增值税与消费税的计算公式

税额计算公式

一、 框架

二、公式大全

各种税的计算公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17％

组成计税价格=成本×（1+成本利润率)

组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷（1—消费税税率)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率)

三、消费税

1、一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

四、关税 1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25％

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、个人所得税:

1、工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30％）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

七、其他税收 1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2％

或年应纳税额=租金收入×12%

.

精选范本 第十七条 海关应当按照《关税条例》的规定，以从价、从量或者国家规定的其他方式对进出口货物征收关税。

海关应当按照有关法律、行政法规规定的适用税种、税目、税率和计算公式对进口货物计征进口环节海关代征税。

除另有规定外，关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征：

从价计征关税的计算公式为：应纳税额＝完税价格×关税税率

从量计征关税的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位关税税额

计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征消费税税额）X增值税税率

从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率

从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位消费税税额

资料来源：《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》 （2004年12月15日署务会议审议通过，2005年3月1日起施行。）

增值税=〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕*增值税率

消费税=〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕*消费税率

〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕=完税价格＋实征关税税额＋实征消费税

组成计税价格=完税价格＋实征关税税额＋实征消费税

进口环节：完税价格=CIF价格=成本+运费+保险费

出口环节：完税价格=FOB价格（离岸价）=free on board

例 甲卷烟⼚为增值税⼀般纳税⼈，2006年10⽉有关⽣产经营情况如下：

1.从⼄烟⼚购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价0.2万元，取得⼄⼚开具的增值税专⽤发票，注明货款4万元、增值税0.68

万元，烟丝已验收⼊库。

2.向农业⽣产者收购烟叶3吨，收购凭证上注明⽀付收购货款4.2万元，另⽀付运输费⽤0.3万元，取得运输公司开具的运

输发票；烟叶验收⼊库后，⼜将其运往⼄烟⼚加⼯成烟丝，取得⼄⼚开具的增值税专⽤发票，注明⽀付加⼯费0.8万元、增值

税0.136万元，甲⼚收回烟丝时⼄⼚未代收代缴消费税。

3.甲⼚⽣产领⽤外购已税烟丝15吨，全部加⼯成A牌卷烟12箱。该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，不含税售价每标

准条75元。将其中的10箱作为福利发给本⼚职⼯，2箱⽤于抵债。

4.本⽉甲⼚购进⽤于采集增值税专⽤发票抵扣联信息的扫描器具和计算机⼀套，取得增值税专⽤发票，价税合计2.34万

元。

要求：

1.计算甲⼚当⽉应缴纳的增值税；

2.计算甲⼚当⽉应缴纳的消费税。

注：烟丝消费税率30％，卷烟消费税⽐例税率45％，定额税率150元/箱，卷烟成本利润率10%。

解答：

1.增值税：

（1）外购、加⼯烟丝进项税额＝0.68＋0.136＝0.816（万元）；

（2）外购烟叶进项税额＝4.2×（1+10％）×（1+20％）×13%＋0.3×7% ＝0.74172（万元）；

解析：根据有关规定，纳税⼈购进烟叶准予扣除的增值税进项税额，应按照烟叶收购⾦额和烟叶税及法定扣除率计算。烟

叶收购⾦额包括纳税⼈⽀付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，价外补贴统⼀暂按烟叶收购价款的10%计算。这10%的价外补

贴，只是税务机关为了征收增值税的管理⽅便，规定的⼀个⽐例，并不⼀定就是实际发⽣的，所以在计算烟叶成本时，要按实

际发⽣的成本来计算。

计算公式如下：

收购烟叶⾦额=收购价款×（1+10%），10%为价外补贴；

一各种税的计算公式

一、 增值税

1、 一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额烦率 此处税率为17%

组成计税价格二成本X （1 +成本利润率）

组成计税价格二成本X （ 1 +成本利润率）-（1 —消费税税率）

2、 进口货物

应纳税额=组成计税价格X税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、 小规模纳税人

应纳税额=销售额X征收率

销售额=含税销售额-（1+征收率）

二、 消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额X税率

不含税销售额=含税销售额宁（1 +增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）-（1 -消费税率）

组成计税价格二成本X （ 1 +成本利润率）-（1 -消费税税率） 叮叮小文库

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组成计税价格=（材料成本+加工费）-（1 -消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1 -消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量X单位税额

三、 关税

1、 从价计征

应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率

2、 从量计征

应纳税额=应税进口货物数量X 关税单位税额

3、 复合计征

应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格

X适用税率

四、 企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额X税率

月预缴额=月应纳税所得额X 25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12

五、 个人所得税： 叮叮小文库

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1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额X使用税率—速算扣除数

2、 稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额刈使用税率X （1 —30%）

3、 其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额X使用税率

六、其他税收

1、 城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率

2、 房地产税