管理会计经营预测

第五章经营预测分析练习题答案习题6-1某公司上半年各个月份的实际销售收入如下表所示：月份1月2月3月4月5月6月销售额（元）24 000 23 600 28 000 25 400 26 000 27 000 假定该公司6月份的销售金额原预测数为27 800元。

（1）根据最后3个月的实际资料，试用移动平均法预测今年7月份的销售额。

（2）试用直线趋势法预测今年7月份的销售额。

（3）试用平滑指数法预测今年7月份的销售额（平滑指数为0.6）。

解：（1）（2）计算过程如下：月份 1 2 3 4 5 6-2 -1 0 1 2 3 3（销售额）24000 23600 28000 25400 26000 27000 154000 -48000 -23600 0 25400 52000 81000 868004 1 0 1 4 9 19由，并可以求得：即可得预测模型：最后，今年7月份x=4，按该模型可求出预测值结果为：即2010年预计的销售额为27626.67元。

（3）习题6-2某企业2009年1－12月的销售额如下表所示：试用变动趋势平均法预测该公司2010年1月的销售额。

（计算销售平均值时选用前后共五期数据,计算趋势平均值时三期选用前后共三期数据。

）解：计算过程如下表所示：上表中，离2010年1月份最近的“三期趋势平均值”（34.67万元）在2009年9月份。

其间距4个月份数，所以该产品1995年1月份的销售量预测值为：376 + 34.674 ＝ 514.68 （万元）或: 416 + 34.673 ＝ 520 (万元)习题6-3某公司近5年甲产品产量与成本数据如下表所示：年份1991年1992年1993年1994年1995年产量（台）250 200 300 360 400总成本（元）275 000 240 000 315 000 350 000 388 000 固定成本总额（元）86 000 88 000 90 000 89 000 92 000 单位变动成本（元）756 760 750 725 740若1996年预计产量450台，试分别用高低点法，回归分析法预测1996年甲产品的总成本和单位成本。

第四章经营预测★一、单项选择题1.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的( ) 。

A.经营决策B. 经营预测C.生产决策D. 生产预测2.下列各项中，属于因果预测分析法的是( ) 。

A.趋势平均法B. 移动平均法C.指标建立法D. 平滑指数法3.下列各项中，不属于定量分析法的是( ) 。

A.判断分析法B. 算术平均法C. 回归分析法D. 平滑指数法4.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是( ) 。

A.专家函询法B. 专家小组法C.专家个人意见集合法D.特尔菲法5.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是( ) 。

A.移动平均法B. 算术平均法C.加权平均法D. 平滑指数法6.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是( ) 。

A.移动平均法B. 趋势平均法C.加权平均法D. 平滑指数法7.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是( ) 。

A. 固定的平滑指数B. 较小的平滑指数C.较大的平滑指数D. 任意数值的平滑指数8. 因果预测分析法下用于建立预测模型的“回归分析法”与趋势外推法所采用的“修正的时间序列回归法”的回归系数计算公式( ) 。

A.完全相同B. 完全不同C.大致相同D. 大致不同9.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销售量急剧下降的现象通常发生在( ) 。

A.萌芽期B. 成长期C.成熟期D. 衰退期10. 目标利润一经确定，就要纳入预算系统中的( ) 。

A．编制体系 B．执行体系C．指导体系 D．控制体系11.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化的时候对利润所产生影响的一种( ) 。

A．判断分析法 B．趋势外推法C．定量分析法 D．定性分析法12.下列各项中，其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一的指标是( ) 。

第四章预测分析同步练习题答案一、思考题1.管理会计中的预测分析主要指经营预测，是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，进行预计和估算的过程。

预测分析的基本程序包括确定预测目标、收集和整理资料、选择预测方法、进行分析判断或分析计算、评价验证结果、修正误差和预测报告。

2.定量分析方法要求企业能够收集充分、真实的历史数据，信息反映比较全面。

否则，不足以反映其内在的客观规律性。

同时，定量分析往往需要建立数学模型进行计算，但实际生活中并非所有因素都可以量化，比如国家政治形势的变动、员工情绪的波动、经营方针的改变等。

这些因素所起到的作用也不能忽视，因此仅采用定量分析法会带来一定的片面性。

但是，定量分析方法因精确的计算而广泛应用于很多领域。

而定性分析法通常适用于企业没有充分的历史数据，信息反映不太全面的情况。

它主要依赖相关人员的经验进行预测。

由于预测人员学识水平及实际经验不同，会使预测结果带有一定的主观性，其准确性也会受到一定的影响。

3.销售百分比法是基于两个重要的假设：一是假设未来的销售预测已经完成；二是假设部分资产和部分负债的销售百分比保持不变。

4.销售预测的方法有：定量分析法（趋势分析法、因果分析法）、定性分析法（综合判断法、专家判断法）；成本预测的方法有：高低点法、加权平均法、回归分析法；利润预测的方法有：直接预测法、本量利分析法；资金需要量预测的方法有：销售百分比法、回归直线法。

二、单项选择题1-5 DBADB 6-10AABBD三、多项选择题1-5 ABCD ABC CD ABD(第四题题目删除”不”) AC6-10 BCD ABCD AD ABCD AD四、判断题1-5×√×√√ 6-10 √×√××五、案例分析题1.预测2014年床垫商品的销售量＝∑(xw)=200×0.1+240×0.1+300×0.2+330×0.3+400×0.3=323 (元）2.（将 2009年床垫产量220万张修改为120万张。

一、单选题1、下列各种销售预测方法中,没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况产生不同影响的方法是( )。

A.算术平均法B.指数平滑法C.移动平均法D.加权平均法正确答案：A2、某企业利用0.4的平滑指数进行销售预测，已知2018年的实际销量为100吨，预计销量比实际销量多10吨；2019年实际销量比预计销量少6吨，则该企业2020年预测销量为( )吨。

A.103.6B.93.6C.100.4D.102.4正确答案：A解析：根据2018年数据，2019年预计销量=100*0.4+110*（1-0.4）=106吨，实际销售少6吨，为100吨；2020年预计销售=100*0.4+106*（1-0.4）=103.6吨3、企业经营预测分析的内容不包括( )。

A. 所得税预测B. 利润预测C. 销售预测D. 成本预测正确答案：A4、采用高低点法预测成本时，需要具备的条件不包括以下哪一项？（）A.有历史成本数据可供分析B.各期产量差异不大C.成本变动趋势较为稳定D.生产条件较为稳定正确答案：B5、根据历史成本数据来预测成本的方法不包括（）。

A.回归分析法B.高低点法C.散布图法D.经验判断法正确答案：D二、多选题1、定性分析的常用方法包括（）。

A.因果预测分析法B.调查分析法C.专家判断法D.集合意见法正确答案：B、C、D2、进行销售预测时，下列哪些因素需要考虑？（）A.经济政策变化B.流行趋势变化C.生产能力是否充足D.竞争对手动向正确答案：A、B、C、D3、相比较而言，较大的平滑指数适用于（）情况的销量预测。

A.近期B.远期C.波动较小D.波动较大正确答案：A、D4、销售预测定量分析的常用方法包括（）。

A.移动加权平均法B.直线回归分析法C.指数平滑法D.简单移动平均法正确答案：A、B、C、D5、影响利润的因素包括（）。

A.单位变动成本B.固定成本C.销售量D.产品售价正确答案：A、B、C、D三、判断题1、一般来说，使用移动加权平均法进行预测时,越近期的数据应该取更大的权数。

课程例题第五章销售预测一、销售预测-算术平均法例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件要求：用算术平均法预测2007年1月份的销售量。

解：2007年1月份的预计销售量：（千件）计算标准差若综合考虑标准差，则2007年1月份销售量的预测值在24.628千件与30.372千件之间的概率为68.27%，在21.756千件与33.244千件之间的概率为95.45%。

例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件要求：用自然权数加权平均法预测2007年1月份的销售量。

解：2007年1月份的预计销售量：（千件）则2007年1月份销售量的预测值为28.6千件。

例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件设为0.3,2006年12月份的预测值为30千件。

要求：用指数平滑法预测2007年1月份的销售量解：2007年1月份的预计销售量：（千件）则2007年1月份销售量的预测值为30.6千件。

四、销售预测-逐期使用指数平滑法例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：台设为0.3，2006年1月份的预测值为115台。

要求：试逐期使用指数平滑法，预测2007年1月份的销售量。

解：具体预测过程见下表：可见，2007年1月份销售量预测值为129.76台。

五、销售预测-回归直线法例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件要求：用回归直线法预测2007年1月份的销售量。

解：首先计算相关数据将以上数据代入公式，则有：因此，有，根据时期赋值规律，2007年1月份的时期值应为13，则2007年1月份销售量预测值为=31.4（千件）六、销售预测-市场调查法例：某企业2006年对其生产的热水器的销售情况进行调查，该产品已试销1年，截止年底在本市已拥有20000户用户，本事共有居民1000000户。

管理会计经营决策预算管理会计在企业经营决策中扮演着至关重要的角色。

通过管理会计，企业可以更好地了解自身的财务情况，有效地进行经营决策，并避免风险。

而预算是企业中一种常用的管理工具，通过预算，企业可以对未来的经营活动进行计划和控制。

本文将探讨管理会计在经营决策中的作用以及预算的重要性。

管理会计在经营决策中的作用管理会计主要通过收集、处理和分析企业内部财务信息，为企业提供决策支持。

在经营决策中，管理会计可以发挥以下作用：1.提供信息支持：管理会计可以为管理层提供及时、准确的财务信息，帮助他们做出正确决策。

2.成本控制：管理会计可以帮助企业控制成本，提高效益，从而增加企业的利润。

3.业绩评估：管理会计可以通过制定各项财务指标，评估企业的业绩，帮助企业管理层了解企业的经营状况。

4.预测未来：管理会计可以通过历史数据和趋势分析，帮助企业预测未来的经营状况，为制定未来的经营计划提供参考。

预算的重要性预算是企业中一种重要的管理工具，通过预算，企业可以对未来的经营活动进行计划和控制。

以下是预算的重要性：1.资源分配：预算可以帮助企业合理分配资源，避免资源过度或不足的情况出现，提高资源利用率。

2.目标设定：预算可以帮助企业设定明确的经营目标和指标，为企业提供一个实现目标的框架。

3.控制经营活动：预算可以帮助企业监控经营活动的执行情况，及时发现问题并采取措施，保证经营活动按照计划进行。

4.预测未来：预算可以帮助企业预测未来的财务状况，为企业的经营决策提供参考。

总结管理会计在企业经营决策中发挥着至关重要的作用，而预算作为管理工具则可以帮助企业有效地进行规划和控制，实现企业的长期发展目标。

因此，企业应重视管理会计和预算的制定和执行，从而提高企业的经营效益和竞争力。

一、预测分析的含义管理会计中的预测分析是指按照一定原则和程序，运用专门的方法进行经营预测的过程。

预测分析根据预测对象的不同，分为销售预测、利润预测、成本预测和资金预测（销售百分比法）等。

二、预测分析的作用（1）避免工作盲目性和被动性（2）预测分析是决策分析的基础和前提三、具体内容销售预测分析[1]判断分析法[2]趋势预测分析法①算术平均法预测销售量=各期销售量之和/期数（(∑X）/n）②移动平均法预期销售量=最后m期算术平均销售量③加权平均法预期销售量=∑（某期销售量*该期权数）/各期权数之和（(∑Xf)/ ∑f）④移动加权平均预期销售量=最后m期加权平均销售量+趋势值（b）(m=3)趋势值(b)=（二季度每月实际销售量 - 一季度每月平均实际销售量）/3⑤平滑指数法预测销售量=平滑指数*前期实际销量+（1-平滑指数）*前期预测销量平滑指数α的取值范围一般在0.3~0.7之间，α越大，则近期实际数对预测结果的影响越大。

采用较大的α，则平均数反映观察值新近的变动趋势采用较小的α，则平均数反映观察值变动的长期趋势⑥修正的时间序列回归法a=∑b=∑(XY)/ ∑(X^2)⑦因果预测分析法（常见：回归分析法）b=n∑XY-∑X∑Yn∑X^2-(∑X)^2a=∑Y/n-b∑X/n利润预测分析经营杠杆系数经营杠杆率（DOL）=利润变动率/产销量（销售）变动率经营杠杆系数=基期边际贡献/基期利润（=1/安全边际率）目标(预测)利润=基期利润*（1+产销量变动率*经营杠杆系数DOL）=基期利润*（1+利润变动率）=安全边际量*单位边际贡献=安全边际量*边际贡献率成本预测分析（1）目标成本①按目标利润预测目标成本目标成本=预计销售收入-目标利润②以先进的成本水平作为目标成本：目标成本=本企业历史最好成本水平/国内外同类产品的先进成本水平=标准成本/计划成本/定额成本（2）分析方法高低点法、回归直线分析法、加权平均法。

管理会计的预测决策摘要管理会计是企业管理中至关重要的一部分，它通过对财务数据的分析和解释，帮助管理者做出决策。

其中，预测决策是管理会计的一个重要方面，它涉及到对未来可能发生的情况进行评估和预测，为企业的决策提供依据。

本文将就管理会计的预测决策进行探讨，包括预测的重要性、方法和挑战等方面。

1. 预测决策的重要性预测决策在管理会计中具有重要的作用，它能够帮助企业管理者对未来的经济环境和市场情况有一个清晰的了解，并据此做出相应的决策。

准确的预测可以帮助企业避免风险，优化资源配置，提高经营效率，从而实现长期的可持续发展。

2. 预测方法在管理会计中，有多种方法可以用来进行预测决策，常见的方法包括时间序列分析、回归分析、决策树等。

其中，时间序列分析是一种基于历史数据进行预测的方法，通过分析历史数据的趋势和周期性，来预测未来的发展趋势。

回归分析则是一种通过建立数学模型来预测变量之间的关系的方法，可以用来预测销售额、成本等重要指标。

决策树是一种基于树形结构进行决策的方法，可以帮助管理者理清不同决策方案之间的关系，做出最合适的决策。

3. 预测决策的挑战尽管预测决策在管理会计中具有重要的作用，但也面临着一些挑战。

其中，数据的质量和可靠性是一个重要的挑战，如果历史数据不准确或不完整，就会导致预测结果的不准确。

另外，外部环境的不确定性也是一个挑战，市场情况和竞争环境的变化可能会对预测结果产生影响，需要管理者及时调整决策。

结论管理会计的预测决策对企业管理具有重要的意义，通过准确的预测可以帮助企业管理者做出更加明智的决策，实现经营目标。

在今后的管理实践中，企业应该重视预测决策的重要性，结合不同的预测方法，克服挑战，提升管理会计的水平，为企业的发展提供坚实的基础。