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'. 第四专题 税收效应
经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。
税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。
税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。
税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。
长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际上是“非中性”的，对税收“非中性”的情况的分析研究正是税收对经济影响的构成内容的研究。
考察税收对经济的影响，应分别置于微观主体层面和国民经济宏观层面来考察。在微观层面中，从收入效应和替代效应两个方面分析税收对生产、消费、劳动力供给、投资以及个人储蓄等的影响。在宏观层面，主要分析税收对经济增长、经济稳定、收入分配的影响。
第一节 税收的微观经济效应
税收的微观经济效应是指因为政府课税对纳税人在其经济选择和经济行为中做出的反应。税收的“非中性”特征使得国家征税行为对纳税人带来超额经济负担和决策行为的变化。税收的微观经济效应主要分析税收如何影响微观经济主.
1 第九章――税收的效应
第九章 税收的经济效应（The economic effect of taxation）
第一节 税收的经济效应作用机制（The theory of the economic effect of taxation）
第二节 税收的经济影响（The effect of taxation in economy）
第三节 税收与经济发展（Economy growth and taxation）
第九章 税收的经济效应
一、本章简介
主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。
二、重要名词
税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线”
三、重点内容
1、掌握税收经济效应的含义
2、掌握税收对劳动供给的影响
3、掌握税收对居民储蓄的影响
4、掌握税收对投资的影响
5、掌握税收对个人收入分配的影响
6、了解税收与经济发展关系的理论观点
7、掌握“拉弗曲线”的经济含义
第一节 税收的经济效应作用机制
一、税收的收入效应 (the income effect )
1、如何理解税收的经济效应？
税收的经济效应可从两方面理解：
1.因政府课税，使纳税人在经济选择或经济行为方面做出的反应；
2.因政府课税，对消费者经济行为乃至生产者的决策行为产生的影响，也就是国家税收的调节作用。
税收的经济效应主要表现在收入效应和替代效应。各个税种对经济的影响都可以分解为这两种效应。
2、如何理解税收的收入效应？
税收的收入效应
1.概念
是指政府课税使纳税人的一部分收入转移到政府手中，导致纳税人因收入下降，从而降低水平购买量和消费水平。(参见教材P240图9-1 )
2.影响
表现为因收入水平下降而减少购买两种商品的数量，以降低消费水平，但是，它没有改变购买两种商品的数量组合。
二、税收的替代效应 (the substitution effect )
2 1、如何理解税收的替代效应？
税收的经济增长效应
[摘要]经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，而税收是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。基于经济增长理论，就税收对经济增长的影响机制，税收及税种结构、税负结构影响经济增长的传导路径，税收与经济增长之间的数量关系等方面的研究进行分析和述评，对于相关领域研究的深化具有一定的借鉴和参考价值。
[关键词]经济增长；税收；税种结构；税负结构
经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。
作文 /zuowen/
一、税收的经济增长作用
(一)古典经济增长理论中税收的作用
政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。Smith认为，经济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累；另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接减少投资，影响资本积累。因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍因素。所以，税收不应该设定得过高，设定税负水平的原则应该是能低则低；同时，国家的职能应尽量减少，政府的最佳角色是充当经济生活的“守夜人”，让市场这只“看不见的手”来自动调节经济。
1 第九章 练习题及答案
一、填空题
1、税收的经济效应表现为（收入效应）和（替代效应）两个方面。
2、税收的收入效应指由于征税使纳税人的收入水平下降，从而（降低）商品购买量和消费水平。
3、税收的替代效应指国家实行选择性征税使纳税人相对（增加）无税或轻税商品的购买量，（减少）含税或重税商品的购买量。
4、税收对劳动供给的收入效应表现为课税（激励）纳税人更多地工作，以维持税前的收入和生活水平。
5、税收对劳动供给的替代效应表现为课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的（闲暇）来替代劳动。
6、古典经济学认为一切税收都减少各阶层收入，影响资本积累，妨碍经济发展，因而主张（税不重征）。
7、以（ 瓦格纳）为代表的社会政策学派反对自由主义经济政策，认为税收不仅仅是财政收入的手段，而且也是经济调节手段。
8、凯恩斯学派认为税收是调节经济、避免经济危机、保持经济发展的有效手段，既是经济本身的（自动稳定器）、又是政府可运用的稳定经济的（人为稳定器）。
二、单项选择题 2 1、课税使纳税人收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平，是指（D）
A、税收对劳动供给的收入效应 B、税收的替代效应
C、税收对劳动供给的替代效应 D、税收的收入效应
2、课税降低了实际工资率，使劳动者以更多的闲暇来替代劳动，是指（C ）
A、税收对劳动供给的收入效应 B、税收的替代效应
C、税收对劳动供给的替代效应 D、税收的收入效应
3、从纳税人的应税所得额中，按一定比例扣除因通胀所增加的名义所得部分，是指所得税指数化的（A ）。
A、特别扣除法 B、税率调整法
C、指数调整法 D、实际所得调整法
4、税收既是经济本身的“自动稳定器”、又是政府可运用的稳定经济的“人为稳定器”，是由（D ）提出的。
A、斯密 B、瓦格纳 C、凯恩斯 D、萨缪尔森
三、判断题
1、就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应是非中性的。
