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《国际贸易实务》第六章 国际货款的结算xin21

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《国际贸易实务》第6章 国际贸易货款的结算

《国际贸易实务》第6章 国际贸易货款的结算

【学习目的与术语】
▪ 【本章学习目的】 ▪ 通过本章的学习，掌握各种票据的定义、种类及
其流通程序，理解汇付和托收的当事人及流程， 熟练掌握信用证的种类、支付程序及特点，了解 国际保理业务的特点和作用，并学会在不同条件 下选择适当的支付方式。 ▪ 【本章关键术语】汇票、本票、支票、信汇、电 汇、票汇、付款交单、承兑交单、信用证、UCP、 不可撤销信用证、议付信用证、可转让信用证、 银行保函、备用信用证、国际保理
3、票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称 D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或 代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的 一种汇款方式。
(三)汇付的特点
1、风险大。 对于货到付款的卖方或对于预付货款的买 方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的 信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。
本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定 期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人 对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。
本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签 发的称为商业本票或一般本票。由银行签发的称为银行本票。 商业本票有即期和远期之分。银行本票则都是即期的。
(二)汇付的种类
1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人 的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收 款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但 收款人收到汇款的时间较迟。
2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应 汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或 代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方 式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。

第六章国际贸易货款结算

第六章国际贸易货款结算

（ 2 ）
票申
（ 8 ）
请货
书款
、
托收行
（3）委托书、汇票
（ 4 ） 提 示
（ 5 ） 承 兑
（ 6 ） 交
付单
款
代收行
（出口地银行） 、 全套单据 （进口地银行） （7）转账
托收 流 程 简 图
（一）托收的种类
托收
光票托收 跟单托收
付款交单（D/P） 承兑交单（D/A）
即期付款交单 流 程 简 图
(一) 含义:
开证申请人
开证行
是银行根据进口人的请求
和指示向出口人开立的一
定金额的，有条件的承诺
付款的书面文件. 受益人
(二) 当事人:
开证申请人 开证行 通知行 受益人 议付行 付款行
(三) 收付程序:
() ()
() ()
开证人 (进口人)
(1)
7
2
付款行开证行 (3)
受益人 (出口人) 45
通知行议付行
1. 订立合同
2. 申请开证 3. 开证 4. 通知 5. 交货取单、 议付 6. 索偿、偿付
7. 付款赎单
(6) 即期不可撤销跟单议付信用证程序图
跳一页
（四）信用证的主要内容
信用证样本
（五）信用证的作用
1、保证作用 2、融资作用
（六）信用证特点
银行信用
1.开证行负首要付款责任；
2.信用证是一项自足文件；
本票
背书
•含义：是转让汇票权利的一种手续，是指 汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字， 或再加上受让人名，并把汇票交给受让人 的行为。
现有一汇票，王志
强要把它转让给刘
宝石，应如何书写

国际贸易实务课件 第六章国际货款的收付

国际贸易实务课件 第六章国际货款的收付
第六章 国际货款的收付
.Leabharlann 第一节 支付工具• A.、汇票 • 一、汇票的含义和内容 汇票（bill of exchange ； draft）是最重要、最 常用的一种支付工具。关于汇票的定义，各国的法律 规定不统一。 我国《票据法》对汇票作了如下的定义： “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在 指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。”
.
收款人又称“汇票抬头”，通常有三种写法：
1、限制性抬头；
（表示汇票仅限于支付款项给收款人，不得转让） 2、指示性抬头； （汇票经抬头人背书后，可以转让） 3、持票人抬头。
（任何持票人均可作为收款人，付款人只认票不认人）
.
（六）出票日期（date of issue）；
出票日期是指汇票签发的日期。出票日 期有这样一些作用：
汇票是资金票据，所以汇票上必须明确记载支付 款项的金额，不能用货物数量或其他需要换算的方式 进行表示，不能模棱两可。 另外，为了防止涂改，汇票上不仅要记载确定的 金额，而且文字的大写数字和小写数字必须同时记载， 大小写不一致时，国外法律规定以大写为准，我国 《票据法》规定视为无效票据。
.
（四）付款人姓名、商号及地址（drawee）； 付款人就是接受出票人的命令支付汇票金额 的人，一般为出票人以外的当事人。付款人的 姓名、商号及地址通常写在汇票的左下方。 （五）收款人姓名、商号及地址（payee）； 收款人是汇票最初的权利人，也是主债权 人，必须明确记载，一般写在汇票的中间。
.
2、商业汇票(commercial bill) 商业汇票是由工商企业签发的汇票，付款人可以是工商企 业，也可以是银行。 问题：人们更喜欢这两种的哪种汇票？
.

国际贸易实务课件 国际货款结算

国际贸易实务课件 国际货款结算
《中华人民共和国票据法》：汇票是出票人签发的， 委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第六单元 国际货款结算
汇票的流转
出票人 [drawer]
付款人 [payer]
受款人 [payee]
卖方
买方
银行/卖方
性质：支付命令 特点：逆 汇
第六单元 国际货款结算
第六单元 国际货款结算
3.汇票的种类
按照出票人的不同 银行汇票
在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇 款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇 票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行 在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货 运单据。
商业汇票 出票人是工商企业，付款人可以是工商企业、个人或银
第六单元 国际货款结算
实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地 点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的 处理方式：
（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 （2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住 所或者经常居住地为付款地。 （3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住 所或者经常居住地为出票地。
4.本票的行为（略）
第六单元 国际货款结算
三、支票 1. 支票的含义
英国《票据法》：支票是以银行为付款人的即期汇 票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托 或命令。
《中华人民共和国票据法》：支票是出票人签发的， 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在 见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票 据。
第六单元 国际货款结算
支票的流转
出票人 [drawer]
付款人 [drawee]
受款人 [Payee]

第六章 国际货款的结算PPT课件

第六章 国际货款的结算PPT课件
4ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 一、案例1 我国甲公司向比利时乙公司订购货物，合同中 约定货物的标准达到M级，并要求对方在出厂 时提供甲M级标准合格证书，甲公司在申请开 立信用时未要求对方提供M级合格证书作为议 付单据。发货后，甲公司在未付款的情况下先 提到货物，发现质量不符合合同规定的M标准， 并请当地检疫部门出具证明，提交给银行，要 求银行拒付。问：银行可否拒付？
5
• 分析：不可，虽然银行知道对方违约的事实， 但银行只按单证相符的原则处理，只要对方提 供的单据与信用证要求相符，就必须付款。本 案中，甲公司在开立信用证时未要求提供M级 标准合格证书，尽管在合同中有此约定，但银 行不审查合同，也不审查对方是否实际违约， 只审查对方提交的单据是否与信用证相符。此 案即典型的“单证相符原则”案例，“单证相 符”是UCP500的核心所在。
10
二、汇票 （一）汇票的含义、基本内容和主要当事人 汇票 (Bill of Exchange, Draft) 是由出票人签发 并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件 支付确定金额给收款人或持票人的一种票据。
11
• 各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应包括 下列基本内容： （1）应载明“汇票”字样； （2）无条件支付命令； （3）一定金额； （4）付款期限； （5）付款地点； （6）受票人（Drawee），又称付款人（Payer），即 接受支付命令付款的人，在进出口业务中，通常是进 口人或其指定的银行； （7）受款人（Payee），即受领汇票所规定金额的人 （出口人或其银行）； （8）出票日期； （9）出票地点； （10）出票人签字。
3
随着国际贸易和国际信用制度的发展，逐 渐产生了多种多样的支付方式和计价、结 算、支付的货币、支付凭证以及各种货币 间兑换的汇率和外汇业务，方便了贸易， 促进了成交。目前国际贸易货款的收付， 一般都是通过银行，利用汇票等外汇凭证 进行非现金结算的。现在国际上惯用的支 付工具主要有汇票、本票和支票，支付方 式主要是汇付、托收和信用证等。 对于国际贸易从业人员而言，掌握必要的 结算常识，选择合适的结算方式，避免不 必要的贸易争端和收汇风险是非常重要的。

国际贸易实务第6章国际货款的收付

国际贸易实务第6章国际货款的收付
信用证与托收相结合
分期付款：汇付方式交定金；其余货款按不同阶段分期支付，买方开立不可撤销的信用证即期付款，但最后一笔货款是在卖方交货或承担质量保证期满时付清。货物所有权在付清最后一笔货款时转移。
延期付款：除付定金外，其余采用远期信用证方式支付。是赊销。
第四节 各种支付方式的结合使用
练习：
有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？
投标保证
（申请人）
投标人
（备用L/C） 招标人中途撤标、中标后拒绝签约、拒交履约保证金时，可由开证行负偿付责任。
投标时出具银行担保
利用备用信用证追回45万美元
1995年4、5月间，我方（卖方）与香港某公司分别签订了五份出口冷轧钢板的合同，总金额65万美元，付款方式全部是见票付款托收方式（D/P at sight on collection basis)。6月初，前四批货物价值45万美元货物陆续发出后，客户却坚持验完全部货后再付款。正当卖方千方百计要追回这四笔货款时，7月买方又提出要执行第五个金额为20万美元的合同。卖方提出结汇方式改为即期不可撤销L/C付款。后卖方根据L/C中保证条款又提出买方还需开立一张不可撤销备用信用证（其内容包括了保证支付托收下的货款），否责卖方不能执行不可撤销的跟单L/C。
银行承兑远期信用证
假远期信用证
可转让和不可转让信用证 可转让信用证的使用： 受益人是总公司或大公司，不由自己履行交货，而由分公司（第二受益人）交货。 出口人是中间商，为赚取差额利润。 使用普遍，中间商可通过换单的方式，以最终供货人的身份与买方交易，既保守了商业秘密又获得了中间利润。 对背信用证 业务流程图：

《国际贸易实务》6国际货款支付


出票 出票人 付款人
收款人
几个基本当事人？
2个
《国际贸易实务》6国际货款支付
2. 主要内容
•写明“本票”字样 •无条件支付承诺 •收款人或指定人 •出票人签字、日期、地点 •付款期限、金额、地点
《国际贸易实务》6国际货款支付
本票样本
《国际贸易实务》6国际货款支付
3. 本票与汇票的区别
含义 本票是无条件支付承诺，
汇票是无条件支付命令； 本票两个当事人（出票人和收款人）， 当事人 汇票三个当事人（出票人、付款人
和收款人）；
《国际贸易实务》6国际货款支付
3. 本票与汇票的区别(续)
责任
本票出票人是主要债务人， 汇票承兑前，出票人是主要债务人， 承兑后，承兑人是主要债务人;
份数 退票
本票只能开出一张， 汇票可以开出一式两份或一套几张; 外国本票退票时，不需做成拒绝证书， 外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。
记名背书 不记名背书
《国际贸易实务》6国际货款支付
现有一汇票，王志强要把它转让给 刘宝石，应如何书写呢？
不记名背书下： 记名背书下：
（背书人姓名）
王志强 背书人、被 背书人姓名
王志强 刘宝石
《国际贸易实务》6国际货款支付
（3）提示（presentation）
持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款 的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）
光票 (clean bill) 跟单汇票 (documentary bill)
《国际贸易实务》6国际货款支付
（3） 按付款 时间的 不同
sight draft(即期汇票)
1）at xx days after sight
time bill (远期 汇票)
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电汇支付程序
付款人 (进口人） 收款人 （出口人) ( 1. 电汇申请书， 交款，付费 2. 回单 3. 电汇通知 4. 汇款通知 5. 取款 6. 付讫借记通知
(
1
( 2 )
( 5
4
)
汇款行
)
)
(3) (6)
收款行
信汇支付程序
付款人 (进口人） 收款人 （出口人） ( 1. 信汇申请书， 交款，付费 2. 回单 3. 邮寄信汇委 托书 4. 汇款通知 5. 取款 6. 付讫借记通知
二、本票(Promissory Note)
本票是出票人向收款人或指定的人签 发的，保证即期或定期或在可能确定的 将来时间，对某人或其指定人或持票人 支付一定金额的无条件书面承诺。
1、本票的必要项目
根据《日内瓦统一汇票本票法》的规定， 本票必须具备以下内容： （1）写明其“本票”字样 （2）无条件支付承诺 （3）收款人或其指定的人 （4）出票人签字 （5）出票日期和地点 （6）付款期限 （7）一定金额 （8）付款地点
2、本票的种类
一般本票（商业本票）
银行本票
3、本票与汇票的区别
区 别 本 票 汇 票 当事 出票人、收款人 出票人、付款人、收 人 款人 份 数 一式一份 一式多份
承 兑 无需承兑 需 承 兑 责 任 由出票人负责， 承兑前由出票人负责， 出票人是绝对的 承兑后由承兑人负主 主债务人。 要责任， 出票人负次 要责任。
A在B处存有一笔款项，A与C签订了购货合同， 从C处购买一批商品。交易达成后，A于6月20日签 发了一张以B为付款人的汇票，命令B按照票面金 额见票后30天付款。A将汇票交付给C。C作为收款 人拿到票据后，于6月25日向B作了承兑提示。B于 6月25日见票，当日承兑后将汇票退还C。C因曾向 D借过一笔资金，为了清偿与D之间的借贷关系， 于6月30日将票据转让给D。D因为接受了E提供的 劳务，于7月5日将票据转让给E。E也因为某种对 价关系，于7月8日将票据转让给F。如果F不再转 让票据，则F作为持票人，于汇票到期日（7月25 日）向B作付款提示。B于7月25日付款。
跟单托收(Documentary 1.付款交单
（Documents against payment, 简称D/P）
Collection)
即期付款交单 （D/P at sight） 远期付款交单
（D/P after sight）
2.承兑交单（Documents against Acceptance ,简称D/A）
托收统一规则 （Uniform Rules for Collection


由国际商会制订，现行版本“URC522”于 1996年1月1日起正式实施，全文共26条， 分为总则、托收形式和结构、提示方式、 义务和责任、付款、利息和手续费及其他 费用、其他规定共7个部分。 “URC”是仅次于“INCORTERMS”和 “UCP”的第三大国际惯例。
• 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放 了一批订单，货物总值25万美元，价格条 件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该 客户进行严格信用审核的情况下，同意给 予对方D/A 180天的信用条件。 • 1999年11月，全部货物如期出运，我进出 口公司也及时向银行议付了单据。
第二节
汇付(Remittance)
一、汇付的含义
又称汇款，是指付款人委托所在国的银 行，将款项以某种方式付给收款人的结 算方式。顺汇法
二、汇付的种类
1．电汇 （Telegraphic Transfer ,简称T/T） 2．信汇 （Mail Transfer ,简称M/T）
3. 票汇 （Remittance by Banker`s Demand Draft , 简称D/D）
2.按出票人的 不同可分为：
银行汇票（Banker`s Bill）
即期汇票（Sight Bill）
3．按付款时间的 不同可分为：
远期汇票（Time Bill）
4．按承兑人的 不同可分为：
商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill ） 银 行 承 兑 汇 票 (Banker’s Acceptance Bill)
)
)
三、托收方式的特点
1、比汇付安全 2、收款依靠商业信用 3、资金负担不平衡 4、比汇付手续稍繁杂，费用较高，但 银行提供的服务多。
四、使用托收方式应注意的问题
(1)在使用前要先了解进口方的资信 (2)要了解进口地贸易管制与外汇管制情况 (3)要了解进口地的商业习惯 (4)在托收方式下，最好以CIF价格成交
(
5 4 ( ( ) ( 3 ) 代收行 (2) (6)
(
1
7
)
)
托收行
)
承兑交单托收程序
付款人 (进口人) ( 4 ( ( 3 ) 代收行 (2) (5) 合同 委托人 (出口人) 1. 托收申请 2. 托收委托 3. 付款提示、 交单 4. 付清货款 5. 收妥转帐 6. 交款 托收行
(
1
6
)
或“付公司或其指定人（Pay B Co. or order）” 经背书转让 （3）持票来人抬头。“来人（Bearer）” 交付即可转让
（三） 汇票的种类
跟单汇票(Documentary Bill)
1．按是否随付 货运单据可分为：
光票（Clean Bill）
商 业 汇 票 （ Commercial Bill）
2.货到付款（Cash on Delivery，COD）
四、汇付的特点
1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简便、费用少
合同中的汇付条款举例
“买方应于××年×月×日前将全部货款用 电汇方式预付给卖方。” The buyer shall prepay the total value to the seller by T/T not later than ….
第三节 托收(Collection)
一、托收的含义
托收是出口人根据合同规定发货后，开 出以进口人为付款人的汇票委托银行代 收货款。
二、托收的种类以及程序
托收分为光票托收和跟单托收两种
光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何
商业单据。 跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单 据。包括发票、装箱单、提单、保险单或 其他与商品有关的单据。
三、支票 ( check)
支票是以银行为付款人的即期汇票，即出 票人对银行的无条件支付一定金额的委托或 命令。 出票人在支票上签发一定的金额，要求受 票的银行于见票时立即支付一定金额给特定 人或持票人。 出票人在签发支票后，应付票据上的责任 和法律上的责任，前者是指出票人对收款人 担保支票的付款；后者是指出票人签发支票 时，应在付款银行存有不低于票面金额的存 款。
五、跟单托收下的资金融通
1、托收押汇(collection bill purchased,B/P) 2、信托收据(trust receipt,T/R)
即期付款交单条款
• “买方应凭卖方开具的即期跟单汇票 于见票时立即付款，付款后交单。”
• Upon first presentation the Buyers shall Pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.
• 3、我国沿海一家进出口集团公司与澳大利 亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持 着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单 数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且 付款情况也较好。 • 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我 进出口公司为B公司提供了优惠付款条件， 由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天 到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、 七万增加到七、八十万美元。
（四） 汇票的使用
1．出票（Issue） 2．提示（Presentation） 3．承兑（Acceptance） 4．付款（Payment） 5．背书（Endorsement） 6．拒付（Dishonour） 承兑提示 付款提示
限制性背书 空白背书 指示背书
7．追索（Recou后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港 后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10 天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物 的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库 存，便被迫改为D/A 30天。 • 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。 到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道， 到美国打官司费用极高，于是只好作罢。
第六章国际货款的收付
第一节 主要支付工具
一、汇票（Draft） （一）含义 汇票是一种书面凭证。在汇票使用中， 出票人命令受票人(付款人)在一定的时间、 地点，将汇票上指定的金额，无条件地付给 汇票上的受款人或其指定人。
（二）基本内容
Date ： At ： Tianjin Exchange for USD14512.00 At 30 days after sight of this First of Exchange(Second of exchange being unpaid) pay to the order of BANK OF CHINA the sum of SAY UNITED STATES DOLLARS FOURTEEN THOUSAND FIVE HNUNDRED AND TWELVE ONLY. Drawn under BANK OF CHINA NO. LC06321 To （ 受票人姓名） 出票人（ 某出口公司 ） NO. ————
即期付款交单托收程序
付款人 (进口人) ( 5 4 ( ) 代收行 (2) (6) ) ( 3 ) 合同 委托人 (出口人) 1. 托收申请 2. 3. 4. 5. 6. 托收委托 付款提示 付清货款 交单 收妥转帐