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注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关职业道德的说法中，正确的是( )。
A．会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B．注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较其他会计师事务所的工作C．会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D．注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密正确答案：B解析：选项A，如果收费过低，进而降低执业质量，就会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响；选项C，会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的独立董事；选项D，注册会计师应书面承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密。
知识模块：职业道德基本原则和概念框架2．如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列方案中不可行的是( )。
A．在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性B．征得客户同意与前任注册会计师沟通C．在审计报告中提及前任注册会计师的工作D．向前任注册会计师提供第二次意见的副本正确答案：C解析：通常不应提及前任注册会计师的工作。
知识模块：职业道德基本原则和概念框架3．下列有关职业道德的说法中，错误的是( )。
A．如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B．如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C．注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D．如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并在获得客户同意的情况下执行业务正确答案：C解析：如果注册会计师为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并获得客户同意，以在此情况下执行业务。
2016年度注会《审计》试题一、【单项选择题】1、（2016年）下列关于审计业务的说法中，正确的是（）。
A.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务B.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表C.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的D.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任2、（2016年）下列关于职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力B.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度C.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力D.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑3、（2016年）下列关于职业判断的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师恰当记录与被审计单位的就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性B.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量4、（2016年）下列关于信赖过度风险的说法，正确的是（）。
A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险D.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关5、（2016年）下列选项中，不属于内部环境要素的是（）。
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实B.治理层的参与C.内部审计的职能范围D.人力资源政策与实务6、（2016年）下列各项中，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是（）。
A.被审计单位从事复杂的金融工具投资B.被审计单位的竞争者开发的新产品上市C.被审计单位存在重大的关联方交易D.被审计单位资产的流动性出现问题7、（2016年）下列有关于审计业务约定书的表述中，错误的是（）。
2016年注册会计师审计考试真题及答案一、单选题1.下列情形中，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是（）。
A.被宙计单位从車复杂的金融工具投资B.被宙计单位的竞争者开发的新产品上市C.被审计单位存在重大关联方交易D.被亩计单位资产的流动性出现问题2 下列有关信赖过度网险的说法，正确的是（）。
A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.注会师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险D.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关3.下列有关书面声明的说法中，错误的是（）。
A.为支持与财务报表或某项具体认定相关的其他审计证据，注册会计师可以要求管理层提供财务报表或特定的书面声明B.即使管理层已提供可靠的书面声明，也不影响注册会计师就管理层责任履行情况或具体认定获取的其他审计证据的性质和范围C.如果在审计证据中提及的所有期间内，现任管理层均尚未就任，注册会计师也需要向现任管理层获取涵盖整个相关期间的书面证明D.如果营理层不向注册会计师提供所有交易均已记录并反映在财务报表中的书面声明，注册会计师应对财务报表发表保留意见或无法表示意见4.下列情形中，注册会计师应将其评估为存在特别风险的是（）。
A.被审计单位对母公司销重占总销量 50%B.被审计单位将重要子公司转让给实际控制人的企业并取得大额转让收益C.被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格D.被审计里位与收构交易的对方签订了购销协议5.下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
A.审计过程中遇到的重大困难B.计划的审计范围和时间安排C.上市公司审计中注册会计师的独立性D.亩计中发现的所有内部控制缺陷6.下列有关分析程序的说法中正确的是（）。
A.注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序B.分析程序是注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息做出评价C.用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报告存在重大错报风险的异常变化D.细节测试比实质性性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平7.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
注册会计师职业道德规范测试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持哪种态度？A. 客观公正B. 客观中立C. 公平公正D. 公正公开2. 根据注册会计师职业道德规范，以下哪项行为是不被允许的？A. 收取与客户约定的额外费用B. 与客户分享未公开的审计信息C. 保持专业知识的不断更新D. 为客户提供税务咨询3. 注册会计师在处理客户机密信息时，应当遵循的原则是什么？A. 保密性原则B. 完整性原则C. 可靠性原则D. 专业性原则4. 如果注册会计师发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当采取以下哪项措施？A. 隐瞒不报B. 及时报告C. 与被审计单位共同承担后果D. 寻求法律帮助5. 注册会计师在执行业务时，应当如何确保独立性和客观性？A. 避免与客户建立过于亲密的关系B. 优先选择声誉良好的客户C. 在必要时可以为客户提供非鉴证服务D. 以上都是6. 注册会计师在提供专业服务时，应当如何保持专业怀疑？A. 轻易接受客户的观点和建议B. 对客户的财务报表进行详细审计C. 对异常情况和重大事项保持警觉D. 忽略客户的错误信息7. 注册会计师在处理利益冲突时，应当采取以下哪项措施？A. 与客户协商一致，明确利益冲突的存在B. 向客户隐瞒利益冲突C. 拒绝接受存在利益冲突的业务委托D. 将利益冲突转嫁给其他注册会计师8. 注册会计师在提供专业服务时，应当如何确保审计质量？A. 减少审计工作量B. 提高审计收费C. 遵守审计准则和职业道德规范D. 随意省略审计程序9. 注册会计师在处理职业道德问题时，应当参考哪个机构的指导意见？A. 当地财政局B. 中国注册会计师协会C. 国际会计师联合会D. 被审计单位管理层10. 以下哪项不是注册会计师职业道德规范中明确禁止的行为？A. 欺诈行为B. 贿赂行为C. 不当宣传D. 泄露客户机密11. 注册会计师在执行业务时，应当保持独立性，以下哪项不是保持独立性的要求？A. 实质上的独立B. 形式上的独立C. 经济上的独立D. 人员上的独立12. 根据注册会计师职业道德规范，下列哪种情况下，注册会计师可以与被审计单位进行业务约定？A. 如果注册会计师与被审计单位存在直接经济利益关系B. 如果注册会计师的配偶或近亲属在被审计单位担任高级管理人员C. 如果注册会计师与被审计单位共同开办企业D. 如果注册会计师与被审计单位存在长期业务合作关系13. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持专业谨慎，以下哪项不属于专业谨慎的要求？A. 遵循客观和公正的原则B. 充分了解被审计单位及其环境C. 谨慎评价审计证据D. 随意省略必要的审计程序14. 注册会计师在执行业务时，应当诚实守信，以下哪项不符合诚实守信的要求？A. 遵守法律法规B. 不夸大宣传自己的专业能力C. 隐瞒重要事实D. 保持专业怀疑态度15. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在处理客户机密信息时，应当采取以下哪种措施？A. 可以随意泄露客户的机密信息B. 应当保守客户的机密信息，除非法律法规允许或经过客户同意C. 可以根据工作需要，将客户的机密信息提供给第三方D. 可以在不告知客户的情况下，将客户的机密信息用于个人利益16. 注册会计师在执行业务时，应当遵守职业道德规范，以下哪项不属于职业道德规范的内容？A. 独立性B. 专业胜任能力C. 客观公正D. 与客户共同承担风险17. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持专业怀疑，以下哪项不符合保持专业怀疑的要求？A. 对异常情况和重大事项保持警觉B. 对客户提供的证据进行审慎评价C. 忽略可能的舞弊行为D. 遵循执业准则和会计准则18. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在处理利益冲突时，应当采取以下哪种措施？A. 拒绝接受委托或解除业务约定B. 向客户披露利益冲突的情况C. 寻求专业咨询或采取其他适当措施解决利益冲突D. 将利益冲突的情况告知监管机构19. 注册会计师在执行业务时，应当维护公众利益，以下哪项不符合维护公众利益的要求？A. 提供高质量的专业服务B. 遵守法律法规和职业道德规范C. 抵制不正当竞争和行业垄断D. 为谋取个人利益损害客户利益20. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在应对职业道德问题时，应当采取以下哪种措施？A. 自行解决，不向相关机构报告B. 向会计师事务所报告，但不向监管机构报告C. 向相关机构报告，但不向客户报告D. 向相关机构报告，并确保客户知情21. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不符合职业道德规范的？A. 保持独立性和客观性B. 收取合理的审计费用C. 泄露客户机密信息D. 提供专业意见22. 根据注册会计师职业道德规范，注册会计师在提供专业服务时应当保持哪种态度？A. 客观公正B. 保密C. 勤勉尽责D. 所有以上选项23. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不允许的？A. 与客户建立长期合作关系B. 收取与客户业务规模相匹配的费用C. 故意提供错误或误导性的信息D. 保持专业知识的更新24. 注册会计师在处理客户机密信息时，应当遵循哪种原则？A. 保密B. 公正C. 独立性D. 客观性25. 如果注册会计师发现与客户存在潜在的利益冲突，应当采取以下哪种措施？A. 继续执行业务，同时向客户披露利益冲突B. 向客户报告利益冲突，并请求客户重新选择审计机构C. 向监管机构报告利益冲突D. 放弃该客户的所有业务26. 注册会计师在执行业务时，应当如何保持独立性和客观性？A. 避免与客户建立过于亲密的关系B. 收取与客户业务规模相匹配的费用C. 在提供专业服务时，不受外界压力和利益的影响D. 所有以上选项27. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不符合职业道德规范的？A. 保持专业知识的更新B. 在社交媒体上发布专业见解C. 故意提供错误或误导性的信息D. 保护客户的隐私28. 注册会计师在处理客户机密信息时，应当遵循哪种原则？A. 保密B. 公正C. 独立性D. 客观性29. 如果注册会计师发现与客户存在潜在的利益冲突，应当采取以下哪种措施？A. 继续执行业务，同时向客户披露利益冲突B. 向客户报告利益冲突，并请求客户重新选择审计机构C. 向监管机构报告利益冲突D. 放弃该客户的所有业务30. 注册会计师在执行业务时，以下哪项行为是不符合职业道德规范的？A. 保持专业知识的更新B. 在社交媒体上发布专业见解C. 故意提供错误或误导性的信息D. 保护客户的隐私31. 注册会计师在提供专业服务时，应当保持何种态度？A. 客观公正B. 保密C. 独立D. 以上都是32. 注册会计师在处理客户机密信息时应遵守哪项原则？A. 保密B. 诚信C. 客观公正D. 专业胜任能力33. 注册会计师在执行业务时，应当如何避免利益冲突？A. 与客户充分沟通B. 及时报告所有潜在的利益冲突C. 尽量避免参与与客户利益相关的业务D. 以上都是34. 如果注册会计师发现与客户存在潜在的利益冲突，他们应该怎么做？A. 继续执行业务，但隐瞒利益冲突B. 立即终止与客户的关系C. 向上级汇报，并寻求指导D. 与客户讨论利益冲突，并寻求双方同意35. 注册会计师在提供专业服务时，必须遵守哪项法律？A. 公司法B. 税法C. 注册会计师法D. 所有相关法律36. 注册会计师在职业道德规范中，哪项不是必须的？A. 持续教育B. 诚信C. 独立性D. 保密37. 注册会计师在处理客户资金时，应当遵守哪项规定？A. 可以与客户共用账户B. 必须将客户资金与个人资金分开C. 无需特别关注客户资金使用情况D. 根据客户需求决定是否分开38. 注册会计师在职业道德规范中，关于独立性的要求包括哪些？A. 与客户保持独立B. 与其他注册会计师保持独立C. 在同一家会计师事务所内独立执业D. 以上都是39. 如果注册会计师在提供专业服务时遇到道德困境，他们应该怎么做？A. 遵循自己的专业判断B. 寻求同事或上级的建议C. 忽略道德困境，继续执行业务D. 向客户说明情况，并请求指导40. 注册会计师在职业道德规范中，关于保密的要求包括哪些？A. 除法律法规要求外，不得泄露客户机密信息B. 可以根据需要向第三方透露客户信息C. 无需特别注意保密规定，因为与客户关系良好D. 只有在与客户明确同意的情况下，才能透露客户信息二、问答题1. 什么是注册会计师的职业道德？2. 诚信在注册会计师职业道德中有多重要？3. 什么是独立性的概念？为什么它在注册会计师职业道德中如此关键？4. 专业胜任能力对注册会计师有何要求？5. 保密原则在注册会计师职业道德中包括哪些方面？6. 如何处理与客户意见分歧的情况？7. 注册会计师如何应对利益冲突？8. 违反注册会计师职业道德规范可能会导致哪些后果？参考答案选择题：1. A2. B3. A4. B5. D6. C7. A8. C9. B 10. C11. C 12. D 13. D 14. C 15. B 16. D 17. C 18. ABC 19. D 20. D21. C 22. D 23. C 24. A 25. B 26. D 27. C 28. A 29. B 30. C31. D 32. A 33. D 34. C 35. D 36. A 37. B 38. D 39. B 40. A问答题：1. 什么是注册会计师的职业道德？注册会计师的职业道德是指注册会计师在执行业务过程中应遵循的行为规范和道德准则，主要包括诚信、独立性、客观公正、专业胜任能力和保密等。
2016注会试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 注册会计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，应遵循的基本原则是（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 专业性原则答案：B2. 在财务报表审计中，注册会计师对被审计单位的内部控制进行了解和评估的目的是（）。
A. 确定审计风险B. 确定审计重点C. 确定审计方法D. 确定审计范围答案：A3. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应该采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A4. 以下哪项不属于注册会计师在审计过程中应获取的审计证据类型（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B5. 在进行收入确认的审计时，注册会计师应重点关注的事项是（）。
A. 收入确认的时点B. 收入确认的金额C. 收入确认的依据D. 以上都是答案：D6. 注册会计师在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，注册会计师应（）。
A. 继续审计B. 终止审计C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D7. 注册会计师在审计过程中，如果遇到被审计单位的管理层故意隐瞒重要信息，应该（）。
A. 继续审计B. 终止审计C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：C8. 在财务报表审计中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的最终目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保财务报表的完整性C. 确保财务报表的合法性D. 确保财务报表的真实性答案：D9. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应该（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A10. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应该（）。
一、单项选择题1. 以下各项不属于职业道德基本原则的是______。
A.客观和公正B.诚信C.良好的职业行为D.谨慎性答案：D[解答] 本题考查职业道德基本原则。
职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密和良好的职业行为，不包括谨慎性。
选项D属于会计信息质量要求。
考生应注意区分职业道德和会计信息质量要求。
2. 下列不属于泄密的例外情况______。
A.法律法规允许披露，并取得客户或工作单位的授权B.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告所发现的违法行为C.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益D.注册会计师在社会交往中无意泄密答案：D[解答] 本题考查保密原则的例外情形。
保密原则的例外情形包括下列五个方面：①法律法规允许披露，并取得客户或工作单位的授权(选项A)；②根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告所发现的违法行为(选项B)；③法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益(选项C)；④接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；⑤法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
3. 以下属于主要近亲属的是______。
A.配偶C.堂哥D.亲弟弟答案：A[解答] 本题考查近亲属的概念。
只有血缘的直接来源和去处，包括配偶属于主要近亲属，而其他血缘关系属于其他近亲属。
考生容易受选项D干扰，认为亲弟弟属于主要近亲属。
但是亲弟弟不属于血缘的直接来源和去处，只属于其他近亲属。
4. 如果甲会计师事务所在承接业务时收费报价过低，那么最可能对______原则产生不利影响。
A.经济利益B.成本效益C.专业胜任能力和应有的关注D.自我评价答案：C[解答] 本题考查专业胜任能力和应有的关注原则。
在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致注册会计师松懈，难以按照执业准则和相关职业道德的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）历年真题试卷汇编1（无答案）1 下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是( )。
（A）在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询（B）在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价（C）在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助（D）在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助2 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。
在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是( )。
（A）对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明（B）在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况（C）因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况（D）被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况3 下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是( )。
（A）接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持（B）某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任。
会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据（C）未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为（D）接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权4 以下对保密要求的说法中，不正确的是( )。
（A）注册会计师应当对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密（B）在终止与客户或雇佣单位的关系之后，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息（C）如果法律法规允许披露，并且取得客户或雇佣单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息（D）接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露5 注册会计师的下列行为中，不恰当的是( )（A）注册会计师应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为。
注册会计师-审计-基础练习题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架-第一节职业道德基本原则［单选题］1下列关于注册会计师职业道德的说法中正确的是（）。
A.注册会计师如果注意到已与有问题的（江南博哥）信息发生关联，应当采取措施消除关联B.在执行鉴证业务时，注册会计师保持实质上的独立性比形式上的独立性更重要C.注册会计师执行鉴证业务时，必须保持独立性，除非存在特殊情况D.会计师事务所在承办审计.审阅以及其他鉴证业务时，应当从整体层面采取措施，以保持会计师事务所和项目团队的独立性正确答案：A参考解析：注册会计师执行审计和审阅业务.其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观公正。
因此不选择选项B.C选项。
会计师事务所在承接审计和审阅业务.其他鉴证业务时，应当从会计师事务所整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目团队的独立性。
因此不选择选项D。
［单选题］2.下列有关职业道德基本原则的说法中，正确的是（）。
A.如果注册会计师终止了与工作单位的关系，则不存在保密问题B.注册会计师对拟承接的客户向其披露的涉密信息、，不存在保密义务C.注册会计师在执行业务时，应当保持独立性D.注册会计师不得夸大宣传提供的服务.拥有的资质或获得的经验，也不得贬低或无根据地比较他人的工作，否则违反良好职业行为的基本原则正确答案：D参考解析：注册会计师不得在职业关系结束后利用或披露因该职业关系获知的涉密信息，选项A错误；注册会计师应当对拟承接的客户,拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密，选项B错误；在执行非鉴证业务时，注册会计师无需保持独立性，选项C错误。
应选D选项。
［单选题］3.下列有关诚信原则的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师不得与有问题的信息发生关联B.在审计业务中，注册会计师针对有问题的信息出具了恰当的非无保留意见审计报告，不被视为违反诚信原则C.如果注册会计师注意到已与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联D.在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，不被视为违反诚信原则正确答案：D参考解析：会员如果认为业务报告.申报资料.沟通函件或其他方面的信息存在下列问题，不得与这些有问题的信息发生关联：会员如果注意到己与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联。
2016年注册会计师《审计》考试真题及答案解析一、单项选择题
二、多项选择题
【参考答案】
三、简答题
【答案】
(1)不恰当。
请购单应该连续编号，如果未连续编号，就属于内控缺陷;审批权限也有问题，如果超过最高限额的，应该由集体决策审批。
(2)恰当
(3)不恰当。
该差异采用未来适用法，不用追溯调整。
本题调高预计值即可。
(4)不恰当。
A注册会计师应该实施进一步审计程序，验证该笔款项是否可以尽快支付，债权方是否还存在。
如果债权方不存在了，就应该转入“营业外收入”
(5)恰当
四、综合题。
北京2016年下半年年注会《审计》：职业道德基本原则考试试卷一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：a．员工福利支出B：b．更高的薪金C：c．增加的管理成本D：d．增加的绩效奖金支出2、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
3、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。
B：经营环境复杂多变。
C：进行类似经营的多个分支机构。
D：在同一地点进行的后续存货审计。
4、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。
5、测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。
B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
6、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。
7、内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户；D：管理高层。
8、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
9、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
10、下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要11、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性12、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。
13、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
14、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：组织层面。
B：活动层面。
C：流程层面。
D：部门层面。
15、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；16、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的17、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
18、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
19、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。
B：销售额增长10%。
C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D：以上三项都对。
20、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标21、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言22、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D：所有上述各项。
二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
）1、以下哪项对控制进行了最佳定义A：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；B：控制是对组织选择的要完成内容的表述C：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；D：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
2、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。
在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。
内部审计师应当A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
3、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。
首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
4、在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该A：与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。
C：向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。
D：在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
5、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变化。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C：对存货进行实物盘点。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
6、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。
即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。
以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。
Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。
Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。
A：只有Ⅱ；B：只有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
7、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该A：a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。
B：b.估计收到的货物，并降低存货水平。
C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。
D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。
8、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。
每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
