税法（2019）考试辅导
第1页 【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为
【答案】ABCD
【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。
A.由保险公司开票的保险费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
【答案】CD
【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。
【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
【答案】AB
【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。
【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（ ）。
A.专用作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
【答案】BD
【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。
【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（ ）。
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度
C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款
【答案】BD
【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
本节内容，根据⼤纲要求，作⼀般性了解。
⼀、车辆购置税的纳税申报
已经办理纳税申报的车辆发⽣下列情形之⼀的，纳税⼈应按《车辆购置税征收管理办法》的规定重新办理纳税申报：1、底盘发⽣更换的；
2、免税条例消失的。
已使⽤未完税车辆，纳税⼈在补办纳税申报时，滞纳税款之⽇分别按以下情况确定：1、纳税⼈提供的有效证明注明的时间超过3年（含）的或⽆法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之⽇。2、对因不可抗⼒因素⽆法提供《机动车销售统⼀发票》，⽽已办理登记注册⼿续的车辆，主管税务机关按照《机动车⾏驶证》标注的车辆登记⽇期确定滞纳税款之⽇；未办理登记注册⼿续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出⼚⽇期后60⽇确定滞纳税款之⽇。
⼆、车辆购置税的征税环节选择在使⽤环节（即最终消费环节）。
车辆购置税选择单⼀环节，实⾏⼀次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
三、车辆购置税的纳税地点
了解即可。
四、车辆购置税的纳税期限
纳税⼈购买⾃⽤应税车辆，⾃购买之⽇起60⽇内申报纳税；进⼝⾃⽤的应税车辆，应当⾃进⼝之⽇起60⽇内申报纳税；⾃产、受赠、获奖和以其他⽅式取得并⾃⽤应税车辆的，应当⾃取得之⽇起60⽇内申报纳税。
五、车辆购置税的缴税管理
（⼀）车辆购置税缴款⽅法的选择
车辆购置税缴纳税款的⽅法主要有：⾃报核缴；集中征收缴纳；代征、代扣、代收。
（⼆）车辆购置税的缴税管理1、税款缴纳⽅式
主要包括：现⾦⽀付，⽀票、信⽤卡和电⼦结算及委托银⾏代收，银⾏划转等。
2、完税凭证及使⽤要求
分别使⽤税收通⽤完税证、税收转账专⽤完税证和税收通⽤缴款书三种税票。
纳税⼈以现⾦⽅式向税务机关缴纳车辆购置税的，由主管税务机关开具《税收通⽤完税证》；纳税⼈以⽀票、信⽤卡和电⼦结算⽅式缴纳及税务机关委托银⾏代收税款的，由主管税务机关开具《税收转账专⽤完税证》；纳税⼈从其银⾏存款户直接划转税款的，由主管税务机关开具《税收通⽤缴款书》。
人大社《税法（简明版）》（第3版）教学大纲
“税法”课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课。“税法”课程服务于会计专 业人才培养目标，培养具有一定的企业涉税法律知识、涉税岗位能力强的应用型人才。本课 程坚持，，理实一体、学做合一”，以涉税岗位能力的培养为主线，直接为培养学生从事财税 工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。
“税法”课程配套的《税法（简明版）》（第3版）教材内容包括税法认知、增值税法、
消费税法、企业所得税法、个人所得税法、其他税种税法（上）、其他税种税法（下）共七 章。为培养高端应用型涉税岗位人才，本教材从【工作引例】【情境引例】【工作实例】【理 论答疑】【实务答疑】等方面对涉税实例进行分析与操作，主要讲授了企业实际工作所必需 的各税种的认知、计算、征收管理、涉税疑难解答等问题，突出了税法的实用性和应用性, 让学生在学习税法理论知识的同时，提升税法的实践和应用能力。
本课程采用理论教学为主、实践教学（习题与案例教学或者实验教学）为辅的教学方式。
二、章节内容及建议课时章节内容及建议课时一览表
章 理论教学任务 实践教学任务 课时安排
理论 实践
第一章 税法认知 第一节税收的内涵和分类 第二节税法的内涵和构成要素 第三节税收法律关系 实验一税法 的构成要素 3 1
第二章 增值税法 第一节增值税的认知
第二节增值税的计算
第二节增值税出口退（免）税的计算
第四节增值税的征收管理 实验二增值 税的计算 10 4
第三章 消费税法 第一节消费税的认知
第二节消费税的计算
第二节消费税出口退（免）税的计算
第四节消费税的征收管理 实验三消费 税的计算 4 2
第四章 企业所得 税法 第一节企业所得税的认知
第二节企业所得税应纳税所得额的计算
第三节资产的税务处理
第四节 企业重组的所得税处理
第五节企业所得税的计算
第六节特别纳税调整
第七节企业所得税的征收管理 实验四企业 所得税的计算 8 2
《税法一》车辆购置税知识点汇总
第一节
1.车辆购置税的内容及特点
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
车辆购置税的特点：
征收范围单一;
征收环节单一;
征税具有特定目的;
价外征收，不转嫁税负。
【例题·多选题】以下关于车辆购置税的说法正确的有( )。
A.在特定的环节向车辆购置者征收
B.以在中国境内外购置规定的车辆为课税对象
C.征税具有特定目的
D.具有价外征收，转嫁税负的特点
E.就其性质而言，属于间接税的范畴
【答案】AC
第二节
1.车辆购置税的应税行为
车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。
应税行为包括：1.购买使用行为;2.进口使用行为;3.受赠使用行为;4.自产自用行为;5.获奖使用行为;6.其他使用行为。
关键词：取得(不论何种渠道)、自用。
【例题·多选题】下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.进口使用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖使用应税车辆的行为
【答案】BCDE
【提示】
车辆购置税征税区域是“中华人民共和国境内”——是指应税车辆的购置或自用地在中华人民共和国境内。车辆购置税纳税义务人的范围包括单位和个人。
2.应税车辆
汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
【提示1】2004年10月1日起对三轮农用运输车免征车辆购置税。
【提示2】车辆购置税的征税范围大于消费税征税车辆的范围。 行为 增值税 消费税 车购税
自产、进口小汽车（含中轻型商务车）用于销售、捐赠、投资、偿债 √ √
自产、进口大卡车、大货车用于销售、捐赠、投资、偿债 √
自产、进口小汽车（含中轻型商务车）自用 √ √ √
