企业内部控制应用指引解读 第10号研究与开发

第10章企业内部控制——研究开发10．3 立项与研究控制10．3．7 研究成果验收制度为了规范研究成果验收工作，检验研究成果质量，企业应制定研究成果验收制度。

以下是××公司的研究成果验收制度，供读者参考。

研究成果验收制度第1章总则第1条目的为做好公司新产品研发验收工作，提高产品研发管理水平，结合公司的实际情况，特制定本验收制度。

第2条验收范围和内容1．凡列入公司研发项目计划，并签订专项合同的研发项目，在计划期限结束时，均应进行验收。

验收工作主要包括项目选择合理性、科学性评估、执行情况综合评估、费用使用情况评价、研发成果应用效果及前景评价等。

2．验收工作主要针对专项合同文本中的有关技术经济指标进行评价和验收，内容如下。

（1）专项合同执行情况及主要技术成果。

（2）研发（先导、示范、小试和中试）进展及效果。

（3）研发成果的创新程度、应用情况及前景评价。

（4）研发经费决算及使用情况。

（5）研发项目设臵和组织管理综合评价等。

第2章验收组织和程序第3条项目验收工作由公司技术委员会归口管理，产品管理部主持项目验收。

验收可采取专家现场考察、书面评议、会议验收等形式。

第4条研发项目的验收程序如下。

1．项目合同期限结束后一个月内，产品管理部下达验收通知单。

研发部按通知单的要求，将所需的验收文件资料及验收申请表报送产品管理部。

2．产品管理部会同有关部门初审合格后，正式下达验收文件，确定验收方式和验收委员会成员。

3．验收委员会成员一般由熟悉验收项目的科技、经济和管理专家组成，人员一般为7～13人，验收委员会名单由技术委员会和有关部门确定。

4．申请验收的项目（课题、专题）需提交以下验收文件资料。

（1）研发项目验收申请表，如下表所示。

研发项目验收申请表（2）研发项目验收评价报告。

（3）研发项目技术研究报告。

（4）研发项目专项合同。

（5）检验报告。

（6）用户现场应用报告。

（7）检索报告。

5．验收委员会应独立提出验收评估意见，并形成验收结论意见。

一般生产企业研究与开发活动业务流程图
立项申请、评审和审批
否
是否通过
是
研究过程管理
结题验收
是否通过
否
是
研究成果开发
研究成果保护
评估与改进
结束
五、研究与开发业务的主要风险及管控措施
• （一）立项
•
立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的
主要风险是：
1、研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配
2、研发承办单位或专题负责人不具有相应资质
合作研发还包括与合作单位沟通障碍、合作方案设计 不合理、权责利不能合理分配、资源整合不当等风险。
企业内部控制应用指引第10号 —研究与开发
云南财经大学会计学院 曾纯
主要内容
• 制定该指引的目的 • 开展研发活动应当关注的风险 • 对研发活动实施内部控制的总体要求 • 研究与开发业务流程 • 研究与开发业务的主要风险及管控措施
一、制定研发指引的目的
研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创 新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。 研发是企业实现发展的动力和源泉，一个企业研发能力的强弱， 直接关系到企业未来的发展。钱学森同志曾经说过，科技创新 就是自主研发拥有曾经“买不到、买不起、买回来已落后”的 核心技术；即使买到产品，也买不到产权；买到产权，买不到 知识；买到知识，买不到人才。由此说明，创新、产权、知识、 人才是核心资源，自主创新是第一要务。在经济全球化背景下， 特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇，企业应坚定不移地 走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化 为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。《企业内部控制 应用指引第10号—— —研究与开发》旨在有效控制研发风险， 提升企业自主创新能力，充分发挥科技的支撑引领作用，促进 实现企业发展战略。

《企业内部控制应用指引》解读之10：研究与开发
财政部会计司
【期刊名称】《国际商务财会》
【年(卷),期】2010(000)008
【摘要】@@ 创新、产权、知识、人才是企业核心资源,自主创新是第一要务.在经济全球化背景下,特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇,企业应坚定不移地走自主创新之路,重视和加强研究与开发,并将相关成果转化为生产力,在竞争中赢得主动权,夺得先机.
【总页数】2页(P20-21)
【作者】财政部会计司
【作者单位】
【正文语种】中文
【相关文献】
1.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 [J],
2.《企业内部控制应用指引》解读之1:组织架构 [J], 财政部会计司
3.《企业内部控制应用指引》解读之12:担保 [J], 财政部会计司
4.《企业内部控制应用指引》解读之11:工程项目 [J], 财政部会计司
5.《企业内部控制应用指引》解读之13:业务外包 [J], 财政部会计司
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活动要紧随开发过 程的顺利完成而开始，且要与其他活动紧密联系。在新 产品的开发过程中，投放市场的准备活动就已经开始了。技 术人员要从事生产线的扩大或产品的进一步改进。营销人员要考 虑周详，反复修订，最后制定出耳目一新的战术和战略计划，来应对各 种可能的市场变化。评价人员要对技术和营销活动进行适时跟踪，对市 场预测的关键变量做出准确估计，对出现的偏差及时修正，确保产品的 商业成功。 在项目实施过程中，研发管理机构必须从以下几方面实施控制： 1.有效的领导 开发新产品小组的负责人，具有很大的权力，他是领导者，而不是 一般协调人。小组负责人的位臵是一个受人羡慕的职位，容易得到进 一步提升。相反，小组负责人没有实权，他的工作只是协调。他要说 服来自不同职能部门的小组成员共同工作，这使得他在一个个问题面前 束手无策。
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2.通力合作 为了开发新产品，由项目负责人组织一个小组，小组一直 工作到新产品开发完成。小组成员可以来自不同的职能部门，尽管 小组成员保持与各自的职能部门的联系，但他们的工作完全在项目 负责人的控制之下，工作业绩同样是由项目负责人考核，项目负责 人还可决定小组成员今后能否参加新项目的工作。成果小组共有。 3.相互沟通 企业在开发新产品时一定强调团队精神，不是靠某一个人的能力，而 是整个团队通力合作的结果。比如有时一种产品的光、电两部分同时开 发，科研人员必须合作，否则很难合成到一起。一种产品涉及多学科技 术，必须靠团队的力量，才能开发出市场满意的产品。 4.同步开发 将各部门人员放到一起可使许多行动同步地进行，从而大大缩短开 发周期。在开发新产品过程中，模具设计和模具加工周期很长，为了加 快开发速度，可使模具毛坯的准备与设计同时进行。
企业开展研发活动至少应关注以下风险： （1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能 导致创新不足或资源浪费。 （2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善， 可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。 （3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可 能导致企业利益受损。 企业不能因为害怕风险而不研究与开发，因为没有研究 与开发，企业就不会有发展、壮大，所以必须大力开展研 发，但必须在研究与开发活动中始终关注风险、防范风险。