1、计提工资
借：管理费用（制造费用等）---工资贷：应付工资
2、计提个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金---应交个人所得税
3、代扣个人社保费
借：应付工资
贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资
借：应付工资
贷：现金
5、交纳个人所得税、社保费
借：应交税金---应交个人所得税
借：其他应付款---代扣职工社保费借：管理费用---社保费
贷：银行存款
计提工资:
借:生产成本--基本生产成本
借:制造费用--工资
借:管理费用--工资
借:营业费用--工资
贷:应付工资
扣个人所得税:
借:应付工资
贷:应交税金--应交个人所得税
交个人所得税
借:应交税金--应交个人所得税
贷:银行存款
交保险费:
借:管理费用或应付福利费(公司部分) 借:其他应收款(个人部分)
贷:银行存款
扣工人保险费:
借:应付工资
贷:其他应收款
发工资:
借:应付工资贷:银行存款或现金
若用实物发工资（涉及增值税），分录怎么做？
dr：应付工资
cr：库存商品
cr：应缴税费-增值税-销项
广告费的分录
1.支付杂志费时：借：待摊费用2400 贷：银行存款2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费200 贷：待摊费用200
2.支付广告费时：借：待摊费用50000 贷：银行存款50000每月摊销时：借：销售费用——广告费16666.67 贷：待摊费用16666.67
3.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗？是的。
4.现在一年的广告费可以做多少呢？在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做；只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除
产品用于业务招待费如何进行账务处理【问】关于自产产品用于业务招待费或者业务宣传费怎么做会计分录，怎么影响会计利润。另外，外购产品用于业务招待费或者业务宣传费对会计利润的影响怎么体现。
【答】（一）自产产品用于业务招待费、业务宣传费：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品（不确认收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业，不符合收入的确认条件。
说明：纳税人自产或委托加工货物时，其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件，是可以抵扣的，则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。
（二）外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：
《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）
捐赠的时候
借：营业外支出
贷：银行存款等
税收上分二笔业务处理，一、先按公司近期同类产品售价视同销售，即按照产品正常售价计提销项税额，期末申报企业所得税时候，按照售价和成本价之间的差额调增应纳税所得额。二、按新企业所得税法规定进行公益性捐赠的会计处理。
会计处理建议：借：营业外支出
贷：库存商品（成本价）
应交税金－应交增值税（销项税额）
在年终注意：1，对售价与成本价之间的差额调增应纳税所得额
2、对捐赠超过新税法规定的扣除比例部分应调增应纳税所得额。
计提工资时，最好进主营业务成本，并且代扣部分不用计提，也不能进成本费用。代扣代缴职工社保只是从职工工资里扣除，还得交给社保局的，所以是负债，不是资产。计提时：
借：主营业务成本（实际计提的工资，不能减除代扣社保部分）30550
贷：应付职工薪酬30550
支付工资时：借：应付职工薪酬30550
贷：银行存款或现金25769.4
其他应付款-代扣代缴社保4780.6 （此为实际代扣社保部分）
代职工缴纳社保时：借：其他应付款-代扣代缴社保4780.6
贷：银行存款或现金4780.6
