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关于审计相关事宜的会议纪要审计是一种独立的专业活动，旨在为利益相关方提供可靠的财务信息。
审计相关事宜的会议纪要是记录审计过程中讨论与决策的重要文件。
本文将从多个角度探讨关于审计相关事宜的会议纪要。
一、审计相关事宜的会议纪要的重要性审计相关事宜的会议纪要是审计过程中不可或缺的一部分。
首先，会议纪要记录了审计工作中的讨论内容，有助于审计人员回顾审计过程，确保审计工作的连贯性与一致性。
其次，会议纪要还可以作为交流与沟通的工具，方便审计人员之间的信息共享与意见交流。
最重要的是，会议纪要是审计工作中的重要证据之一，对于审计结论的支持至关重要。
二、审计相关事宜的会议纪要的内容要点在撰写审计相关事宜的会议纪要时，应包括以下要点：1. 会议时间与地点：记录会议的具体时间与地点，确保会议纪要的准确性与时效性。
2. 与会人员：列出参加会议的人员名单，包括审计组成员、被审计单位负责人等。
3. 会议议题：明确列出会议讨论的具体议题，确保会议纪要的完整性与清晰度。
4. 讨论内容：详细记录会议期间的讨论内容，包括意见交流、问题提出与解决等。
5. 决策结果：记录会议中达成的重要决策结果，包括行动计划、整改方案等。
三、审计相关事宜的会议纪要的书写规范在书写审计相关事宜的会议纪要时，应遵循以下规范：1. 简明扼要：尽量用简洁明了的语言描述会议内容，避免长篇累赘的描述。
2. 逻辑清晰：按照会议的时间顺序，逐条呈现会议的内容要点，确保逻辑清晰。
3. 无遗漏：确保会议纪要内容的完整性，不遗漏任何重要的讨论与决策过程。
4. 诚实可靠：审计相关事宜的会议纪要应当诚实可靠，不夸大事实、隐瞒真相。
四、总结与展望审计相关事宜的会议纪要对于审计工作的进行至关重要。
只有严格按照规范书写审计相关事宜的会议纪要，才能确保审计工作的顺利进行与审计结论的有效支持。
希望本文的内容能够对审计人员在日常工作中书写会议纪要提供一定的指导与参考。
关于审计报告范文（5篇）关于审计报告范文（5篇）报告范文展示了优秀的写作技巧和语言表达，为写作者提供了学习和借鉴的机会。
今天小编在这给大家整理了一些关于审计报告范文，就让我们一起来看看吧！关于审计报告范文精选篇1根据__审综字[20__]×号审计计划安排，审计小组于19__年×月×日至×月×日，对__市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。
应缴金额为48 166.40元。
现将审计结果报告如下：一、基本情况__市日用杂品公司是__市供销社所属中型企业19__年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l 9__年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题1.弄虚作假套取资金，给__×路仓库发奖金8000元。
l9__年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给__路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的e发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。
该公司__日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，1 9__年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 __年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
关于审计报告范文12篇关于审计报告范文1审计工作流程一、审计流程的意义（一）概述审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。
广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段（一）了解被审计单位的基本情况了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他常用方法1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。
3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。
4、参观被审单位现场。
5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称；⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务；委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
关于审计方面的参考文献一、引言在现代社会中，审计是一项重要的活动，对于保证财务报告的准确性和可靠性起着重要的作用。
本文将介绍一些关于审计方面的参考文献，以帮助读者进一步了解审计的相关理论和实践。
二、审计的基本概念2.1 审计的定义审计可以被定义为对一个实体的财务报表进行系统性的检查和评估，以确定其准确性和合法性。
审计可分为内部审计和外部审计两种形式，本节将介绍其中的基本概念和特点。
2.2 内部审计内部审计是指由组织内部成员组成的团队对其内部控制和财务报告进行评估的过程。
内部审计旨在提供独立的和客观的评估，以帮助组织改进其业务流程和风险管理。
2.3 外部审计外部审计是指由独立的审计师对组织的财务报表进行独立审查的过程。
外部审计的目的是对财务报告的真实性和公正性进行验证，以提高投资者和利益相关者对财务信息的信任度。
三、审计理论与方法3.1 审计的理论基础审计理论是指对审计活动进行系统研究和总结的学科体系。
审计理论主要包括审计目标、审计原则和审计程序等方面的内容。
本节将介绍几个与审计相关的重要理论，如问题导向理论和风险导向审计理论。
3.2 审计方法的应用审计方法是指在实际审计过程中所采用的具体方法和技术。
一种常用的审计方法是叙述性审计方法，它通过详细描述一个实体的财务交易和财务报表，以帮助审计师识别潜在的风险和问题。
此外，还有一些新兴的审计方法，如数据分析和机器学习等技术在审计中的应用。
四、审计的挑战与改进4.1 新技术对审计的影响随着科技的发展，新技术对审计师的角色和工作方式产生了重大的影响。
本节将讨论大数据分析、人工智能和区块链等新技术对审计的挑战和机遇。
4.2 审计改进的方向为了适应新的经济环境和监管要求，审计需要不断改进和创新。
本节将介绍一些关于审计改进的策略和建议，如增强内部审计的独立性和提高审计师的专业素质等。
五、参考文献1.Arens, A. A., Elder, R. J., & Beasley, M. S. (2014). Auditing andassurance services. Pearson.2.Simnett, R., & Huggins, A. L. (2015). Integrated reporting andassurance: Where can research add value? Auditing: A Journal ofPractice & Theory, 34(3), 59-78.3.Knechel, W. R., & Salterio, S. E. (2016). Auditing: Assurance andrisk. Routledge.4.Hoitash, R., Prawitt, D. F., & Sharma, D. (2018). Internal auditsourcing arrangements and financial reporting quality: Evidencefrom audit fees and restatements. The Accounting Review, 93(3),25-61.5.DeZoort, F. T., & Harrison, P. D. (2016). Internal audit andorganizational governance: Insights from academic research.Current Issues in Auditing, 10(1), 5-26.以上文献仅为参考，读者在深入研究审计方面的时候应结合实际情况和具体问题进行综合分析。
关于审计问题情况汇报由于公司业务的迅速发展，审计工作也变得越发重要。
在过去的一年里，我们公司在审计方面取得了一些成绩，但也遇到了一些问题，现在我将对这些问题进行汇报。
首先，我们公司在审计工作中存在着人员不足的问题。
随着业务的扩张，原有的审计团队已经无法满足目前的工作需求，导致审计工作的延误和遗漏。
为了解决这一问题，我们计划招聘更多的审计人员，并加强对现有人员的培训，提高他们的审计水平和效率。
其次，审计工作中存在着信息不透明的问题。
部分部门在审计过程中未能及时提供所需的资料和信息，给审计工作带来了一定的困难。
为了解决这一问题，我们将加强对各部门的沟通和协调，建立信息共享机制，确保审计工作的顺利进行。
另外，审计工作中存在着风险评估不足的问题。
在过去的审计工作中，我们发现部分风险点未能得到充分的重视和评估，导致了一些潜在的风险隐患。
为了解决这一问题，我们将加强对风险点的监测和评估，建立健全的风险管理机制，确保公司的利益不受损失。
最后，审计工作中存在着数据分析不够深入的问题。
在过去的审计工作中，我们发现部分数据分析工作并不够深入和全面，导致了一些数据异常未能及时被发现。
为了解决这一问题，我们将加强对数据分析工作的培训和指导，提高审计人员的数据分析能力，确保审计工作的准确性和有效性。
总的来说，我们公司在审计工作中还存在着一些问题，但我们已经有了解决这些问题的计划和措施。
相信在全公司的共同努力下，审计工作一定会取得更大的进步和成绩。
希望各部门能够给予审计工作更多的支持和配合，共同推动公司审计工作的顺利进行，确保公司的长远发展和利益最大化。
关于审计方面的书籍
第一本书是《内部审计实践指南》。
它详细介绍了内部审计的基本原则、方法和技术，帮助读者了解如何进行有效的内部审计工作。
此书还提供了许多实用的案例和技巧，帮助读者应对各种审计挑战。
第二本书是《外部审计实践指南》。
它详细介绍了外部审计的法律法规、准则和流程，帮助读者了解如何进行高质量的外部审计工作。
此书还提供了许多实际案例和实用技巧，帮助读者掌握外部审计的要领。
第三本书是《财务报表审计导论》。
它系统地介绍了财务报表审计的基本理论、方法和实践，帮助读者全面了解财务报表审计的过程和要求。
此书还包括了大量的案例分析和练习题，帮助读者提升财务报表审计的实际操作能力。
第四本书是《信息系统审计与控制》。
它详细介绍了信息系统审计的基本概念、方法和工具，帮助读者了解如何评估和改进信息系统的安全性和可靠性。
此书还包括了许多实际案例和实用技巧，帮助读者应对信息系统审计的挑战。
第五本书是《税务审计实务》。
它详细介绍了税务审计的基本原理、程序和技巧，帮助读者了解如何进行有效的税务审计工作。
此书还包括了大量的实际案例和实用技巧，帮助读者应对税务审计的各种问题。
关于审计的情况汇报
尊敬的领导：
我向您汇报关于审计的情况。
在过去的一段时间里，我们对公司的财务状况进行了全面的审计。
审计工作主
要包括对公司资产、负债、利润和现金流等方面的全面检查和核实。
通过审计工作，我们发现了一些问题，并采取了相应的措施加以解决。
首先，我们发现了一些财务数据的不一致性。
在对公司的财务报表进行核对时，我们发现了一些数据的不一致，这可能是由于财务人员的疏忽或者系统错误所致。
针对这一问题，我们已经要求财务部门对数据进行了重新核对，并加强了内部控制措施，以确保财务数据的准确性和一致性。
其次，我们还发现了一些资产的使用和管理方面的问题。
在对公司的资产进行
盘点时，我们发现了一些资产的使用情况不明确，甚至有一些资产的流失情况。
针对这一问题，我们已经要求相关部门对资产进行了重新登记和管理，并加强了资产的监管措施，以确保公司资产的安全和合理利用。
另外，我们还对公司的财务制度和流程进行了全面的审查。
在审计过程中，我
们发现了一些财务制度和流程存在的不完善和漏洞。
针对这一问题，我们已经要求相关部门对财务制度和流程进行了修订和完善，并加强了对财务流程的监督和管理，以确保公司财务的规范和合规性。
总的来说，通过这次审计工作，我们发现了一些问题并及时采取了相应的措施
加以解决。
我们将继续加强对公司财务状况的监督和审计工作，确保公司的财务运作安全和稳定。
同时，我们也将进一步完善公司的财务制度和流程，加强内部控制，以确保公司的财务管理工作更加规范和高效。
谢谢您对我们工作的支持和信任。
此致。
敬礼。
关于审计意见，审计师在对某个实体的财务报表进行审计后，会根据审计发现的情况和相关的审计准则，发表自己对财务报表的意见。
常见的审计意见包括以下几种：1. 无保留意见（Clean Opinion）：表示审计师认为财务报表真实、公正地反映了被审计实体的财务状况、经营成果和现金流量，并且符合相关会计准则的要求。
2. 保留意见（Qualified Opinion）：表示审计师认为财务报表在大体上是真实和公正的，但在某些方面存在限制性的审计证据，或者被审计实体对某些会计准则的应用存在不符合的情况。
这种意见通常会在审计报告中特别说明具体的保留事项。
3. 显著不保留意见（Adverse Opinion）：表示审计师认为被审计实体的财务报表不能真实、公正地反映其财务状况、经营成果和现金流量，或者存在严重违反会计准则的情况。
4. 拒绝发表意见（Disclaimer of Opinion）：表示审计师由于无法获得足够的审计证据或者存在其他限制，无法对财务报表发表意见。
这种情况可能是由于被审计实体提供的信息不完整或不可靠，或者存在重大的不确定性。
5. 强调重大事项：在审计意见中，审计师可以特别强调某些重大事项，这些事项可能会对财务报表的真实性和公正性产生重要影响。
例如，审计师可能会指出被审计实体存在重大的不确定性、重要的会计估计、重大交易或事件等，这些事项应受到用户的特别关注。
6. 附加段落（Emphasis of Matter）：审计师可以在审计意见中添加附加段落，用于强调对财务报表的特定事项的关注。
这些事项可能与会计准则的变化、重要的业务风险、关联方交易等有关。
7. 连带责任（Joint Responsibility）：在某些情况下，审计师可能需要在审计报告中声明与其他审计师或者其他专业人士共同承担审计意见的责任，例如对与合并财务报表相关的审计工作。
8. 限制性评价（Limited Assurance）：对于一些限制性审计，审计师可能无法提供给出明确的意见。
关于年度审计报告（7篇内容范文）关于年度审计报告篇120__年中，在领导及同事们的帮助关心下，通过自幼儿园小班教师个人工作总结身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况总结如下：本人任审计室主任，除完成日常工作外，兼任集团公司财务核算工作。
工作中能严格要求自已，按照国家有关法规，控制各项支出，认真组织会计核算。
年初完成公司考核报表汇审工作后，2月17日参加局考核小组，对监理公司、902队、赣南队、水文队等单位进行经济责任制考核。
3月25日公司党支部批准我成为一名预备党员。
7月1日前夕随局机关全体党员前往井冈山参观学习，在纪念雕像前主管工作总结范文，举行了庄严的宣誓仪式。
那一刻我感到无比的幸福与自豪，我将以党员的标准严格要求自已，献身地矿事业，永远忠于党。
20__年6月1日，我有幸成为首批到局挂职煅炼青年干部的一员，加入到局机关这个火热、和谐的团体。
根据局组织部的安排，我被分到财资处工作，短短几个月时间，主要做了以下几件工作：汇总“小金库”专项治理工作报表、迎接省重点办检查、汇总20__年财政贴息报表，全局申报贴息近777万元、编制20__年部门预算、迎接审计厅审计等。
在局领导、机关一支部及处室领导的关心帮助下，得到了很好的煅炼，开阔了眼界，增长了见识，受益电能计量专业技术工作总结非浅。
我将继续以坚定的信心和饱满的热情，全身心投入到挂职锻炼中去，在新的岗位上洒下辛勤的汗水，留下进取的身影，刻下奋斗的印迹，不负重托，力争以优异的成绩向局党委交上一份满意的答卷！20__年11月10日—19日，在局组织部的统一安排下，参加了江西省地矿局中青年干部培训班。
通过这次培训，既增强了信心、增长了知识，拓宽了工作视野，又从领导和同学们身上学会了很多工作方法。
在以后我工作中，我将不断加强政治理论和业务技能学习，不断提高自身素质，努力工作，开拓创新，务求网络公司周工作总结实效，尽心尽力做好本职工作，为地矿经济持续健康发展做出自已应有的贡献。
审记报告内部审计报告没有固定的项目要求。
基本的项目应该包括以下几方面内容：一、审计报告的标题审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。
例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对***（项目）的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告。
二、审计报告的主送人根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。
三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。
这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。
四、审计出的主要问题及问题形成的原因审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。
如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。
对所有问题都要先定性质后量化。
如：虚增**年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。
然后逐项描述。
基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。
问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。
问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。
主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。
客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。
所有原因均应引申其对公司发展的影响。
五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。
肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。
这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。
六、审计结论与审计评价每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。
这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。
也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。
内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。
七、审计建议国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。
“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。
内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。
八、审计报告出具人审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。
这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。
九、审计报告出具日期打印审计报告形成日期。
十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。
内部审计报告（范本）各位股东代表:按《公司法》与公司章程的要求，我们XXXX供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日，重点对公司xxxx 年度财务收支情况、内部控制制度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决定及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。
监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上，根据实际需要采用了一定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员积极配合圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、基本情况公司是在XXXXX供水公司的基础上，在xx市政府的指导下，采用增加股东，重组股权的办法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资经营有限公司、xx县国有资产投资经营有限公司四家按合同约定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准登记。
主要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不可少的基础设施，供给工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产经营。
供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。
工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。
公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX 管理站、XX管理站、调节池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。
至xxxx年底，公司提供未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，所有者权益xxxxx万元。
其中固定资产xxxxx万元、流动资产xxxx万元、长期投资xxx万元，流动负债xxxx万元(短期借款xxx万元)、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未分配利润xxxx万元。
xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx 万元、房租收入xx万元。
总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xx万元，其它管理费用xxx万元。
另水毁维修费xxx 万元。
年度亏损xxxx万元。
目前，主要业务客户有XXXXX工业公司和国电XX电厂，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。
主要水源为XX水流、XX水库和XX江水。
对外投资xxx万元系对xx区XX供水有限公司的股权投资。
二、发现的主要问题和整改意见（一）会计核算与管理方面存在（1）收入和支出明细分类不够细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。
（2）目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定，与现实折旧有较大差异，如供水管道xx年，房屋xx年。
由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题，因而应综合实际使用情况慎重确定。
（3）其他应付款账户列示“调节池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避免虚列资产和虚挂无名债负。
（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承担的份额分摊挂账并予催收。
（二）内部控制与管理存在（5）部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字;个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维修费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的控制缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。
（6）费用控制不严格：临时工工资和企业奖金未列入工资总额，形成人事费用的增支口子，同时工资发放的人数亦忽多忽少不稳定；企业还承担有关部门和单位的会议费用。
因此，建议在目前企业效益低下、冗员浮事的状态下，应控制和紧缩工资费用，并抵制外来的有关摊派费用，减少企业的负担。
（7）会计出纳人员之间票据移交缺少记录依据，不利于责任划分；不相容职务分工中，银行账户的预留印鉴同为一个人保管，而且游离于会计监督，我们认为这是一个严重失控地带，企业应认真加以整改，加强内控制度建设，体现会计控制意义和堵塞制度漏洞。
（8）修建工程项目的管理方面存在：施工主体单一，修建预算制定与签订协议时间与施工时间不协调，协议条款缺少有关返修金预留支付、验收办法等有关保全措施约定，现场监督和验收制度、验收手续不明确、不齐备的问题。
我们认为公司应立即制定出一套修建工程项目管理的具体制度，实行项目分级管理办法，设立等级界限，按项目标的大小分别施行招标或邀标确定承建者，严格现场管理责任和严把验收质量关，克服不规范化行为，减少漏损、维护自我利益。
三、评估意见和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。
在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重大方面较为真实，会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。
财务管理上沿袭历史惯例，能建立重大事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批办法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程控制的，但内部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。
为此，我们提出如下工作建议：（9）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在临近支付期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，避免被代支的借款利息卷入财务危机。
（10）公司应建立总经理办公会议制度，对重大事项研究、决策，要完善记录备忘制度，由出席者签署并妥善保管备考。
（11）财务管理方面，预算的基础较为簿弱，公司应着手制定预算管理办法，本着“事财结合”的原则，在各部门年度工作计划的基础，确定各部门的预算收入和支出，由财务部门统筹和平衡年度预算，按公司管理程序报批施行，同时也要强调预算的约束力，不能朝令夕改，人为调整以致失去严肃性。
（12）面对目前生产能力发挥低下的现实，经营层应努力多渠道拓展市场，提升市场份额、提高收入，同时开源节流，对冗员浮事也要提出相应的措施加以整改，以在册员工取代临时工压缩费用。
今后增员增资应由公司董事会统一把关。
（13）对外出租固定资产作价时，在市场行情许可下，要以出租物的折旧为主要参考依据，避免出现办公楼x-x层楼面税后净租金收入xx.xx万元低于资产年折旧xx万元的现象，也在一定程度上遵循资产处理的有关收益原则。
（14）走访洛阳泵站管理站，发现设备老化，零配件不足，四台抽水泵就有一台失去运行能力，该站至今尚未正式投入生产运行，因此我们建议公司对现存设备进行摸底，判断其适用性和有效性，并提出应急和处置方案，以备生产需用。
（15）其他应收款挂有“制管场工程款”xx.xx万元，和代职工垫付有关保险费用x万元，应抓紧清理收回，减少公司资产的无益占用。
以上报告请予审议。
公司监事会二○○六年二月二十八日论民营企业内部审计生存和发展的基础民营企业的生存和发展是一个修正的过程，在这个过程中内部审计发挥了重要的职能作用。
