动企业协调发展企业财务管理与内部控制之间能够发挥相互保障的作用，二者协同开展，推动企业发展。

企业在生产过程中，所有部分都需要发挥出自身积极性，提升各个部门所具备的潜力，从而提升企业工作效率，这就需要企业财务部门提前完成相应经济效益财务核算。

因此，企业所有部门虽然没有财务工作任务，但是所有部门的工作都存在财务意义。

优化财务流程，强化内控风险管理在当今竞争激烈的商业环境下，企业能否取得成功，关键在于其财务流程的管理以及内控风险的有效管理。

优化财务流程，强化内控风险管理是对企业运营管理提高的必要条件。

因此，企业应该高度关注和加强财务流程及内控风险管理，以保证业务的高效运转、降低风险和提高企业价值。

一、优化财务流程的重要性优化财务流程是企业提高管理效率、降低运营成本的重要途径。

财务流程指企业在收集、处理和报告财务信息过程中所涉及的全部工作流程。

优化财务流程，能够提高企业内部财务流程的运作效率，提高决策的速度和准确性，降低人为错误发生的几率，还能够使得财务信息更加透明化，有助于管理人员对企业的实际状况进行更为准确的分析和决策。

同时，优化财务流程也是企业推行全面预算、计划和审计的前提。

通过对财务流程进行优化，企业能够建立科学的预算机制，实现全面的财务预测和规划。

这将有助于企业在预算执行过程中对成本、收入、利润等方面进行精细化控制，降低财务风险，提高营业利润率。

二、加强内控风险管理的必要性内部风险控制是每个企业的核心竞争力之一。

为了保证企业正常运营，企业必须加强内部风险控制，遏制各种会计舞弊、税务逃避等风险事件。

内部风险主要包括财务诈骗、企业耗资、人员内部交易等。

加强内控风险管理，可以通过明确职责、分工合理、规范流程、权责分明等方式，加强对企业各类风险的控制。

企业应该建立完善的风险识别机制，加强对风险的评估与分析，制定相应的风险控制措施，并落实对相应的企业风险责任制。

三、优化财务流程、加强内控风险管理的实践优化财务流程、加强内控风险管理需要企业在实践中采取一系列有效措施。

下面我们针对具体实施步骤进行讲解：1、深入了解和借鉴行业优秀做法企业可能存在行业特性，需要适应行业发展的变化，所以需要深入了解和借鉴行业优秀做法，在实践中也能够更快入手，抓住企业核心诉求，从而建立适合于企业的财务管理流程和风险控制机制。

2、加强企业内部流程的规范化管理企业内控体系建设的前提是对开展业务的各个流程进行规范化管理，确保企业的真实性、合法性以及合规性。