新税收政策法规题库
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所得税题库单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D2.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.金融债券的利息收入C.非盈利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益答案：A3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六答案：C8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款答案：A9．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20答案：D10.企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息 B折旧 C成本 D管理费用案：C11．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
A150 B200 C100 D50答案：A12．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A100 B150 C110 D183.33答案：B13．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）A2年 B3年 C4年 D5年答案：B14．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
A 国债利息收入B 财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益Dea300万元的技术转让所得答案：C15.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元答案：A16.2007年因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l 800元和一次性补偿收入60 000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）。
A.5 985元B.5 995元C.6 145元D.6 155元答案：B17.某工程师2008年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。
该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
A.7640元B.7650元C.7680元D.9200元答案：A18.歌星容某应邀参加某大学2008年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（）元。
A．1600B．1200C．2240D．2000答案：C19.北京化工厂退休职工王某，于2008年1月起承包化工厂一餐厅，承包期1年，该餐厅当年经营利润为80000元（王某未在餐厅领取工资），上缴承包费30000元，另每月领取退休工资2500元，则李某2008年应纳个人所得税为（）元。
A．5350B．5325C．5125D．5750答案：B20.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。
A.2008年10月9日前银行结算账户利息5000元B.外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费C.企业高级管理人员在行使股票认购权后，将已认购的境外上市公司股票转让所取得的所得D外籍个人以现金形式取得的伙食补贴答案：B二、多选题：1.下列关于企业所得税的收入，表述正确的是（）。
A.收入总额包括不征税收入和免税收入B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入答案：ＡＢＣＥ2.下列收入是企业所得税中的免税收入的有（）。
A.国债转让收益B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.居民企业投资于上市公司6个月内获得的投资收益E.政府性基金答案：ＢＣ3.关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（）。
A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年C.长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限得不得低于3年D.飞机、火车的最低折旧年限为15年E.电子设备的折旧年限为不得低于5年答案：ＤＥ4.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。
A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E.与关联企业有关的所有的业务往来资料答案：ＡＢＤ5.依据所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）Ａ．登记注册地Ｂ．所得来源地标准Ｃ．经营行为实际发生地标准Ｄ．实际管理机构所在地标准答案：ＡＤ6.下列各项不得从应纳税所得额中扣除的有（）Ａ纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费Ｂ行政性罚款Ｃ为投资者或职工支付的商业保险费Ｄ企业之间支付的管理费答案：ＢＣＤ7.下列关于所得来源的确定，符合企业所得税法规定的是（）Ａ．提供劳务所得，按照劳务发生地确定Ｂ．销售货物所得，按照交易活动发生地确定Ｃ．动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定Ｄ．权益性投资资产转让所得按照被投资的企业或者机构场所所在地确定答案：ＡＢＤ8.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。
A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费答案AD9.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。
A.公司职工购买国有股权的劳动分红B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参于分配获得的股息C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.职工从本单位取得的子女托儿补助答案 AC10.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息答案 ABC三、判断题：1.除国务院另有规定外，企业之间不得合并交纳所得税。
（对）2.企业当在年度终了之日起４个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（错）3.为他人提供担保取得的所得属于偶然所得.(错)4.目前对个人按市场价格出租的居住住房取得的所得,可暂减按10%的税率征收个人所得税。
（对）5.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除吗（对）6.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，计入资本公积，不计缴企业所得税。
（错）7.某设备生产企业2008年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元没2007年超标广告费90万元，则2008年税前准予扣除的广告费为142万元。
（对）8.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。
（错）9.目前对个人按市场价格出租的居住住房取得的所得，可减按10%的税率征收个人所得税。
（对）10.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
（对）四、计算题：1、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。
应纳企业所得税＝（20+3.4）×25%+（25-20）×25%＝7.1（万元）2、企业2008年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的税务师事务所审计，发现有关税收问题如下：（1）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；（2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价20万元，市场销售价格23万元。
企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，（3）企业全年发生的业务招待费45万元。
要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
企业当年的销售收入＝8000－7－20－38＋23＝7958（万元）允许扣除的业务招待费＝7958×5‰＝39.79（万元）45×60%＝27＜39.79，准予扣除27万元调增应纳税所得额＝45－27＝18（万元）3、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。
该企业2008年应缴纳的企业所得税为多少万元。
公益捐赠的扣除限额＝利润总额×12% ＝40×12%＝4.8（万元），实际公益性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠＝4.8万元，纳税调整额＝5－4.8＝0.2（万元）。
