企业内部控制评价指引(含答案)

企业内部控制应用指引单项选择题1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（企业发生安全事故）。

重要说明：考试所选科目为内部控制1-14讲2、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。

3、按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）。

4、不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因）。

5、保证合同的当事人不包括（中介机构）。

6、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信用受损）。

7、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）8、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。

9、存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。

10、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。

11、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。

12、大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。

13、当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。

14、对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。

15、担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。

16、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。

17、担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。

18、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封锁消息）。

19、对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。

20、对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。

21、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）22、对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。

23、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。

附件1：企业内部控制评价指引（征求意见稿）第一章总则第一条为规范企业内部控制评价工作,及时发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案,确保内部控制有效运行，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引.第二条本指引适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业.第三条本指引所称内部控制评价，是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论,出具评价报告的过程。

内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。

第四条企业应当根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求,结合企业实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。

第五条企业实施内部控制评价，应当遵循下列原则：（一）风险导向原则。

内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

（二）一致性原则。

内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性。

（三)公允性原则。

内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。

（四）独立性原则.内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性.(五）成本效益原则。

内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价.第六条企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制评价工作。

监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。

第七条企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作。

具备条件的企业，可以设立专门的内部控制评价机构（以下合称内部控制评价机构）。

第八条企业内部控制评价,一般包括年度评价和专项评价。

年度评价是指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价；专项评价是指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。

第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的根本概念是从早期〔〕思想的根底上逐步开展起来的。

2.内部控制构造阶段又称三要素阶段，其中不包括〔〕要素。

3.COSO著名的?内部控制——整合框架?是在〔〕发布的，该报告是内部控制开展历程中的一座重要里程碑。

C.2002年D.2004年4.〔〕是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

5.2002年美国国会通过的?萨班斯-奥克斯利法案?第404条款〔SOX 404〕及相关规那么采用的是〔〕。

6.相对?内部控制——整合框架?，ERM框架的创新之处不包括〔〕。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素——风险偏好和风险容忍度7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为〔〕。

A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制开展史上的里程碑的是〔〕。

A.美国注册会计师协会?企业准那么公告第55号?B.英国?综合守那么?C.COSO委员会的?内部控制——整合框架?9.关于我国企业内部控制标准的框架体系，以下说法错误的选项是〔〕。

A.我国目前内部控制标准框架是由根本标准、应用指引、评估指引和审计指引四局部组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用10.依据?企业风险管理——整合框架?的内容，下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理〔二〕多项选择题1.有关内部控制的历史演进，以下说法正确的选项是〔〕。

A.内部控制理论与实践的开展大体上经历了内部牵制、内部控制构造、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融开展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法〞或“二要素〞阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的?内部控制——整合框架?提出了一个概念、三个目标和五个要素D.?企业风险管理——整合框架?晚于?内部控制——整合框架?产生。

企业内部控制试题含答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。

A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、股东大会D、内部审计部门正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。

A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。

A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B4.担保业务不相容岗位不包括（）。

A、担保业务的审批与执行B、担保业务的执行和审核C、担保业务的审批与核对D、担保业务的评估与审批正确答案：C5.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。

A、董事会或类似权力机构B、股东会C、审计委员会D、战略委员会正确答案：A6.下列各项中，不适合外包业务的是（）。

A、IT服务B、资信调查C、核心业务D、物业管理正确答案：C7.企业的筹资方案一般由（）提出。

A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D8.企业的工程项目一般应当采用( )的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

A、熟人介绍B、转包C、公开招标D、分包正确答案：C9.以下不是信息系统开发的方式有（）。

A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C10.内部控制为财务报告的编制( )。

A、不提供任何保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、提供合理保证正确答案：D11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、注册会计师B、监事会C、股东大会D、董事会正确答案：A12.信息系统发挥作用的阶段（）。

A、开发建设阶段B、运行阶段C、规划阶段D、维护阶段正确答案：B13.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

福建省海峡继续教育答案一单项选择题1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。

A 内部环境指引B 控制活动指引C 控制手段指引D 控制目标指引正确答案是：D答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。

D项错误。

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。

A 促进企业实现发展战略B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。

3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。

A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则正确答案是：C答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。

应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。

4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。

A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是：A答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。

5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。

A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。

国开(宁夏)51473-内部控制-形考作业四-正确答案内部控制-形考作业四-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载第1题1、（）是内部控制持续改进过程中重要的信息反馈渠道。

A.企业内部控制基本规范B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制评价指引D.企业内部控制审计指引【正确答案】：企业内部控制评价指引第2题2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

这体现了下列( 1 )原则。

A.全面性B.重要性C.客观性D.充分性【正确答案】：全面性第3题3、（）原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。

A.全面性B.重要性C.客观性D.效益性【精确答案】：紧张性第4题4、（）原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。

A.全面性B.紧张性C.客观性D.充分性【精确答案】：客观性第5题5、关于内部控制评价，下列说法不精确的是（）。

A.它是一种制度性的安排B.能够增进内部控制的有用实施C.能够促使企业经常性的审视内部控制系统D.是应用指引的紧张内容【精确答案】：是应用指引的紧张内容第6题6、内部控制评价是指（）对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

A.企业董事会B.企业类似董事会的决策机构C.企业董事会或类似决策机构D.企业的办理者【精确答案】：企业董事会或类似决策机构第7题7、( )应当对内部控制评价报告的真实性负责。

A.企业董事会B.企业的总经理C.企业的内部审计机构D.企业监事会【正确答案】：企业董事会第8题8、企业应当围绕（）对内部控制进行评价。

A.企业内部控制基本规范B.企业内部控制应用指引C.企业的内部控制制度D.内部控制的5要素【正确答案】：内部控制的5要素第9题9、不克不及作为内部控制评价实施主体的是（）。

会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）.1．通常所说的“三重一大”是指（）。

A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 ＃5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

" 2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。

A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料.”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度,严格考核,实行奖惩。

销售部门负责应收款项的催收,催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

企业内部控制评价指引发文机关：中国保险监督管理委员会(已撤销),财政部,中国证券监督管理委员会,审计署,中国银行业监督管理委员会(已撤销)发布日期：2010.04.15生效日期：2010.04.15时效性：现行有效文号：财会〔2010〕11号企业内部控制评价指引第一章 总 则第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

（三）客观性原则。

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

第四条企业应当根据本评价指引，结合内部控制设计与运行的实际情况，制定具体的内部控制评价办法，规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，明确相关机构或岗位的职责权限，落实责任制，按照规定的办法、程序和要求，有序开展内部控制评价工作。

企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

第二章 内部控制评价的内容第五条企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

第六条企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

第七条企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用page 1 of 4指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷B答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（）。

A．工程项目进度风险B．工程项目安全与质量风险C．工程项目成本风险D．工程验收不及时风险答案：D P198《工程项目》解读第五节“工程建设”第4行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，……风险管理中应主要控制的风险……分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。

2．担保业务过程可能发生的风险是（）。

A．对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A P213《担保业务》#3 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

选项B是《业务外包》风险；C是《财务报告》风险；D是《全面预算》风险。

3．企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（）。

A．企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性B．外包产品的验收人员可以是兼职的C．设计并优化外包产品检验、验收的工作流程D．管好、用好外包产品的检验、验收依据答案：B P238《业务外包》#16 解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化外包产品检验验收的工作流程；3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员。