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企业所得税综合练习题一及答案欧阳光明（2021.03.07）一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。
A\17％ B\33％ C．13% D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。
A、当月B、当天 C．次月 D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。
A．总收入B．纯利润 C．应纳税所得额 D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。
A、3年 B．5年 C． 7年 D． 10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。
A、在下一年度内抵缴 B．由征税机关退还C．不予抵缴 D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。
A、2％、1．5％、1．4％ B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％ D．5％、10％、15％8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。
A、3年 B．5年 C． 10年 D．15年9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。
A．收付实现制 B．权责发生制C．企业财务会计核算制 D．税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。
A．来料加工节省的材料收入 B、在建工程试运行收入C．接受的捐赠资产收入 D．取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。
A、5 B．l％ C．3％ D．5％12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。
税法规定残值的比例应在原价的（）以内。
一、单选题1、《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、10%B、20%C、30%D、60%【正确答案】D【答案解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
A、100B、200C、300D、400【正确答案】C【答案解析】年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
3、企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
A、10%B、20%C、30%D、85%【正确答案】D【答案解析】企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
4、企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享（），地方分享40%。
A、10%B、20%C、60%D、85%【正确答案】C【答案解析】企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享40%。
5、企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以（）扣除。
A、100%B、20%C、30%D、70%【正确答案】A【答案解析】企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以100%扣除。
6、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
第一章企业所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.居民个人3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.居民企业适用税率为25％B.国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％4、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。
A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除5、某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.18.75B.17.25C.15D.256、下列关于合伙企业的说法不正确的是（）。
A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税C.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则7、以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（）。
第八章企业所得税的核算一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．个人独资企业B．联营企业C．集体企业D．股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。
A．所有的居民企业B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．教育费附加4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除5．某制药厂2010年销售收入1 000万元，广告费支出60万元，2011年销售收入3 000万元，广告费支出30万元，则2010年准予税前扣除的广告费为（）。
A．10万元B．20万元C．30万元D．45万元6．某企业全年营业收入5 000万元，全年发生业务招待费30万元，则按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。
A．20万元B．18万元C．19万元D．25万元7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年B．3年C．5年D．10年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
A．财政拨款收入B．特许权使用费收入C．财产租赁收入D．股息收入9．某项机器设备原始成本为200万元，2011年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。
2022 企业所得税练习题(答案)企业所得税练习题一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有(C)。
A 在黑龙江省工商局登记注册的企业B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C 在美国注册的企业设在苏州的办事处D 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业 2022 年 3 月 1 日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，一次性交付租金 12 万元； 6 月 1 日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期 2 年，当年支付租金 15 万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(A)万元。
A、10B、12C、15D、27 [解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370 (万元)捐赠扣除限额＝370 某 12%＝44.4 (万元)实际发生的公益性捐赠支出 90 万元，根据限额扣除。
A.50B.60C.70D.80[解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝(400＋100)某 25%＝125 (万元)境外已纳税款扣除限额＝125 某100÷(400＋100)＝25 (万元)，境外实纳税额 20 万元，可全额扣除。
境内已预缴 25 万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80 (万元)。
5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2022 年 1 月 1 日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2％， 2022 年4 月 1 日该厂房开始建设， 12 月 31 日房屋交付使用，则 2022 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是(D)万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5[解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。
厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000 某 4.2％÷12 某 3＝31.5 (万元)。
企业所得税练习题The final revision was on November 23, 2020企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
B.40.8C.4.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
.60 C5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
B.35.4 C.6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
企业所得税一、单项选择题1、某软件生产企业为居民企业，2021 年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元〔其中职工培训费用支出20万元〕，工会经费8万元。
另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。
2021 年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额〔〕万元。
A、5B、7.5C、10D、12.52、以下关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的选项是〔〕。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介效劳机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订效劳协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除3、根据企业所得税法的规定，以下收入不属于企业其他收入的是〔〕。
A、转让生物资产的收入B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项C、经营过程中的违约金收入D、汇兑收益4、A公司2021 年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税根底为10200万元。
负债的计税根底为5200万元，共归还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为〔〕万元。
A、115B、92.5C、128D、135.025、某企业2021 年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2021 年底尚未到位。
2021 年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。
假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。
会计实务与纳税复习题（附答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。
A、貨物买卖合同的审核B、有价证券溢价的摊销C、资本公积的增减变动D、递延税款的余额调整正确答案：A2.可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是_____。
A、利润表B、所有者权益变动表C、资产负债表D、现金流量表正确答案：C3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对票据纠纷案件享有管辖权的是（）。
A、持票人住所地人民法院B、出票人住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、票据支付地人民法院正确答案：D4.￥7008.23的汉字大写金额应写成( )。
A、人民币柒仟零捌元点贰角叁分B、人民币柒仟零零捌元贰角叁分C、人民币柒仟捌元贰角叁分D、人民币柒仟零捌元贰角叁分正确答案：D5.下列各项中，导致企业营业利润金额发生变化的是（）。
A、向慈善蛆织捐赠现金支出B、报废设备净损失C、发放现金股利D、支付行政管理设备日常修理费正确答案：D6.下列账簿中，一般情况下不需要根据记账凭证登记的账簿是_____。
A、备查账簿B、明细分类账C、日记账D、总分类账正确答案：A7.某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为( )。
A、300000元B、5300000元C、5000000元D、4700000元正确答案：B8.企业如有确凿证据证明其预付账款无法收到所购货物的，应将预付账款转入_____。
A、“其他应收款”B、“应收票据”C、“预收账款”D、“坏账准备”正确答案：A9.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬“该标准为（）。
A、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资B、氏所在地人民政府规定的月最低工瓷标准C、所在地上年度职工月平均工资D、劳务派遣单位职工月平均工资正确答案：B10.通过价值量对经济活动进行确认、计量、记录，并进行公正报告的工作是( )。
新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。
“清江画廊杯”税法知识竞赛题目一、必答、抢答题1、在我国，税收的本质是什么？答：取之于民、用之于民的社会主义分配关系。
2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？答：12%3、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是多少年？答：4年4、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多少年？答：5年5、符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税？答：A、20%6、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是哪里？答：机构、场所所在地7．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按多少税率征收企业所得税？答：15％8、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率是多少？答：13%9、我国现在实行是什么类型的增值税？答：消费型增值税10、请举出三种以上流转税的名称?答：增值税；消费税；营业税；关税11：哪种纳税人才能使用增值税专用发票?答：增值税一般纳税人12银行的罚款、罚息在计算企业所得税的应纳税所得额时，是否可以在税前列支？答：可以13、将自己生产的产品用于修建企业的厂房，增值税应如何处理？答：视同销售，征收增值税14、将外购的货物用于企业职工的集体福利，增值税应如何处理？答：取得的增值税专用发票不得抵扣其进项税额，如果已抵扣，作进项税转出处理。
15、麦当劳销售汉堡要交什么流转税？答：营业税16、纳税人享有的权利中不包括下列哪一项？（B）A、税收监督权B、自主选择申报时限权C、申请退还多缴税款权D、依法要求听证的权利17、纳税人应履行的义务中不包括下列哪一项？（A）A、提前缴纳税款的义务B、依法设置账簿、保管账簿的义务C、依法开具、使用、取得和保管发票的义务D、按时缴纳税款的义务18、当税务人员滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人时，纳税人应当（C）A、按税务人员要求办理B、打击报复税务人员C、向其主管税务机关及其他部门进行检举和控告D、忍气吞声19、现行申报方式有哪几种（ABCD）（多选题）A、上门申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、其他申报方式20、延期缴纳税款的最长期限是多久（B）A、30天B、三个月C、6个月D、一年21、纳税人自结算缴纳税款之日起（D）年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还并加算银行同期存款利息。
2022年会计继续教育--企业所得税部分题库1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现）。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。
至2022年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2022年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。
2022年已确认收入20万元，则该企业2022年度确认收入为（170）万元=200某152/（152+8）-20=170万元。
有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（20万元）。
12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（将货物用于在建工程）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务13、下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益）。
14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（国务院财政部门）发行的国债取得的利息收入15、下面哪项收入不计入应税收入（财政拨款收入）。
16、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（银行存款利息收入）。
17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（国债利息收入）属于免税收入。
18、企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（将资产用于生产另一产品）。
19、某企业2022年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2022年应纳企业所得税为（26.05万元）。
一、单选题1、《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、10%B、20%C、30%D、60%A B C D【正确答案】D【答案解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享（）。
A、10%B、20%C、30%D、40%A B C D【正确答案】D【答案解析】企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享40%。
二、多选题1、同时符合（）条件的企业为小型微利企业。
A、年度应纳税所得额不超过300万元B、从业人数不超过300人C、资产总额不超过300万元D、资产总额不超过5000万元A B C D【正确答案】ABD【答案解析】同时满足年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元条件的为小型微利企业。
三、判断题1、对于规模较小的企业，应时时关注最新小型微利企业的税收优惠政策。
超过标准的企业，可以通过分拆企业，设立新企业降低所得额和减少每个纳税主体的人员和资产规模，来享受优惠政策。
（）对错【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。
2、董事会会务费的开支，包括董事会开会和工作期间董事会成员和有关工作人员的差旅费、住宿费、伙食费以及有关的必要开支。
（）对错【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。
一、单选题1、年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
A、100B、200C、300D、400A B C D【正确答案】C【答案解析】年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
企业所得税复习题一、单项选择1、以下那个是企业所得税纳税人（）A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司 D 居民个人答案：C答案解析《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C答案解析：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
3、在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（）A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固资产的损失答案：C《法》第十条第（二）项规定，企业所得税不得扣除4、企业的下列收入中那个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
5、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
6、企业每一纳税年度收入总额减去（）后的余额，为应纳税所税额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：C应纳税所得额的计算公式及顺序，《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
《纳税筹划》考试题库一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。
11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
企业所得税法试题（二）单位：姓名：得分：一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起6）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。
的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（。
以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5）年内，进行纳税调整。
A、三B、五*二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。
应纳税所得额为（）。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
L 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
居民企业适用税率为25％非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ L符合条件的小型微利企业适用税率为20％未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。
牲畜、家禽的饲养灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目农作物新品种的选育花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植L企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。
加倍加计减计 L加成企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
全额减半加倍加计L企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。
（）正确错误L抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
1年、50%、1年2年、70%、2年2年、50%、2年1年、70%、1年企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
3510L按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）天。
510157L甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。
当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。
13215050100《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
6月1日5月1日4月1日3月1日根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
本国企业外国企业居民企业非居民企业企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
公平交易原则方便管理原则节约成本原则独立交易原则企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。
减计加计加成加倍居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
分别汇总独立就地缴纳在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
销售固定资产的损失企业所得税税款合理分配的材料成本缴纳的营业税甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
150200100企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
损失利息生产成本管理费用以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
发出商品实际收到货款预收货款合同约定收款企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。
102532009年1月1日起，我国实行的增值税类型属于（）。
生产型增值税收入型增值税流通型增值税消费型增值税自2009年1月1日起，纳税人销售旧货，适用（）的征收率减半征收增值税。
6%3%5%4%小规模纳税人统一适用（）的增值税征收率。
6%4%3%5%纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
5日10日15日7日自2009年1月1日起，工业盐适用（）的税率。
13%17%6%法定增值额与理论增值额一致、理论上最合理，但是却缺少实用性的增值税类型是（）。
生产型增值税收入型增值税支出型增值税消费型增值税下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（）。
以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品新型墙体材料产品利用煤矸石生产的电力小规模生产企业出口自产货物下面哪项固定资产可以提取折旧（）。
单独估价作为固定资产入账的土地未使用的固定资产（机器设备）以融资租赁方式租出的固定资产经营租赁方式租出的固定资产企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
其合理方法不符的是（）。
交易净利润法成本加成法可比受控价格法再销售价格法新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。
（）错误正确企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。
（）错误正确纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税的，24个月内不得再申请免税。
（）错误农民专业合作社销售本社员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
（）正确错误纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税的，24个月内不得再申请免税。
（）正确错误2009年1月1日起，食用盐适用的增值税税率为17%。
（）错误正确自2009年1月1日起，非正常损失是指自然灾害损失和因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
（）正确错误自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的除个体经营者以外的其他个人按小规模纳税人纳税。
（）正确错误非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。
（）错误正确增值税一般纳税人购进的固定资产仅用于非增值税应税项目、免税增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣。
（）正确错误原已执行《企业会计制度》的小企业，（）转为执行《小企业会计制度》。
不得《小企业会计制度》中的会计期间分为年度和半年度。
（）正确企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
（）错误正确国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。
（）错误正确企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。
（）正确错误税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。
（）正确错误企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
（）正确错误除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
（）错误正确居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。
（）错误正确非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（）正确错误企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。
（）正确错误按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。
（）错误正确企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。
（）错误正确非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（）正确错误依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。
（）正确错误由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。
（）错误正确企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
（）错误正确L依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。
（）正确错误L新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。
（）错误 L正确不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
（）错误 L正确非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（）正确错误 L企业取得的债券利息收入免征企业所得税。
（）正确错误L。
